房地產(chǎn)企業(yè)涉稅疑難問題解析（第3版）

第一部分 房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營應(yīng)知應(yīng)會問題解析
1.配套設(shè)施可售與不可售面積如何劃分？
2.什么是項目總投資？包含哪些內(nèi)容？
3.確定開發(fā)產(chǎn)品面積如何進行涉稅審核（獲取資料途徑）？
4.投資強度、容積率、建筑密度、綠地率、建筑系數(shù)如何計算？
5.如何理解房地產(chǎn)與房地產(chǎn)業(yè)？房地產(chǎn)開發(fā)按項目運作方式可分為哪幾類？
6.房地產(chǎn)立項審批應(yīng)提供哪些資料？
7.土地使用權(quán)的出讓、轉(zhuǎn)讓和劃撥有何區(qū)別？
8.房地產(chǎn)開發(fā)項目規(guī)劃程序有哪些？
9.征收集體土地的補償標準和基本程序是什么？
10.因房地產(chǎn)開發(fā)拆遷城市房屋，對被拆遷人如何進行補償和安置？
11.房地產(chǎn)開發(fā)項目拆遷補償階段的合法有效主要扣除憑據(jù)有哪些？
12.辦理施工許可的基本程序及相應(yīng)的法律規(guī)定如何規(guī)定？
13.房屋建設(shè)項目的一般竣工驗收標準是什么？
14.竣工驗收的程序是如何規(guī)定的？
15.項目驗收備案要求申報材料有哪些？
16.初始產(chǎn)權(quán)證明的含義？
17.房屋建設(shè)項目的一般竣工驗收階段主要發(fā)生的開發(fā)成本及扣除憑據(jù)有哪些？
18.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售商品房應(yīng)具備哪些條件？如何辦理預(yù)售房登記？
19.建設(shè)工程監(jiān)理的范圍有哪些？
20.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品成本項目由哪些內(nèi)容構(gòu)成？
21.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品的配套設(shè)施分為哪幾類？其成本如何核算？
22.什么是住宅的建筑面積？它是如何計算的？
23.何謂房屋產(chǎn)權(quán)面積？房屋產(chǎn)權(quán)面積是如何組成的？
24.商品房應(yīng)分攤的公共面積包括哪些？如何分攤？
25.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)銷售經(jīng)濟使用住房，可以根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)市場若干稅收政策的通知》規(guī)定享受免繳營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠嗎？
26.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的建設(shè)工程造價包括哪些內(nèi)容？
27.什么是土地使用費，土地使用費包括哪些內(nèi)容？
28.如何分配園林景觀、會所等的房地產(chǎn)開發(fā)的共同成本？
29.何謂在建工程抵押？在建工程尚未建造完畢以什么依據(jù)辦理抵押？
30.在向交易中心辦理抵押登記的過程中應(yīng)注意什么？
31.如何區(qū)別合作建房和委托代建？
32.委托代建合同稅收待遇是什么？
33.建設(shè)工程項目一般要經(jīng)過哪些階段，各階段會形成哪些造價文件？
34.房地產(chǎn)行業(yè)中所說的“五證兩書”是指什么？
35.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的基本經(jīng)濟業(yè)務(wù)有哪些？各業(yè)務(wù)涉及的營業(yè)稅納稅義務(wù)有無區(qū)別？
36.房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納哪些稅金？對哪些稅金負有代扣代繳義務(wù)？
37.向農(nóng)民支付的補償費涉及哪些稅收？
38.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得的預(yù)售收入應(yīng)繳納哪些稅金？
39.新征耕地應(yīng)當繳納哪些稅？如何確定其納稅義務(wù)發(fā)生的時間？
40.企業(yè)的土地使用權(quán)被政府征收，政府給企業(yè)一定補償。請問此種補償是否需要繳納營業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅？
41.房地產(chǎn)企業(yè)如何計算每平方米的稅收貢獻？
42.投資產(chǎn)權(quán)式酒店如何繳稅？
43.開發(fā)商發(fā)生房屋回遷業(yè)務(wù)應(yīng)繳哪些稅？
44.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的樣板房、售樓處在會計、稅收上應(yīng)如何處理？
45.房地產(chǎn)各環(huán)節(jié)涉及稅種有哪些？
46.土地增值稅未按規(guī)定預(yù)繳是否回收滯納金？
第二部分 涉稅會計疑難問題解析
47.房地產(chǎn)企業(yè)符合收入確認條件應(yīng)該怎樣理解？
48.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收到售房款如何進行會計核算？
49.房地產(chǎn)企業(yè)“買一送一”的贈送業(yè)務(wù)如何進行賬務(wù)處理？
50.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的存貨可分為哪幾類？
51.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)設(shè)備存貨的采購與收發(fā)如何核算？
52.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品增加如何核算？
53.房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品減少應(yīng)如何進行會計核算？
54.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)周轉(zhuǎn)材料可分為哪幾類？應(yīng)如何核算？
55.土地使用權(quán)的入賬價值和攤銷時間如何確定？
56.無償劃撥方式取得的土地使用權(quán)如何入賬？
57.非房地產(chǎn)公司土地價值應(yīng)該怎樣入賬？
58.特殊取得方式下土地使用權(quán)初始成本如何確定？
59.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品自用和出租的，如何進行會計處理？
60.房地產(chǎn)公司對售樓處如何進行會計核算？
61.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)營租入機械設(shè)備等固定資產(chǎn)的，如何進行會計核算？
62.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)周轉(zhuǎn)房包括哪些內(nèi)容？
63.房地產(chǎn)企業(yè)安置拆遷居民的周轉(zhuǎn)房如何核算？
64.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的成本核算對象如何確定？
65.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自營工程機械使用費包括哪些內(nèi)容？
66.機械使用費應(yīng)如何進行總分類和明細分類核算？
67.施工間接費用如何進行明細分類核算？
68.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)如何進行土地開發(fā)的成本核算？
69.結(jié)轉(zhuǎn)計入房屋開發(fā)成本的土地開發(fā)費用，可采取哪些辦法？
70.外商投資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2008年以前不同步開發(fā)配套設(shè)施可否預(yù)提計入房屋等開發(fā)成本？
71.配套設(shè)施開發(fā)成本如何核算？
72.委托房地產(chǎn)企業(yè)代建房屋需要設(shè)置哪些明細科目？
73.發(fā)包方自己購買材料，施工單位僅提供勞務(wù)即“甲供材料”如何進行會計核算？
74.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)庫存的商品房用于出租收回后發(fā)生的維修費用如何處理，稅前列支是否有比例閑置？
75.房地產(chǎn)公司收到預(yù)售房房款可以直接計提營業(yè)稅嗎？會計上如何處理？
76.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與被拆遷入以“拆一還一”方式進行產(chǎn)權(quán)調(diào)換，如何進行會計處理？
77.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的銷貨退回如屬于資產(chǎn)負債表日后事項，且發(fā)生在所得稅匯算清繳之前，如何進行稅務(wù)處理和會計處理？
78.實行查賬征收的小規(guī)模企業(yè)在一個年度之中預(yù)繳所得稅后發(fā)生了虧損，如何進行會計處理？
79.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)繳的企業(yè)所得稅如何核算？
80.企業(yè)上年虧損，計提2014年的企業(yè)所得稅時，如何確定基數(shù)？
81.已結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤的高轉(zhuǎn)成本應(yīng)如何進行賬務(wù)處理？
82.稅法有規(guī)定，會計無規(guī)定，按什么規(guī)定辦理執(zhí)行？
83.土地增值稅清算后銷售的開發(fā)產(chǎn)品如何計算土地增值稅？
84.先開發(fā)再轉(zhuǎn)讓可以少繳土地增值稅嗎？
85.建造的不具有所有權(quán)的橋梁如何進行賬務(wù)處理？
86.實際毛利額與預(yù)計毛利額的差異如何調(diào)整？
87.土地出讓金返還企業(yè)怎樣作稅務(wù)處理？
88.土地出讓金返還用于拆遷或安置補償應(yīng)如何進行稅務(wù)處理？
89.對房地產(chǎn)企業(yè)來說，從謹慎性出發(fā)，一般應(yīng)滿足哪些條件則可確認收入？
90.未確認收入時購房者退回購房款應(yīng)如何處理？
91.房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售開發(fā)產(chǎn)品取得了預(yù)售款可否在預(yù)收款當期按預(yù)計成本對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本？
92.分年滾動開發(fā)發(fā)生的土地開發(fā)費用，如何計入開發(fā)成本？
93.暫停資本化的條件和停止資本化的時點是怎樣規(guī)定？
94.不能分清具體用途的借款費用應(yīng)如保核算？
95.已完工項目開發(fā)成本結(jié)轉(zhuǎn)的依據(jù)是什么？
96.每月取得預(yù)收賬款時預(yù)繳土地增值稅時應(yīng)如何進行賬務(wù)處理？
97.“甲供材”如何進行會計處理？
98.房地產(chǎn)企業(yè)會計核算的收入范圍與稅法規(guī)定的收入范圍有何區(qū)別？
99.預(yù)售房產(chǎn)稅金如何配比結(jié)轉(zhuǎn)？
100.房地產(chǎn)企業(yè)采用委托代銷方式銷售的，何時確認收入？
101.包銷形式下房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)如何確認收入？
102.價外收入如何進行會計核算？
103.其他收入如何進行會計核算？
104.會計和稅法對視同銷售的銷售收入的確認的規(guī)定有何不同？
105.公益性捐贈如何進行納稅調(diào)整？對土地增值稅有何影響？
106.保證金如何進行會計處理？
107.長期股權(quán)投資核算的范圍和核算方法會計是如何規(guī)定的？
108.銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得收入如何進行稅務(wù)處理？
109.結(jié)轉(zhuǎn)計入房屋開發(fā)成本的土地開發(fā)費用有哪兩種結(jié)轉(zhuǎn)方法？
110.請舉例說明土地開發(fā)成本的核算方法。
111.請舉例說明房地產(chǎn)企業(yè)成本核算。
112.請舉例說明房地產(chǎn)開發(fā)成本共同成本的分配方法。
113.代建業(yè)務(wù)如何進行會計核算？
114.銀行貸款應(yīng)如何進行會計處理？
115.“招、拍、掛”取得土地使用權(quán)如何進行會計處理？
116.房地產(chǎn)取得土地使用權(quán)應(yīng)進哪個會計科目？
117.虛假出資衍生出哪些稅收風(fēng)險？
118.監(jiān)理費應(yīng)如何進行會計確認？
119.理財顧問費應(yīng)取得哪種票據(jù)？計入財務(wù)費用還是管理費用還是開發(fā)間接費？
120.預(yù)收房款繳納的營業(yè)稅金及附加應(yīng)如何進行賬務(wù)處理？
121.房地產(chǎn)企業(yè)繳納的耕地占用稅應(yīng)如何進行賬務(wù)處理？
122.企業(yè)購置的藝術(shù)品計提折舊如何進行賬務(wù)處理？
123.企業(yè)模擬沙盤應(yīng)計入銷售費用還是計入開發(fā)間接費？
124.臨時售樓部建造計入哪個會計科目？是否需要提折舊？如何計提？
125.企業(yè)“會所”產(chǎn)權(quán)歸誰？賬務(wù)處理有哪三種選擇？清算清盤能否計入清算所得？
126.售樓部的交通工具應(yīng)計入哪個會計科目？
127.企業(yè)購買盆景花擺設(shè)辦公室和食堂及職工員工宿舍如何入賬？
128.企業(yè)籌建期間取得收入的處理問題，是否應(yīng)計入轉(zhuǎn)讓收入？
129.部分應(yīng)稅收入方面，稅法與小企業(yè)會計準則的協(xié)調(diào)問題
130.政府出地，企業(yè)出錢在紅線外建幼兒園如何入賬？
131.銷售精裝修房配置的沙發(fā)、冰箱、空調(diào)計入“開發(fā)成本”建安費，還是“固定資產(chǎn)”項目？
132.2014年開始實施成本核算制度對房地產(chǎn)企業(yè)會計核算有何變化？有何新要求？
133.貸款卡年檢時發(fā)生的企業(yè)資信評估費用如何進行賬務(wù)處理？
134.圍墻廣告制作費用如何核算？
135.園林景觀、會所等的成本應(yīng)如何在兩期成本中分配？
136.為項目貸款發(fā)生的測繪費、保險費、評估費等應(yīng)進入哪個會計科目？
137.一級土地開發(fā)應(yīng)計入哪個會計科目？無形資產(chǎn)還是固定資產(chǎn)？
138.個人拿交通費發(fā)票按月來報銷應(yīng)計入哪個科目？
139.招聘員工發(fā)生的招聘廣告費計入哪個科目？
140.發(fā)放的銷售獎金如何核算？
141.房企成本控制表成本項目分類稅務(wù)局認同嗎？
142.簽訂預(yù)售合同與簽訂銷售合同財務(wù)處理有何區(qū)別？
143.稅務(wù)口徑劃分的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費是哪幾項？
144.企業(yè)分立賬如何處理？如何驗資？股東會議紀要包括哪些要點？
145.地產(chǎn)企業(yè)取得土地返還款后如何做賬？
146.售后回租、售后回購賬務(wù)如何處理？
……
第三部分 土地增值稅疑難問題解析
第四部分 企業(yè)所得稅疑難問題解析