前 言
第 1 章 辦稅人員設置和日常管理 /1
1.1 設置企業(yè)主管辦稅人員 /1
1.1.1 辦稅人員應具備的基本條件 . 1
1.1.2 辦稅人員的具體權限和職責 . 1
1.2 具備稅收法律體系知識 /2
1.2.1 稅法的構成要素 . 2
1.2.2 現(xiàn)行的稅法體系 . 3
1.2.3 增值稅轉型改革 . 4
1.3 明確征納主體的權利義務 /4
1.3.1 納稅主體的基本權利與義務 . 4
1.3.2 稅務機關的權利與義務 . 6
1.4 掌握稅務業(yè)務操作過程 /8
1.4.1 稅務登記注冊 . 8
1.4.2 涉稅事項認定 . 8
1.4.3 稅務行政許可 . 8
1.4.4 發(fā)票領用鑒別 . 9
1.4.5 會計核算管理 . 9
1.4.6 優(yōu)惠備案審批 . 9
1.4.7 應稅申報繳納 . 10
1.4.8 稅款征收保障 . 10
1.4.9 稅務行政救濟 . 10
1.4.10 納稅籌劃管理 . 11
第 2 章 稅務登記注冊示范與示例 /12
2.1 工作目標與工作事項描述 /12
2.1.1 工作目標 . 12
2.1.2 工作事項 . 12
2.2 工作細化執(zhí)行逐一提醒示范 /13
2.2.1 開業(yè)登記期限、程序、提供證件 . 13
2.2.2 變更稅務登記程序及其注意事項 . 14
2.2.3 注銷稅務登記程序及其注意事項 . 16
2.2.4 停業(yè)、復業(yè)登記程序及注意事項 . 16
2.2.5 稅務登記驗證、換證的程序說明 . 18
2.2.6 外埠經(jīng)營稅務登記程序及注意事項 . 19
2.3 工作執(zhí)行的配套模板示范 /20
2.3.1 公司章程模板 . 20
2.3.2 稅務登記管理制度模板 . 25
2.4 工作執(zhí)行的配套表單示范 /27
2.4.1 停業(yè)申請登記表 . 27
2.4.2 稅務登記變更表 . 29
2.4.3 稅務登記證件遺失報告表 . 29
第 3 章 涉稅事項認定示范與示例 /31
3.1 工作目標與工作事項描述 /31
3.1.1 工作目標 . 31
3.1.2 工作事項 . 31
3.2 工作細化執(zhí)行逐一提醒示范 /32
3.2.1 稅種認定的時限及提交資料 . 32
3.2.2 稅款征收的主要方式及認定程序 . 33
3.2.3 增值稅一般納稅人認定條件及程序 . 34
3.2.4 出口退（免）稅資格認定條件及所需資料 . 36
3.3 工作執(zhí)行的配套模板示范 /38
3.3.1 驗資報告模板 . 38
3.3.2 股東出資證明書模板 . 38
3.4 工作執(zhí)行的配套表單示范 /39
3.4.1 納稅人稅種認定表 . 39
3.4.2 企業(yè)所得稅征收方式鑒定表 . 41
3.4.3 增值稅一般納稅人申請認定表 . 42
3.4.4 出口退（免）稅資格認定申請表 . 43
3.4.5 出口貨物退（免）稅稅務認定聯(lián)系單 . 45
第 4 章 稅務行政許可示范與示例 /48
4.1 工作目標與工作事項描述 /48
4.1.1 工作目標 . 48
4.1.2 工作事項 . 48
4.2 工作細化執(zhí)行逐一提醒示范 /49
4.2.1 增值稅防偽稅控系統(tǒng)開票步驟 . 49
4.2.2 稅控收款機數(shù)據(jù)說明及使用流程 . 50
4.2.3 發(fā)票領購辦理流程及其提交資料 . 53
4.2.4 企業(yè)冠名發(fā)票印制申請所需資料 . 54
4.3 工作執(zhí)行的配套模板示范 /55
4.3.1 防偽稅控系統(tǒng)實施細則模板 . 55
4.3.2 稅控收款機系統(tǒng)操作規(guī)范模板 . 57
4.4 工作執(zhí)行的配套表單示范 /59
4.4.1 普通發(fā)票購領單 . 59
4.4.2 普通發(fā)票驗舊表 . 60
4.4.3 稅務行政許可申請表 . 60
4.4.4 防偽稅控企業(yè)認定登記表 . 61
4.4.5 企業(yè)冠名發(fā)票印制申請表 . 62
4.4.6 超限量購買發(fā)票申請審批表 . 63
第 5 章 發(fā)票領用鑒別示范與示例 /65
5.1 工作目標與工作事項描述 /65
5.1.1 工作目標 . 65
5.1.2 工作事項 . 65
5.2 工作細化執(zhí)行逐一提醒示范 /66
5.2.1 發(fā)票領購方式及適用對象 . 66
5.2.2 發(fā)票填開及保管基本規(guī)則說明 . 67
5.2.3 增值稅專用發(fā)票的領購、填開及保管 . 68
5.2.4 增值稅專用發(fā)票認證與比對方法說明 . 72
5.3 工作執(zhí)行的配套模板示范 /72
5.3.1 發(fā)票管理制度模板 . 72
5.3.2 增值稅發(fā)票管理辦法模板 . 75
5.4 工作執(zhí)行的配套表單示范 /78
5.4.1 發(fā)票繳銷登記表 . 78
5.4.2 企業(yè)自印發(fā)票申請表 . 79
5.4.3 發(fā)票掛失 / 損毀報告表 80
5.4.4 納稅人領購發(fā)票票種核定申請表 . 81
第 6 章 會計核算管理示范與示例 /82
6.1 工作目標與工作事項描述 /82
6.1.1 工作目標 . 82
6.1.2 工作事項 . 82
6.2 工作細化執(zhí)行逐一提醒示范 /83
6.2.1 會計制度報送時限及要求 . 83
6.2.2 稅務賬簿設立的具體規(guī)范 . 84
6.2.3 稅務賬簿憑證的保管要求 . 84
6.2.4 涉稅賬務的調整方法與技巧 . 85
6.2.5 稅務證件管理的內容說明 . 88
6.3 工作執(zhí)行的配套模板示范 /88
6.3.1 會計核算工作規(guī)定模板 . 88
6.3.2 會計核算處理辦法模板 . 92
6.3.3 涉稅賬務調整方案模板 . 97
6.4 工作執(zhí)行的配套表單示范 /98
6.4.1 原材料沖減退稅分析表 . 98
6.4.2 所得稅納稅調整明細表 . 99
第 7 章 優(yōu)惠備案審批示范與示例 /101
7.1 工作目標與工作事項描述 /101
7.1.1 工作目標 . 101
7.1.2 工作事項 . 101
7.2 工作細化執(zhí)行逐一提醒示范 /102
7.2.1 報批類減免稅優(yōu)惠的申請 . 102
7.2.2 備案類減免稅優(yōu)惠的申請 . 103
7.2.3 出口退（免）稅的基本要素 . 104
7.2.4 出口貨物退（免）稅的認定 . 105
7.2.5 稅款退庫的申請范圍及流程 . 106
7.3 工作執(zhí)行的配套模板示范 /107
7.3.1 企業(yè)減免稅管理辦法模板 . 107
7.3.2 出口貨物退（免）稅細則模板 . 109
7.4 工作執(zhí)行的配套表單示范 /111
7.4.1 退稅申請審批表 111
7.4.2 滯納金減免申請審批表 . 112
7.4.3 未充退營業(yè)印花稅一覽表 . 112
7.4.4 出口貨物退（免）稅認定表 . 113
7.4.5 企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表 . 114
第 8 章 應稅申報繳納示范與示例 /116
8.1 工作目標與工作事項描述 /116
8.1.1 工作目標 . 116
8.1.2 工作事項 . 116
8.2 工作細化執(zhí)行逐一提醒示范 /117
8.2.1 各項稅種應納稅額計算規(guī)范 . 117
8.2.2 納稅申報對象、內容及方式 . 130
8.2.3 納稅申報期限及其具體要求 . 133
8.2.4 各稅種申報期限及具體要求 . 134
8.2.5 納稅評估指標、方法及結果處理 . 134
8.2.6 稅務檢查、稽查及企業(yè)稅后自查 . 136
8.3 工作執(zhí)行的配套模板示范 /140
8.3.1 企業(yè)稅務自查報告模板 . 140
8.3.2 企業(yè)各項稅種納稅申報規(guī)范模板 . 141
8.3.3 申請延期辦理納稅申報報告模板 . 143
8.3.4 申請延期繳納稅款的報告書模板 . 144
8.4 工作執(zhí)行的配套表單示范 /144
8.4.1 應繳稅費估算表 . 144
8.4.2 稅款繳納記錄表 . 145
8.4.3 應交增值稅明細表 . 145
8.4.4 營業(yè)稅金及附加預測表 . 146
第 9 章 稅款征收保障示范與示例 /147
9.1 工作目標與工作事項描述 /147
9.1.1 工作目標 . 147
9.1.2 工作事項 . 147
9.2 工作細化執(zhí)行逐一提醒示范 /148
9.2.1 納稅擔保情形、范圍及方式 . 148
9.2.2 稅收保全措施的前提和條件 . 150
9.2.3 稅收保全措施的具體實施 . 150
9.2.4 稅收強制執(zhí)行的手段、程序 . 151
9.3 工作執(zhí)行的配套模板示范 /152
9.3.1 納稅擔保書模板 . 152
9.3.2 納稅擔保實施細則模板 . 152
9.4 工作執(zhí)行的配套表單示范 /157
9.4.1 稅金實現(xiàn)及入庫表 . 157
9.4.2 納稅擔保財產(chǎn)清單 . 158
第 10 章 稅務行政救濟示范與示例 /160
10.1 工作目標與工作事項描述 /160
10.1.1 工作目標 . 160
10.1.2 工作事項 . 160
10.2 工作細化執(zhí)行逐一提醒示范 /161
10.2.1 確定提起稅務行政復議的事項 . 161
10.2.2 稅務行政復議申請時效的限制 . 162
10.2.3 稅務行政復議被申請人的確定 . 163
10.2.4 確定稅務行政復議的管轄機關 . 163
10.2.5 提起稅務行政復議申請的條件 . 164
10.2.6 申請稅務行政復議的具體方式 . 164
10.2.7 稅務行政復議各方的權利義務 . 164
10.2.8 稅務行政復議決定及再救濟 . 167
10.2.9 確定提起稅務行政訴訟的事項 . 168
10.2.10 提起行政訴訟的條件、方式 . 169
10.2.11 稅務行政訴訟的證據(jù)規(guī)則 . 170
10.2.12 行政賠償方式及計算標準 . 171
10.3 工作執(zhí)行的配套模板示范 /172
10.3.1 稅務行政復議申請書模板 . 172
10.3.2 請求稅務賠償?shù)姆桨改０?. 173
10.4 工作執(zhí)行的配套表單示范 /176
10.4.1 提起行政復議事項審批表 . 176
10.4.2 提起稅務行政賠償審批表 . 177
10.4.3 稅務行政賠償金額估算表 . 177
第 11 章 納稅籌劃管理示范與示例 /178
11.1 工作目標與工作事項描述 /178
11.1.1 工作目標 . 178
11.1.2 工作事項 . 178
11.2 工作細化執(zhí)行逐一提醒示范 /179
11.2.1 企業(yè)籌劃空間的內容 . 179
11.2.2 稅務風險的主要類型 . 179
11.2.3 稅務診斷內容及方法 . 180
11.2.4 稅務籌劃方案的內容 . 181
11.2.5 籌劃方案實施及指導 . 181
11.3 工作執(zhí)行的配套模板示范 /182
11.3.1 納稅籌劃報告書模板 . 182
11.3.2 利用注冊地點變更籌劃納稅方案模板 . 189
11.3.3 收購廢品改設公司籌劃納稅方案模板 . 191
11.3.4 利用存貨計價方法籌劃納稅方案模板 . 192
11.4 工作執(zhí)行的配套表單示范 /194
11.4.1 常見稅務風險一覽表 . 194
11.4.2 納稅籌劃過程監(jiān)控表 . 194
鄂公網(wǎng)安備 42010302001612號 