法研教科書：財(cái)稅法專題研究（第三版）

專題一 三十年來中國財(cái)稅法學(xué)研究的回顧與前瞻
一、決定性的經(jīng)濟(jì)改革與新時(shí)期財(cái)稅法的歷史擔(dān)當(dāng)
二、財(cái)政法理論研究評(píng)述
（一）財(cái)政法與財(cái)政權(quán)基本概念
1.財(cái)政法的概念
2.財(cái)政權(quán)的概念
（二）財(cái)政法基本原則
（三）財(cái)政法理論的具體運(yùn)用——以收入分配改革為例
三、稅法總論理論研究評(píng)述
（一）稅收與稅權(quán)基本概念
1.稅收的概念
2.稅權(quán)的概念
（二）稅收要素基本概念
（三）稅收法律關(guān)系
1.關(guān)于稅收法律關(guān)系的層次結(jié)構(gòu)
2.關(guān)于稅收之債理論在中國的適用

3.關(guān)于稅收之債理論在中國稅法研究中的運(yùn)用
（四）稅法基本原則
1.稅法基本原則研究概況
2.關(guān)于稅收法定原則
3.關(guān)于稅收公平原則
4.關(guān)于稅收效率原則
（五）稅法基本原則的具體運(yùn)用
1.關(guān)于稅收立法權(quán)限的分配
2.稅法溯及既往的效力
3.稅法對(duì)生存權(quán)的保障
4.稅法的可稅性
四、國際稅法研究評(píng)述
（一）國際稅法基礎(chǔ)理論
1.關(guān)于國際稅法的基本特征
2.國際稅法學(xué)與其他相關(guān)學(xué)科的關(guān)系
（二）國際避稅的概念與性質(zhì)
（三）電子商務(wù)與國際稅法
1.關(guān)于國際稅收管轄權(quán)的確定標(biāo)準(zhǔn)
2.關(guān)于征稅對(duì)象的發(fā)展
3.關(guān)于稅收征收管理
4.網(wǎng)絡(luò)貿(mào)易征稅問題
五、我國財(cái)稅法體系的發(fā)展與完善研究評(píng)述
（一）我國財(cái)稅法律體系的缺失
1.我國財(cái)稅法律體系的效力層級(jí)缺陷
2.我國財(cái)稅法律體系的結(jié)構(gòu)性缺失
3.我國財(cái)稅法律規(guī)范內(nèi)容的缺失
4.我國財(cái)稅法律規(guī)范立法技術(shù)的缺失
（二）財(cái)稅法律體系的完善
1.財(cái)稅法律的效力位階的提升
2.財(cái)政稅法律體系的內(nèi)部結(jié)構(gòu)的完善
3.財(cái)稅法律的規(guī)范內(nèi)容的增補(bǔ)
4.財(cái)稅法律規(guī)范的立法技術(shù)的改進(jìn)
（三）財(cái)稅法學(xué)研究的現(xiàn)狀與反思——以稅法為例
1.理論研究重視不夠
2.研究方法尚顯單一
3.研究人員知識(shí)結(jié)構(gòu)不盡合理
4.可供挖掘的理論資源貧乏
（四）財(cái)稅法的重要性及其在中國的現(xiàn)狀與未來
六、財(cái)稅法教學(xué)改革與人才培養(yǎng)進(jìn)路
（一）財(cái)稅法學(xué)科的發(fā)展
（二）成就與經(jīng)驗(yàn)：體系化的學(xué)科建設(shè)
（三）問題與反思：財(cái)稅法學(xué)科教學(xué)現(xiàn)狀檢視
（四）前瞻與創(chuàng)新：更趨專業(yè)、復(fù)合和應(yīng)用性的朝陽學(xué)科
1.著眼于通識(shí)教育的財(cái)稅法本科教育
2.為學(xué)術(shù)研究做準(zhǔn)備的財(cái)稅法法學(xué)碩士教學(xué)
3.培養(yǎng)復(fù)合型專業(yè)人才的財(cái)稅法法律碩士教學(xué)
4.基礎(chǔ)理論與實(shí)踐能力并重財(cái)稅法法學(xué)博士教育

專題二 財(cái)稅法治的思維基點(diǎn)與價(jià)值定位
一、作為綜合性法律學(xué)科的財(cái)稅法學(xué)
（一）認(rèn)識(shí)的命題設(shè)定：學(xué)科地位、學(xué)理基礎(chǔ)與學(xué)術(shù)視域
1.學(xué)科地位上的相對(duì)獨(dú)立性
2.學(xué)理基礎(chǔ)上的綜合包容性
3.學(xué)術(shù)視域上的縱橫延展性
（二）方法的理性整合：交叉科學(xué)、關(guān)聯(lián)研究與技術(shù)路線
1.交叉科學(xué)中的財(cái)政方法與法學(xué)方法
2.關(guān)聯(lián)研究中的法學(xué)視角與相關(guān)視角
3.技術(shù)路線中的價(jià)值分析與實(shí)證分析
（三）理論的學(xué)術(shù)反思：知識(shí)自主、價(jià)值中立與效果評(píng)估
1.財(cái)稅法學(xué)研究的學(xué)術(shù)自主
2.財(cái)稅法學(xué)研究的價(jià)值中立
3.效果評(píng)估中的比較判斷與憲政判斷
（四）體系的重新建構(gòu)：中國語境、問題導(dǎo)向與綜合研究
1.中國語境下財(cái)稅法學(xué)新體系
2.問題導(dǎo)向下財(cái)稅法學(xué)新定位
3.綜合研究下財(cái)稅法學(xué)新發(fā)展
二、公共財(cái)產(chǎn)法意義上的財(cái)稅法
（一）財(cái)稅法成為公共財(cái)產(chǎn)法的原因
（二）公共財(cái)產(chǎn)法意義上的財(cái)稅法價(jià)值
（三）公共財(cái)產(chǎn)法視角下的現(xiàn)代財(cái)政制度
三、財(cái)政控權(quán)與納稅人權(quán)利保障
（一）私人財(cái)產(chǎn)課稅的法治化
1.私人財(cái)產(chǎn)課稅理論的基礎(chǔ)
2.稅權(quán)結(jié)構(gòu)與私人財(cái)產(chǎn)的雙重保護(hù)
3.私人財(cái)產(chǎn)課稅法治化的要求
4.私人財(cái)產(chǎn)課稅法治化的進(jìn)路
（二）納稅人權(quán)利與稅法意識(shí)
1.納稅人權(quán)利基礎(chǔ)理論
2.納稅人在憲法上的基本權(quán)利
3.納稅人在稅法上的具體權(quán)利
4.納稅人的稅法意識(shí)與權(quán)利實(shí)現(xiàn)機(jī)制
5.納稅人權(quán)利保護(hù)的兩岸稅法實(shí)踐比較

專題三 財(cái)政立法與財(cái)政法改革
一、憲治與中國財(cái)政民主
（一）憲治視角下的財(cái)政民主
1.憲治與財(cái)政的內(nèi)在邏輯
2.財(cái)政民主的憲政邏輯
3.政治民主、經(jīng)濟(jì)民主與財(cái)政民主
（二）財(cái)政民主的制度解構(gòu)
1.支出民主：以公共需要定位財(cái)政支出
2.收入民主：以公共權(quán)力定位財(cái)政收入
3.財(cái)政分權(quán)與民主憲政
（三）財(cái)政民主的制度反思
1.預(yù)算民主的不足與完善
2.稅收法定的不足
3.財(cái)政權(quán)限縱向配置的偏差
4.財(cái)政民主制度缺失的反思
（四）財(cái)政民主的制度重構(gòu)
1.財(cái)政民主及其文化背景
2.財(cái)政民主的路徑選擇
二、現(xiàn)代政府預(yù)算管理制度構(gòu)建
（一）良法之治：預(yù)算公開的中國式探索
1.預(yù)算公開的現(xiàn)實(shí)呼喚：讓納稅人看緊政府的錢袋子
2.預(yù)算公開的切入點(diǎn)：三公經(jīng)費(fèi)的公開與嚴(yán)格控制
3.預(yù)算公開的目標(biāo)與實(shí)現(xiàn)路徑
（二）權(quán)力制衡：人大預(yù)算監(jiān)督的的歸位
（三）完整、規(guī)范與剛性拘束：預(yù)算修法的成果
1.預(yù)算法的剛性原則與修法的基本底線
2.預(yù)算法修訂的成果
三、中國分稅制財(cái)政體制的綜合平衡與協(xié)調(diào)發(fā)展
（一）財(cái)政分權(quán)與分稅制
1.財(cái)政分權(quán)的學(xué)理基礎(chǔ)
2.財(cái)政分權(quán)的立法模式與權(quán)限配置
3.分稅制立法的整全性視角與內(nèi)容構(gòu)建
（二）財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的平衡與協(xié)調(diào)
1.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的理論基礎(chǔ)
2.中國財(cái)政轉(zhuǎn)移支付立法的指導(dǎo)思想
3.中國財(cái)政轉(zhuǎn)移支付立法的主要問題
4.中國財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法的框架體系

專題四 稅收法律關(guān)系
一、稅收與征稅權(quán)
（一）法學(xué)意義上的稅收概念
1.稅收的權(quán)利主體是國家或地方公法團(tuán)體
2.稅收的義務(wù)主體包括自然人和社會(huì)組織
3.稅收以財(cái)政收入為主要目的或附隨目的
4.稅收以滿足法定構(gòu)成要件為前提
5.稅收是一種公法上的金錢給付義務(wù)
6.稅收是一種無對(duì)價(jià)的給付
7.稅收是一種強(qiáng)制性的給付
（二）國家課稅權(quán)的來源
二、稅收法律關(guān)系的類型與結(jié)構(gòu)
（一）稅收憲法關(guān)系
（二）稅收實(shí)體法律關(guān)系
1.稅收債權(quán)債務(wù)法律關(guān)系
2.稅收責(zé)任法律關(guān)系
（三）稅收程序法律關(guān)系
1.稅收征納法律關(guān)系
2.稅收處罰法律關(guān)系
3.稅收救濟(jì)法律關(guān)系
三、稅收債務(wù)關(guān)系理論及其應(yīng)用
四、稅收債務(wù)關(guān)系說的中國意義
（一）債務(wù)關(guān)系說與中國稅法學(xué)的發(fā)展
（二）債務(wù)關(guān)系說對(duì)中國稅法實(shí)踐的指導(dǎo)
（三）債務(wù)關(guān)系說與中國稅法的體系化
五、稅收債法研究的方法與價(jià)值

專題五 稅法原則
一、稅收法定主義及其適用
（一）稅收法定主義的理論源流與內(nèi)涵解析
1.稅收法定主義的歷史發(fā)展及其意義
2.稅收法定主義的基本含義和具體內(nèi)容
（二）稅收法定主義的現(xiàn)實(shí)意義與中國實(shí)踐
1.堅(jiān)持稅收法定主義，符合憲法尊重和保障納稅人基本權(quán)利的精神
2.堅(jiān)持稅收法定主義，體現(xiàn)了財(cái)稅民主的價(jià)值觀
3.堅(jiān)持稅收法定主義，是建設(shè)法治國家的客觀要求
4.堅(jiān)持稅收法定主義，有利于提高稅法的權(quán)威性
二、稅收公平原則
三、量能課稅原則及其適用限制
（一）量能課稅原則的學(xué)理之爭
（二）量能課稅原則的適用限制
四、實(shí)質(zhì)課稅原則
（一）實(shí)質(zhì)課稅主義的基本內(nèi)容
（二）實(shí)質(zhì)課稅主義的評(píng)價(jià)與檢討

專題六 中國稅收立法問題
一、稅收立法基礎(chǔ)理論
（一）稅收立法的基本概念
1.稅收和稅法的概念
2.稅法概念的使用和表現(xiàn)形式
3.稅收立法研究中的基本概念
（二）稅收立法的體系
1.稅收立法研究的體系
2.稅收立法研究的部門法學(xué)屬性及其主要內(nèi)容
二、稅收國家與稅收立憲
（一）稅收國家理念的確立
（二）稅收立憲問題研究
1.稅收立憲的必要性
2.我國現(xiàn)行憲法關(guān)于稅收立憲規(guī)定的缺陷
3.稅收立憲事項(xiàng)及形式的確定
（三）《立法法》與稅收立法
1.《立法法》與稅收法定主義
2.《立法法》與稅法體系
三、稅收立法權(quán)限體制
（一）稅收立法權(quán)限體制概述
1.立法權(quán)限體制概述
2.我國的財(cái)政體制及稅收管理體制
3.稅收立法權(quán)限體制的分類
4.我國的稅收立法權(quán)限體制
（二）域外稅收立法權(quán)限劃分概況
1.美國
2.法國
3.英國
4.日本
5.比較結(jié)論
（三）我國稅收立法權(quán)限體制之完善
1.我國稅收立法權(quán)限體制之評(píng)價(jià)
2.我國稅收立法權(quán)限體制之完善
四、稅法通則的制定
（一）稅法通則的地位與模式
1.關(guān)于稅法通則的地位
2.關(guān)于稅法通則的模式
（二）稅法通則的核心內(nèi)容與法治精神
1.稅法通則對(duì)法治精神的響應(yīng)
2.稅法通則的核心內(nèi)容
（三）稅法通則的立法架構(gòu)與價(jià)值追求
1.立法理念上的現(xiàn)代性
2.邏輯結(jié)構(gòu)上的系統(tǒng)性
3.具體的結(jié)構(gòu)模式設(shè)計(jì)

專題七 稅收實(shí)體法律制度改革
一、增值稅的轉(zhuǎn)型改革
（一）增值稅轉(zhuǎn)型改革的背景分析
（二）增值稅轉(zhuǎn)型改革的時(shí)機(jī)選擇
（三）增值稅轉(zhuǎn)型改革的基本特點(diǎn)
（四）增值稅轉(zhuǎn)型改革的主要影響
二、所得稅法改革
（一）應(yīng)稅所得的法律問題
1.應(yīng)稅所得的學(xué)理評(píng)析
2.應(yīng)稅所得的概念界定與基本分類
3.我國應(yīng)稅所得的法律調(diào)整
（二）對(duì)個(gè)人所得稅法改革的理性解讀
1.對(duì)個(gè)人所得稅的調(diào)節(jié)功能的認(rèn)識(shí)
2.對(duì)減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的測算
3.減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是否應(yīng)當(dāng)全國統(tǒng)一
4.個(gè)人所得稅法改革的方向
（三）全球化與企業(yè)所得稅立法的統(tǒng)一
1.企業(yè)所得稅制度改革背景
2.艱難的企業(yè)所得稅改革之路
3.《企業(yè)所得稅法》的制度創(chuàng)新
4.對(duì)《企業(yè)所得稅法》的總體評(píng)價(jià)
三、非法收入的課稅問題
（一）非法收入的實(shí)質(zhì)課稅
（二）以擇校費(fèi)為例看非法收入的課稅
1.擇校費(fèi)的可稅性判定
2.擇校費(fèi)的非法性與納稅義務(wù)的成立
四、房產(chǎn)稅法的改革
（一）房產(chǎn)稅的制度變遷與反思
（二）可能的改革路徑

專題八 稅收征管法律制度
一、稅收征管中的誠信問題
（一）影響公民依法誠信納稅的因素
（二）誠信納稅的國際借鑒
（三）依法誠信納稅目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)
二、稅收征管中的行政強(qiáng)制制度
（一）《行政強(qiáng)制法》與《稅收征管法》的關(guān)系
1.《行政強(qiáng)制法》的適用范圍
2.《行政強(qiáng)制法》與《稅收征管法》沖突解決的法理基礎(chǔ)
3.《行政強(qiáng)制法》在稅收征管領(lǐng)域適用的一般原則
（二）《行政強(qiáng)制法》與《稅收征管法》的法律適用
1.稅收強(qiáng)制執(zhí)行是否需要超過復(fù)議和訴訟期限
2.稅收強(qiáng)制執(zhí)行是否需要催告程序
3.稅務(wù)行政機(jī)關(guān)的直接強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)有無？如何行使？
（三）《行政強(qiáng)制法》對(duì)《稅收征管法》的補(bǔ)充功用
1.有關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行中的和解制度
2.有關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行中的程序制度
3.有關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行中的罰款和滯納金制度
4.有關(guān)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)的法律責(zé)任制度
（四）《行政強(qiáng)制法》對(duì)稅收征管的積極意義
三、反避稅法律制度
（一）反避稅法律制度的演進(jìn)
1.演進(jìn)脈絡(luò)
2.框架概要
（二）反避稅法律的法理省思
1.法理檢討
2.數(shù)據(jù)分析
（三）反避稅與預(yù)先定價(jià)稅制
1.預(yù)先定價(jià)的概念解析
2.預(yù)先定價(jià)稅制產(chǎn)生的實(shí)踐動(dòng)因
3.預(yù)先定價(jià)稅制產(chǎn)生的理論動(dòng)因
（四）中國反避稅法律制度的現(xiàn)存問題及完善建議
1.當(dāng)下問題
2.對(duì)策建議
四、《稅收征收管理法》的修訂
（一）稅收征管法修訂背景
（二）稅收征管制度的基本理念與制度性經(jīng)驗(yàn)
1.發(fā)達(dá)國家稅收征管制度的基本理念
2.發(fā)達(dá)國家稅收征管的制度性經(jīng)驗(yàn)

專題九 稅收保全制度
一、稅收優(yōu)先權(quán)
（一）稅收優(yōu)先權(quán)的基本理論
1.稅收優(yōu)先權(quán)的含義
2.稅收優(yōu)先權(quán)的類型
3.稅收優(yōu)先權(quán)的適用范圍
（二）我國優(yōu)先權(quán)立法現(xiàn)狀
（三）稅收優(yōu)先權(quán)與私法交易安全的價(jià)值沖突
1.稅收優(yōu)先權(quán)的存在必要性
2.稅收優(yōu)先權(quán)與私法交易安全的沖突
3.稅收優(yōu)先權(quán)與交易安全保障間的平衡
二、稅收代位權(quán)
（一）稅收代位權(quán)的由來
（二）稅收代位權(quán)的性質(zhì)
（三）稅收代位權(quán)的成立要件
1.納稅義務(wù)發(fā)生并且確定
2.納稅義務(wù)已逾清償期
3.納稅人怠于行使到期民事債權(quán)
4.國家稅收因此受到損害
（四）稅收代位權(quán)的行使程序
1.行政程序與訴訟程序的選擇
2.稅收代位權(quán)訴訟的當(dāng)事人
3.稅收代位權(quán)訴訟中的舉證責(zé)任
（五）稅收代位權(quán)行使的效力
1.稅收代位權(quán)行使對(duì)納稅人的效力
2.稅收代位權(quán)行使對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的效力
3.稅收代位權(quán)行使對(duì)次債務(wù)人的效力
三、稅收撤銷權(quán)
（一）稅收撤銷權(quán)的由來
（二）稅收撤銷權(quán)的性質(zhì)
（三）稅收撤銷權(quán)的成立要件
1.納稅義務(wù)發(fā)生并且已經(jīng)確定
2.納稅人有減少財(cái)產(chǎn)的行為
3.納稅人的行為有害于國家稅收
4.納稅人和第三人的惡意
5.稅收撤銷權(quán)只能限于稅收債權(quán)的范圍
6.稅收撤銷權(quán)的期限限制
（四）稅收撤銷權(quán)的行使程序
（五）稅收撤銷權(quán)行使的效力
四、查封、扣押、凍結(jié)措施
（一）查封、扣押、凍結(jié)的對(duì)象
（二）查封、扣押與財(cái)產(chǎn)權(quán)的限制
（三）查封、扣押、凍結(jié)與強(qiáng)制執(zhí)行的關(guān)系
五、限制出境措施
（一）限制出境與稅收保全的聯(lián)系
（二）限制出境的程序與效力
（三）限制出境的構(gòu)成要件

專題十 國際稅法與中國稅法的國際化
一、國際稅法的特征
（一）關(guān)于調(diào)整對(duì)象
（二）關(guān)于客體
（三）關(guān)于主體
（四）關(guān)于法律規(guī)范問題
二、國際稅法的基本原則
（一）國家稅收管轄權(quán)獨(dú)立原則
（二）公平原則
三、居民稅收管轄權(quán)問題
（一）國際稅法確立居民概念的法律意義
1.區(qū)別不同類型的納稅義務(wù)人，明確稅收管轄權(quán)范圍
2.避免國際雙重征稅
3.維護(hù)國家征稅主權(quán)
（二）國際稅法確認(rèn)居民的標(biāo)準(zhǔn)
1.自然人居民身份的確定
2.公司居民身份的確定
（三）國際稅法上居民法律沖突的協(xié)調(diào)
1.自然人居民法律沖突的協(xié)調(diào)
2.公司居民法律沖突的協(xié)調(diào)
（四）我國居民標(biāo)準(zhǔn)的稅法調(diào)整
四、單一稅收管轄權(quán)問題
（一）實(shí)行單一稅收管轄權(quán)的理論依據(jù)
1.兩種稅收管轄權(quán)的沖突與協(xié)調(diào)
2.實(shí)行單一收入來源地稅收管轄權(quán)的法理依據(jù)
（二）實(shí)行單一稅收管轄權(quán)的可行性
1.從國際稅法的發(fā)展趨勢角度考察
2.從財(cái)政收入等角度考察
五、WTO體制下中國稅法發(fā)展的基本趨勢
（一）加入WTO對(duì)中國稅法影響的總體評(píng)介
1.WTO體制下中國稅法發(fā)展的國際化趨勢
2.WTO體制下中國稅法發(fā)展的法治化趨勢
3.WTO體制下中國稅法發(fā)展的私法化趨勢
（二）WTO體制下中國自由貿(mào)易區(qū)的發(fā)展
前景
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