中國納稅人權利研究（修訂版）

序——法學界一個共同的中心課題
導論
一、引言
二、納稅人權利研究的意義
三、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀與水平
四、研究的思路和研究的方法

第一章 納稅人權利演變的制度之維——憲政
第一節(jié) 稅收與憲政秩序的確立
一、憲政概念剖析
二、三個國家憲政秩序確立的歷史考察
三、結語
第二節(jié) 憲政視域下稅收概念的重構
一、稅收概念的演進
二、稅收概念的內(nèi)涵分析
三、中國稅收概念的缺失與重構
第三節(jié) 憲政與納稅人的權利
一、一個重要的憲政理論——自由主義憲制理論
二、納稅人權利與憲政內(nèi)在關聯(lián)之分析

第二章 公民、權利與納稅人權利
第一節(jié) 納稅人權利的主體研究
一、公民與納稅人
二、納稅人的政治意蘊
三、我國納稅人概念的重塑
第二節(jié) 權利的稅法思考
一、權利的詞源考察
二、有關權利爭論的稅法思考
第三節(jié) 納稅人權利的經(jīng)濟基礎分析——公共財政
一、政府財政模式的變遷
二、公共財政的特點
三、公共財政與納稅人權利的內(nèi)在關聯(lián)
第四節(jié) 納稅人權利的知識論基礎
一、知識論的本體論：一個簡要的概述
二、知識論的實踐論：知識論與政府、市場關系的關聯(lián)
三、知識論與政府、市場的邊界——政府治理的法治化
第五節(jié) 納稅人權利的性質分析
一、納稅人權利與國家征稅權力的對等性
二、納稅人權利的正當性
三、納稅人權利的現(xiàn)實有效性
第六節(jié) 納稅人權利的功能分析
一、納稅人的權利——一種新型、有效的監(jiān)督模式
二、納稅人權利是評價稅法正當性的標準
三、對我國納稅人權利功能運用的反思及修正

第三章 納稅人權利法律體系的構建
第一節(jié) 納稅人權利法律體系的核心：憲法
一、以憲法為核心構建納稅人權利的必要性
二、憲法中與納稅人權利相關的內(nèi)容
第二節(jié) 納稅人權利的保障：憲政程序
一、憲政程序保障納稅人權利的可行性分析
二、憲政程序保障納稅人權利的三個維度
第三節(jié) 納稅人權利的賦予與規(guī)范：稅收法律
一、稅法應確立為權利本位法
二、稅收法律賦予和規(guī)范納稅人的實體權利和程序權利
三、分稅種立法對納稅人權利進行補充
第四節(jié) 中國納稅人權利法律體系的重構
一、問題的提出
二、中國納稅人權利法律體系的重構

第四章 納稅人權利種類化研究
第一節(jié) 納稅人權利的分類
一、以權利被賦予形式的性質不同的分類
二、以權利確定的法律規(guī)范的位階不同的分類
三、以權利內(nèi)容的不同的分類
四、以依據(jù)法律規(guī)范的不同的分類
第二節(jié) 納稅人的實體權利
一、納稅人的實體權利概述
二、納稅人的征稅同意權
三、稅收支出監(jiān)督權
四、公共產(chǎn)品的請求權和選擇權
五、稅收信息權
第三節(jié) 納稅人的程序權利
一、稅收程序法的三大原則
二、納稅人具體的程序性權利

第五章 納稅人權利的實現(xiàn)
第一節(jié) 納稅人權利實現(xiàn)的前提——稅收法定主義
一、納稅人權利主要是法律上的權利
二、稅收法定主義原則
三、納稅人權利和稅收法定主義
四、稅收政策的法定主義邏輯——重申稅收法定主義
第二節(jié) 納稅人權利實現(xiàn)的關鍵——稅收征收程序的正當性
一、稅收征收程序的正當性含義
二、稅收征收程序正當性理念下的制度構成
三、納稅人權利與稅收征收程序的正當性的關聯(lián)——以實質課稅為例
第三節(jié) 納稅人權利實現(xiàn)的動力——納稅人權利意識
一、自上而下的稅收改革局限性分析
二、納稅人權利意識對于征稅權力的影響
三、納稅人權利意識的培植
四、納稅人權利意識的張揚

第六章 與納稅人權利相關的問題研究
第一節(jié) 稅法解釋與納稅人權利
一、法律解釋與稅法解釋
二、稅收法定主義原則——稅法解釋的依托
三、中國現(xiàn)階段稅法解釋的反思
四、我國稅法解釋完善之路徑考察
第二節(jié) 財政分權與納稅人權利保護
一、財政分權的幾個維度考察
二、財政分權的新視角——納稅人權利
三、對中國財政分權制度構建的幾點淺見
結語：兼論納稅人權利視野下的稅法治理邏輯
參考文獻
后記