房地產(chǎn)稅收面對面（第2版）

推薦序貼近最前沿的一線稅收實務（陳冬華）
前言
入門操作篇
第一章房地產(chǎn)開發(fā)流程與涉稅簡介
第一節(jié)房地產(chǎn)開發(fā)流程簡介
第二節(jié)房地產(chǎn)公司涉稅簡介
第二章購買土地環(huán)節(jié)稅收風險控制關鍵點
第一節(jié)購地合同所涉印花稅、土地使用稅、契稅風險
問題1：甲、乙、國土局三方簽訂的補充協(xié)議是否要再次交印花稅？
問題2：印花稅的納稅主體是甲公司還是乙公司？
問題3：如果沒有約定交地日期，如何交土地使用稅？
問題4：如果國土局沒有按期交付土地，乙公司如何交土地使用稅？
問題5：房地產(chǎn)公司開發(fā)用地的土地使用稅什么時候停止交納？
問題6：未辦理流轉(zhuǎn)手續(xù)的集體用地，由誰交稅？
問題7：如果土地出讓合同中沒有包含市政建設配套費，市政建設
配套費通過規(guī)費的形式在前期報批報建時收取，這市政建設配套費是否作為契稅的計稅基礎？
第二節(jié)房地分離如何繳納契稅
問題8：甲公司應該按什么作為契稅的計稅依據(jù)？
問題9：土地變性合同是否交契稅？是否交印花稅？
第三節(jié)關注資本運作手法產(chǎn)生額外的稅收負擔
問題10：甲公司出售股權(quán)的行為是否屬于稅收籌劃?
問題11：乙公司決定改用該地塊土地使用權(quán)投資成立丁公司，再通
過轉(zhuǎn)讓丁公司股權(quán)的方式來實現(xiàn)實質(zhì)上的轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，是否產(chǎn)生節(jié)稅效果？
第三章公司設立環(huán)節(jié)稅收風險控制關鍵點
第一節(jié)選對公司注冊地
問題12：甲房地產(chǎn)公司是否應該將項目公司乙設立在B鎮(zhèn)？
問題13：條件變化后，C鎮(zhèn)招商條件有哪些陷阱？
第二節(jié)注冊資本金與資本弱化
第三節(jié)分公司或子公司的選擇
第四節(jié)開辦期的止點
問題14：乙公司的開辦期什么時候結(jié)束？
問題15：乙公司的開辦費如何進行財稅處理？
第四章融資環(huán)節(jié)稅收風險控制關鍵點
第一節(jié)信托與類信托
問題16：信托關系有什么特殊之處？
問題17：在會計處理上丁公司的融資屬于股權(quán)還是債權(quán)？
問題18：丁公司的融資稅收上屬于股權(quán)還是債權(quán)？
問題19：丁公司的利息支出可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎？
第二節(jié)融資租賃
問題20：承租人乙丙的融資性售后回租行為屬于銷售行為嗎？
問題21：融資租賃公司丁如何做到本金不征稅？
第三節(jié)炒樓花
問題22：合同項下的收益權(quán)轉(zhuǎn)讓是否交流轉(zhuǎn)稅？
問題23：合同項下的收益權(quán)轉(zhuǎn)讓是否需要代扣代交個人所得稅？
第四節(jié)對賭協(xié)議
問題24：對賭協(xié)議涉稅處理有幾種觀點？
問題25：目前對賭協(xié)議唯一公開的涉稅文件引導了什么？
第五章開發(fā)環(huán)節(jié)稅收風險控制關鍵點
第一節(jié)境外設計費涉稅解析
問題26：乙公司如何交納營業(yè)稅？
問題27：乙公司是否需要在中國境內(nèi)交納企業(yè)所得稅？
第二節(jié)甲供材料的避稅空間
問題28：哪些材料進行甲供可以實現(xiàn)甲公司從集團層面的節(jié)稅？
問題29：外墻面磚、門窗、幕墻是否是裝飾材料？
第三節(jié)統(tǒng)借統(tǒng)還的法律形式
問題30：甲集團向乙公司收取的利息是否交納營業(yè)稅？
問題31：如何才能做到集團統(tǒng)借統(tǒng)還免除甲集團公司轉(zhuǎn)貸給乙公司的營業(yè)稅？
第四節(jié)母子公司往來不需交營業(yè)稅
問題32：丙公司未向乙公司收取利息，是否要被核定營業(yè)稅與企業(yè)所得稅？
問題33：甲集團公司的流動貸款產(chǎn)生的銀行利息費用是否可以在企業(yè)所得稅前扣除？
第六章銷售環(huán)節(jié)稅收風險控制關鍵點
第一節(jié)購房俱樂部會員費的納稅時點
問題34：甲房地產(chǎn)公司為收取的會員費補交滯納金合理嗎？
第二節(jié)賣房送汽車是否混合銷售行為
問題35：賣房送汽車是否混合了銷售行為？
問題36：贈送的奔馳汽車是否應交增值稅？
問題37：贈送的奔馳汽車是否應交企業(yè)所得稅？
問題38：贈送的奔馳汽車是否代扣個人所得稅？
第三節(jié)無產(chǎn)權(quán)證地下建筑是否可以轉(zhuǎn)讓
問題39：地上無產(chǎn)權(quán)證的架空層歸誰所有？
問題40：地下無產(chǎn)權(quán)證且非人防工程的地下車庫歸誰所有？
問題41：地下人防改造的車庫歸誰所有？
問題42：無產(chǎn)權(quán)證建筑物是否可售？
問題43：持有型地下車位不保留成本，是否要補交企業(yè)所得稅？
第四節(jié)精裝房銷售的流轉(zhuǎn)稅問題
問題44：空調(diào)、整體櫥柜按什么交增值稅？
問題45：銷售樣板房中的床、桌椅、家電、軟裝是否交增值稅？
問題46：精裝房的裝修是否交契稅？
問題47：將銷售精裝房分劈成銷售房屋與裝修房屋，如何交營業(yè)稅？
第五節(jié)購入在建工程開發(fā)銷售是否可以差額征營業(yè)稅
第六節(jié)售樓處、樣板房的涉稅問題
第七節(jié)合作建房
問題48：合營企業(yè)的法律形式與文件適用性分析
第八節(jié)同是違約金納稅并不同
問題49：沒收張某的定金是否需交營業(yè)稅？
問題50：收取王某的滯納金是否需交營業(yè)稅？
第九節(jié)合同簽訂過程中應關注的財稅問題
問題51：地下車位是否應按無償捐贈不動產(chǎn)而補征營業(yè)稅？
第七章竣工后環(huán)節(jié)稅收風險控制關鍵點
第一節(jié)竣工備案的形式要件及涉稅后果
問題52：甲房地產(chǎn)公司是否需補企業(yè)所得稅與滯納金？
第二節(jié)交房才是所有權(quán)風險轉(zhuǎn)移的標志
問題53：會計上，甲房地產(chǎn)公司的銷售成本是多少？
第三節(jié)資產(chǎn)的后續(xù)計量與房產(chǎn)稅疑難問題
問題54：發(fā)生的固定資產(chǎn)改良如何增加資產(chǎn)原值？
問題55：Y項目的租金是否交房產(chǎn)稅？
問題56：出租的大型游船租金收入，是否交房產(chǎn)稅？
問題57：出租簡易農(nóng)貿(mào)市場收取的租金是否交房產(chǎn)稅？
問題58：免租期的納稅義務人到底是誰？
問題59：如何區(qū)分獨立地下建筑和與地上房屋相連的地下建筑？
問題60：如何利用轉(zhuǎn)租不征稅進行籌劃節(jié)稅？
問題61：甲公司如何租賃房屋給乙公司可以實現(xiàn)經(jīng)營最優(yōu)化？
問題62：排氣管道是否要并入房產(chǎn)原值征房產(chǎn)稅？
問題63：案例中的各種車位如何交房產(chǎn)稅？
問題64：物業(yè)用房是否應交房產(chǎn)稅？由誰交？
高級解析篇
第八章企業(yè)所得稅應對方案
第一節(jié)國稅發(fā)［2009］31號文亮點與漏洞解析
第二節(jié)收入的確認
第三節(jié)成本計算與分攤
第四節(jié)期間費用的處理
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