跨國資本運贏的稅收管理

目錄
第一章常設(shè)機構(gòu)與營業(yè)利潤……………………………………1
一、國內(nèi)法的“機構(gòu)、場所”………………………………………………2
二、稅收協(xié)定的“‘固定型’常設(shè)機構(gòu)” …………………………………3
三、母子公司關(guān)系與常設(shè)機構(gòu)…………………………………………20
四、電子商務(wù)與常設(shè)機構(gòu)………………………………………………23
五、常設(shè)機構(gòu)及營業(yè)利潤課稅原則……………………………………24
六、其他方面的征稅管理………………………………………………29
第二章銷售的稅務(wù)管理……………………………………………32
一、面向消費者的促銷行為……………………………………………32
二、面向經(jīng)銷商（代理商）的促銷行為…………………………………49
第三章生產(chǎn)模式的稅務(wù)管理……………………………………60
一、生產(chǎn)商的分類………………………………………………………60
二、功能重構(gòu)的轉(zhuǎn)讓定價考慮…………………………………………62
三、居民企業(yè)與常設(shè)機構(gòu)的考量………………………………………66
四、生產(chǎn)模式的增值稅考量……………………………………………68
第四章特許權(quán)使用費………………………………………………76
一、企業(yè)所得稅處理……………………………………………………76
二、個人所得稅處理…………………………………………………103
三、海關(guān)審價中的特許權(quán)使用費……………………………………104
四、“營改增”增值稅的處理…………………………………………117
第五章技術(shù)研發(fā)……………………………………………………126
2
跨國資本運﹃贏﹄的稅收管理
一、技術(shù)研發(fā)的企業(yè)所得稅加計扣除………………………………126
二、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中的研發(fā)費用………………………………133
三、三種研發(fā)模式的稅務(wù)待遇………………………………………136
四、境內(nèi)企業(yè)向境外企業(yè)提供研發(fā)服務(wù)……………………………142
第六章技術(shù)轉(zhuǎn)讓及技術(shù)服務(wù)…………………………………145
一、技術(shù)轉(zhuǎn)讓…………………………………………………………145
二、技術(shù)服務(wù)…………………………………………………………151
第七章境內(nèi)無住所個人的個稅管理………………………155
一、自然人居民納稅人與非居民納稅人……………………………155
二、自然人雙重居民身份的協(xié)調(diào)……………………………………157
三、境內(nèi)無住所個人工薪所得納稅義務(wù)……………………………160
第八章境內(nèi)無住所個人境內(nèi)擔(dān)任董事、
高管的納稅義務(wù)…………………………………………168
一、董事、高層管理釋義………………………………………………168
二、收益的性質(zhì)………………………………………………………169
三、管轄權(quán)歸屬………………………………………………………170
四、沖突的解決………………………………………………………172
五、境內(nèi)有住所的董事、高層管理人員………………………………174
六、境內(nèi)無住所的董事、高層管理人員………………………………175
第九章股權(quán)激勵……………………………………………………182
一、股票期權(quán)…………………………………………………………182
二、股票增值權(quán)………………………………………………………196
三、限制性股票………………………………………………………199
第十章股息……………………………………………………………208
一、定義………………………………………………………………208
二、居民企業(yè)向居民企業(yè)分配股利…………………………………209
三、居民企業(yè)向非居民企業(yè)分配股利………………………………212
四、非居民企業(yè)向居民企業(yè)分配股息………………………………222
五、非居民企業(yè)向非居民企業(yè)境內(nèi)機構(gòu)、場所分配股息……………231
六、個人取得股息……………………………………………………232
3
目錄
第十一章股權(quán)轉(zhuǎn)讓…………………………………………………236
一、居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓………………………………………………236
二、非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓居民企業(yè)股權(quán)……………………………245
三、非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)………………………………………258
四、以股權(quán)形式間接轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)等資產(chǎn)……………………………263
五、自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓…………………………………………………266
第十二章基金的稅務(wù)管理………………………………………279
一、公司制基金………………………………………………………279
二、非法人制基金……………………………………………………285
三、有限合伙制基金…………………………………………………287
第十三章企業(yè)清算…………………………………………………300
一、企業(yè)清算的基本內(nèi)容……………………………………………300
二、企業(yè)層面的所得稅處理…………………………………………302
三、股東層面的所得稅處理…………………………………………307
四、其他稅種的處理…………………………………………………310
第十四章債務(wù)融資及其利息…………………………………312
一、利息收入的所得稅處理…………………………………………312
二、利息支出的所得稅處理…………………………………………330
三、部分貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)稅處理……………………………………338
四、金融商品買賣的營業(yè)稅處理……………………………………342
第十五章融資租賃…………………………………………………348
一、融資租賃的定義…………………………………………………348
二、企業(yè)所得稅處理…………………………………………………350
三、近年來融資租賃流轉(zhuǎn)稅變化綜述………………………………352
四、現(xiàn)行增值稅處理…………………………………………………356
五、跨境融資租賃……………………………………………………364
第十六章企業(yè)重組…………………………………………………371
一、企業(yè)重組活動的類型……………………………………………371
二、重組稅務(wù)待遇概述………………………………………………378
三、企業(yè)法律形式的變更……………………………………………383
四、債務(wù)重組…………………………………………………………385
4
跨國資本運﹃贏﹄的稅收管理
五、股權(quán)收購…………………………………………………………393
六、資產(chǎn)收購…………………………………………………………403
七、合并………………………………………………………………411
八、分立………………………………………………………………420
九、跨境重組…………………………………………………………425
十、企業(yè)所得稅特殊性重組的其他事項……………………………430
第十七章投資構(gòu)架與海外上市………………………………439
一、直接投資…………………………………………………………439
二、三層投資架構(gòu)……………………………………………………443
三、四層及以上投資架構(gòu)……………………………………………457
四、海外上市…………………………………………………………478
五、供應(yīng)鏈的稅務(wù)優(yōu)化………………………………………………493
主要參考的法律法規(guī)…………