2015年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試專用輔導教材：審計（圖解版）

目 錄第一章 審計概述 /1第一節(jié) 審計的性質 /1考點1 審計的含義 /1考點2 合理保證與有限保證 /2第二節(jié) 審計要素 /3考點 審計業(yè)務的三方關系 /3第三節(jié) 審計目標 /5考點1 審計的總體目標和審計準則 /5考點2 認定 /6考點3 具體審計目標 /7第四節(jié) 審計基本要求 /10考點 執(zhí)行審計工作的基本要求 /10第五節(jié) 審計風險 /11考點1 審計風險的含義 /11考點2 審計的固有限制 /12第六節(jié) 審計過程 /14考點 審計過程 /14第二章 審計計劃 /15第一節(jié) 初步業(yè)務活動 /15考點1 初步業(yè)務活動的目的和內容 /15考點2 審計的前提條件和審計業(yè)務約定書 /16第二節(jié) 總體審計策略和具體審計計劃 /19考點 總體審計策略和具體審計計劃 /19第三節(jié) 審計重要性 /21考點1 重要性的理解 /21考點2 錯報 /26第三章 審計證據(jù) /29第一節(jié) 審計證據(jù)的性質 /29考點 審計證據(jù)的性質 /29第二節(jié) 審計程序 /32考點 獲取審計證據(jù)的審計程序 /32第三節(jié) 函證 /33考點 有關函證的決策 /33第四節(jié) 分析程序 /37考點 分析程序的運用 /37第四章 審計抽樣 /40第一節(jié) 審計抽樣的基本概念 /40考點 審計抽樣的基本概念 /40第二節(jié) 審計抽樣的基本原理和步驟 /42考點 審計抽樣的基本原理和步驟 /42第三節(jié) 審計抽樣在控制測試中的應用 /44考點 審計抽樣在控制測試中的應用 /44第四節(jié) 審計抽樣在細節(jié)測試中的運用 /46考點 審計抽樣在細節(jié)測試中的運用 /46第五章 信息技術對審計的影響 /48第一節(jié) 信息技術對審計過程的影響 /48考點 信息技術對審計過程的影響 /48第二節(jié) 信息技術審計范圍的確定 /49考點 信息技術審計范圍的確定 /49第三節(jié) 信息技術內部控制審計 /50考點 信息技術內部控制審計 /50第四節(jié) 計算機輔助審計技術和電子表格的運用 /51考點 計算機輔助審計技術和電子表格的運用 /51第六章 審計工作底稿 /52第一節(jié) 審計工作底稿概述 /52考點 審計工作底稿的概述 /52第二節(jié) 審計工作底稿的格式、要素和范圍 /54考點 確定審計工作底稿時要考慮的因素及內容/54第三節(jié) 審計工作底稿的歸檔 /55考點1 底稿的歸檔 /55考點2 審計檔案的結構和保存 /56第七章 風險評估 /57第一節(jié) 審計風險準則概述 /57考點 審計風險準則的特點和風險評估的作用 /57第二節(jié) 風險評估程序、信息來源以及項目組內部的討論 /58考點1 風險評估程序和信息來源 /58考點2 項目組內部討論 /59第三節(jié) 了解被審計單位及其環(huán)境 /60考點 了解被審計單位及其環(huán)境 /60第四節(jié) 了解被審計單位的內部控制 /63考點 了解被審計單位的內部控制 /63第五節(jié) 評估重大錯報風險 /68考點1 重大錯報風險 /68考點2 特別風險 /70第八章 風險應對 /72第一節(jié) 針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施 /72考點 財務報表層次重大錯報風險與總體應對措施/72第二節(jié) 針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序 /74考點 進一步審計程序的概念與要求 /74第三節(jié) 控制測試 /76考點 控制測試 /76第四節(jié) 實質性程序 /79考點 實質性程序 /79第九章 銷售與收款循環(huán)的審計 /82第一節(jié) 銷售與收款循環(huán)的特點 /82考點 銷售與收款循環(huán)的特點 /82第二節(jié) 銷售與收款循環(huán)的內部控制和控制測試 /85考點 銷售與收款循環(huán)的內部控制和控制測試 /85第三節(jié) 銷售與收款循環(huán)的實質性程序 /93考點 銷售與收款交易的實質性程序 /93第十章 采購與付款循環(huán)的審計 /105第一節(jié) 采購與付款循環(huán)的特點 /105考點 采購與付款循環(huán)的特點 /105第二節(jié) 采購與付款循環(huán)的內部控制 和控制測試 /107考點 采購與付款循環(huán)的內部控制和控制測試 /107第三節(jié) 采購與付款循環(huán)的實質性程序 /117考點 采購與付款交易的實質性程序 /117第十一章 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計 /126第一節(jié) 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點 /126考點 生產(chǎn)與存貨循環(huán)涉及的憑證及業(yè)務活動 /126第二節(jié) 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內部控制和控制測試 /127考點 成本會計制度的內部控制以及測試 /127第三節(jié)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實質性程序 /129考點 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實質性程序 /129第十二章 貨幣資金的審計 /137第一節(jié) 貨幣資金審計概述 /137考點 貨幣資金審計概述 /137第二節(jié) 庫存現(xiàn)金審計 /139考點 庫存現(xiàn)金審計的概述 /139第三節(jié) 銀行存款審計 /140考點 銀行存款審計的概述 /140第十三章 對舞弊和法律法規(guī)的考慮 /143第一節(jié) 財務報表審計中與舞弊相關的責任 /143考點1 舞弊的含義、種類及各方責任 /143考點2 風險評估程序和相關活動 /145考點3 財務報表審計中與舞弊相關的責任 /147第二節(jié) 財務報表審計中對法律法規(guī)的考慮 /150考點 財務報表審計中對法律法規(guī)的考慮 /150第十四章 審計溝通 /154第一節(jié) 注冊會計師與治理層的溝通 /154考點 注冊會計師與治理層的溝通 /154第二節(jié) 前任注冊會計師和后任注冊會計師的溝通/162考點 前任注冊會計師和后任注冊會計師的溝通 /162第十五章 注冊會計師利用他人的工作 /165第一節(jié) 利用內部審計工作 /165考點 利用內部審計工作 /165第二節(jié) 利用專家的工作 /167考點 利用專家的工作 /167第十六章 對集團財務報表審計的特殊考慮/172第一節(jié) 與集團財務報表審計有關的概念 /172考點 與集團財務報表審計有關的概念 /172第二節(jié) 集團財務報表審計中的責任設定和注冊會計師的目標 /174考點 集團財務報表審計中的責任設定和注冊會計師的目標 /174第三節(jié) 集團審計業(yè)務的承接與保持 /176考點 集團審計業(yè)務的承接與保持 /176第四節(jié) 了解集團及其環(huán)境、集團組成部分及其環(huán)境/178考點 了解集團及其環(huán)境、集團組成部分及其環(huán)境/178第五節(jié) 了解組成部分注冊會計師 /179考點 了解組成部分注冊會計師 /179第六節(jié) 重要性 /180考點 重要性 /180第七節(jié) 針對評估的風險采取的應對措施 /182考點 針對評估的風險采取的應對措施 /182第八節(jié) 合并過程 /184考點 合并過程 /184第九節(jié) 與組成部分注冊會計師的溝通 /185考點 與組成部分注冊會計師的溝通 /185第十節(jié) 評價審計證據(jù)的充分性和適當性 /187考點 評價審計證據(jù)的充分性和適當性 /187第十一節(jié) 與集團管理層和集團治理層的溝通 /188考點 與集團管理層和集團治理層的溝通 /188第十七章 其他特殊項目的審計 /192第一節(jié) 審計會計估計 /192考點 審計會計估計 /192第二節(jié) 關聯(lián)方的審計 /198考點 關聯(lián)方的審計 /198第三節(jié) 考慮持續(xù)經(jīng)營假設 /204考點 考慮持續(xù)經(jīng)營假設 /204第四節(jié) 首次接受委托時對期初余額的審計 /208考點 首次接受委托時對期初余額的審計 /208第十八章 完成審計工作 /212第一節(jié) 完成審計工作概述 /212考點 完成審計工作概述 /212第二節(jié) 期后事項 /214考點 期后事項 /214第三節(jié) 書面聲明 /220考點 書面聲明 /220第十九章 審計報告 /225第一節(jié) 審計報告概述 /225考點 審計報告的概述 /225第二節(jié) 審計意見的形成和審計報告的類型 /226考點 審計意見的形成和審計報告的類型 /226第三節(jié) 審計報告的基本內容 /227考點 審計報告的基本內容 /227第四節(jié) 非標準審計報告 /230考點 非標準審計報告 /230第五節(jié) 比較信息 /236考點 比較信息 /236第六節(jié) 含有已審計財務報表的文件中的其他信息 /239考點 含有已審計財務報表的文件中的其他信息 /239第二十章 會計師事務所質量控制 /252第一節(jié) 質量控制制度的目標和對業(yè)務質量承擔的領導責任 /252考點 質量控制制度的目標和對業(yè)務質量承擔的領導責任 /252第二節(jié) 相關職業(yè)道德要求 /253考點1 相關職業(yè)道德要求 /253第三節(jié) 客戶關系和具體業(yè)務的接受與保持 /256考點 客戶關系和具體業(yè)務的接受與保持 /256第四節(jié) 人力資源 /258考點 人力資源 /258第五節(jié) 業(yè)務執(zhí)行 /260考點 業(yè)務執(zhí)行 /260第六節(jié) 監(jiān)控 /265考點 監(jiān)控 /265第二十一章 職業(yè)道德基本原則和概念框架/268第一節(jié) 職業(yè)道德基本原則 /268考點 職業(yè)道德基本原則 /268第二節(jié) 職業(yè)道德概念框架 /270考