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內(nèi)容簡介

　　本書是教育部“十五”、“十一五”和“十二五”國家級規(guī)劃教材。近年來，我國稅收制度進行了許多具體的調(diào)整與改革，如房產(chǎn)稅改革試點、個人所得稅制度的調(diào)整、資源稅改革的推行、營業(yè)稅改征增值稅，以及小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的實施等。本次修訂，作者均根據(jù)這些*新的稅收制度和稅收政策法規(guī)，進行了全新修改。全書分為兩篇：第一篇為教學內(nèi)容;第二篇為練習題及參考答案。教學內(nèi)容共分10章，第1章是導(dǎo)論，介紹了稅收制度的基本概念和基本理論問題，主要包括稅收制度的概念、稅制構(gòu)成要素、稅制的分類以及稅法等。從第2章到第10章為第二部分。以我國現(xiàn)行的稅收政策法規(guī)為依托，詳細介紹了我國現(xiàn)行稅收體系中各種稅種的主要內(nèi)容以及稅款的計算和繳納等各項具體規(guī)定。本教材在編寫過程中，力求反映國內(nèi)外稅制改革的新情況，吸納稅制研究的新成果，并加入了作者在教學和科研中的收獲。從內(nèi)容上注重闡述稅制基本理論和基本常識，注重分析各種稅收法律政策精神，以及現(xiàn)行稅制的難點和重點問題。本教材除了每章有復(fù)習思考題之外，還專門編寫了配套的學習材料，提供了大量可供學習的案例和進一步閱讀的材料，這有助于提高讀者的綜合分析能力和運用知識的能力。

作者簡介

　　馬海濤，中央財經(jīng)大學研究生院院長，教授、博士生導(dǎo)師、經(jīng)濟學博士，享受國務(wù)院政府特殊津貼。兼任中國財政學會副秘書長，全國資產(chǎn)評估專業(yè)學位研究生教育指導(dǎo)委員會委員兼秘書長，國家社科基金評審專家，全國高校財政學教學指導(dǎo)委員會理事長，全國政府預(yù)算研究會會長，中國職業(yè)教育學會學術(shù)委員會委員，中國財政學會縣級財政研究會副會長，中國農(nóng)村財政研究會常務(wù)理事等職。曾擔任教育部公共管理教學指導(dǎo)委員會委員，全國稅務(wù)專業(yè)學位研究生教學指導(dǎo)委員會委員等職。入選“新世紀百千萬人才工程（***）”、“哲學社會科學領(lǐng)軍人才”（中央人才工作協(xié)調(diào)小組“萬人計劃”）、教育部“新世紀優(yōu)秀人才支持計劃”、財政部“跨世紀青年學科帶頭人”，被評為“北京市教學名師”、“北京市青年骨干教師”、“北京市育人標兵”，“首都勞動獎?wù)隆鲍@得者。研究領(lǐng)域為財政理論與政策、財稅管理。

圖書目錄

第一篇教學內(nèi)容
第1章導(dǎo) 論/3
1．1 稅收制度概述/3
1．2 稅收制度和稅法/9
1．3 稅收分類/21
1．4 稅制體系/26
第2章增值稅（一）/30
2．1 增值稅概述/31
2．2 征收范圍/35
2．3 納稅人和稅率、征收率/37
2．4 應(yīng)納稅額的計算/42
2．5 稅收優(yōu)惠/50
2．6 出口貨物退（免）稅/51
2．7 征收管理/55
2．8 增值稅專用發(fā)票的使用和管理/56
第3章增值稅（二）/61
3．1 “營改增”的意義及試點分步實施過程/61
3．2 征收范圍/64
3．3 納稅人和稅率、征收率/73
3．4 應(yīng)納稅額的計算/74
3．5 稅收優(yōu)惠/80
3．6 征收管理/86
第4章消費稅 /89
4．1 消費稅概述/90
4．2 征收范圍和納稅義務(wù)人/94
4．3 稅率和計稅依據(jù)的確定/98
4．4 應(yīng)納稅額的計算/105
4．5 出口應(yīng)稅消費品退（免）稅/108
4．6 征收管理/110
第5章關(guān) 稅/114
5．1 關(guān)稅概述/114
5．2 我國的關(guān)稅制度/119
5．3 關(guān)稅的完稅價格和應(yīng)納稅額的計算/126
5．4 關(guān)稅的申報繳納/130
第6章企業(yè)所得稅/133
6．1 企業(yè)所得稅概述/133
6．2 征稅對象和納稅義務(wù)人/135
6．3 稅率/138
6．4 應(yīng)納稅所得額的確定/139
6．5 應(yīng)納稅額的計算/150
6．6 稅收優(yōu)惠/153
6．7 征收管理/156
、
第7章個人所得稅/166
7．1 個人所得稅概述/167
7．2 個人所得稅的征稅對象/169
7．3 個人所得稅的納稅人/173
7．4 個人所得稅的稅率/174
7．5 個人所得稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算/176
7．6 個人所得稅的減免稅優(yōu)惠/190
7．7 個人所得稅的申報繳納/192
第8章房產(chǎn)稅、契稅和車船稅/196
8．1 房產(chǎn)稅/196
8．2 契稅/202
8．3 車船稅/206
第9章與資源有關(guān)的稅種/212
9．1 資源稅/212
9．2 城鎮(zhèn)土地使用稅/216
9．3 土地增值稅/219
9．4 耕地占用稅/225
第10章與行為有關(guān)的稅種/229
10．1 印花稅/229
10．2 城市維護建設(shè)稅/239
10．3 車輛購置稅/241
第二篇練習題及參考答案
第1章導(dǎo) 論/247
第2章增值稅（一）/253
第3章增值稅（二）/258
第4章消費稅/262
第5章關(guān) 稅/269
第6章企業(yè)所得稅/274
第7章個人所得稅/283
第8章房產(chǎn)稅、契稅和車船稅/290
第9章與資源有關(guān)的稅種/295
第10章與行為有關(guān)的稅種/302
參考文獻/309