進出口稅收和出口退稅實務與案例

目錄
案例索引 問題索引 第1部分  進口稅收篇
第1章  貨物進口稅收 1.1貨物進口中的關稅 1.1.1關稅種類及關稅計算 1.1.2特殊情況下的關稅計算 1.1.3進口關稅納稅人及納稅時間 1.2貨物進口中的海關代征稅 1.2.1海關代征進口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅 1.2.2海關代征增值稅和消費稅稅率與國內(nèi)相應稅率差異分析 1.3與海關稅收相關的滯納金和滯報金及緩稅利息 1.3.1滯納金、滯報金和緩稅利息 1.3.2滯納金、滯報金和緩稅利息在企業(yè)所得稅上的待遇分析 第2章  進出口商品歸 2.1《商品名稱及編碼協(xié)調(diào)制度》 2.1.1《協(xié)調(diào)制度》概述 2.1.2《協(xié)調(diào)制度》簡介 2.2我國對《協(xié)調(diào)制度》的運用及商品歸類 2.2.1我國對《協(xié)調(diào)制度》的運用 2.2.2海關歸類 2.3與商品歸類相關的一些問題 2.3.1商品歸類導致的申報不實問題 2.3.2商品預歸類 2.3.3海關行政裁定 第3章  進口貨物關稅稅率的確定 3.1關稅稅率的適用 3.1.1關稅稅率分類 3.1.2關稅稅率的運用 3.2利用原產(chǎn)地證書及自由貿(mào)易協(xié)定享受稅率優(yōu)惠 3.2.1我國加入的自由貿(mào)易協(xié)定 3.2.2原產(chǎn)地證書及稅率優(yōu)惠 第4章  海關估價 4.1海關估價在我國的發(fā)展及估價程序 4.1.1海關估價在我國的發(fā)展 4.1.2海關估價中的價格質疑和價格磋商程序 4.2進口貨物完稅價格審定 4.2.1海關估價方法 4.2.2成交價格估價法 4.2.3其他估價方法 4.3特殊情況下進口貨物完稅價格確定 4.3.1境外修理貨物的完稅價格 4.3.2出料加工貨物的完稅價格 4.3.3暫時進出境貨物的完稅價格 4.3.4租賃進口貨物的完稅價格 4.3.5減免稅貨物的完稅價格 4.3.6不存在成交價格貨物的完稅價格 4.3.7軟件介質的完稅價格 4.3.8內(nèi)銷保稅貨物 4.3.9公式定價 4.4海關估價中的一些實踐問題 4.4.1海關估價中的內(nèi)部參考價格 4.4.2海關估價方法偏好 4.4.3采用除成交價格估價法以外的方法進行的估價與真實成交價格的偏離 4.4.4折扣折讓的海關稅收與國內(nèi)稅收處理的差異 4.4.5轉讓定價在海關估價中的運用 第5章  跨境貨物進口中的重復征稅 5.1跨境貨物進口中的重復征稅概述 5.1.1海關和稅務機關的重復征稅 5.1.2貨物進口中的重復征稅類型 5.2與貨物進口有關的特許權使用費的重復征稅 5.2.1海關對特許權使用費的征稅 5.2.2稅務機關對與進口貨物有關的特許權使用費的征稅 5.2.3海關和稅務機關對同一特許權使用費的重復征稅 5.3與貨物進口相關的運輸費用和保險費的重復征稅 5.3.1海關對與進口貨物相關的運輸費用和保險費的征稅 5.3.2稅務機關對為進口貨物向境外支付的國際運費和保險費的征稅 5.3.3海關和稅務機關對同一運輸費用和保險費的重復征稅 5.4租賃進口中的重復征稅 5.4.1海關對租賃進口的征稅 5.4.2稅務機關對租賃進口的征稅 5.4.3租賃進口中的重復征稅研究 5.5貨物進口中其他重復征稅 5.5.1其他政策性重復征稅 5.5.2操作性重復征稅 5.6重復征稅中的增值稅抵扣和對外付匯問題 5.6.1重復征稅中的增值稅抵扣問題 5.6.2對外付匯中的稅務風險問題 第6章  進口貨物減免稅 6.1進口貨物減免稅 6.1.1法定減免稅 6.1.2特定減免稅 6.1.3臨時減免稅 6.2進口減免稅貨物的后續(xù)管理 6.2.1進口減免稅貨物管理 6.2.2進口減免稅貨物的補稅 6.3企業(yè)重組中的減免稅進口設備處理 6.3.1企業(yè)重組中需要關注的進口減免稅貨物范圍 6.3.2企業(yè)重組中住所改變的進口減免稅貨物處理 6.3.3股權重組的進口減免稅貨物稅務處理 6.3.4企業(yè)合并、分立中的進口減免稅貨物的稅務處理
第2部分  出口稅收篇
第7章  貨物出口稅務實務 7.1出口關稅及征收 7.1.1出口關稅 7.1.2出口關稅稅率及暫定稅率 7.1.3出口關稅完稅價格審定 7.1.4出口關稅計算 7.2出口關稅中的一些特殊問題 7.2.1加工貿(mào)易中的出口關稅問題 7.2.2出口到海關特殊監(jiān)管區(qū)域中的出口關稅問題 第8章  貨物勞務的增值稅出口退稅 8.1出口退稅范圍 8.1.1出口退稅的主體 8.1.2準予辦理出口退稅的貨物和勞務范圍 8.2增值稅出口退稅方法 8.2.1免、抵、退稅 8.2.2免、退稅 8.3增值稅出口退稅率 8.3.1退稅率的一般規(guī)定 8.3.2退稅率的特殊規(guī)定 8.3.3增值稅退稅率發(fā)生調(diào)整情況下的退稅率適用 8.4出口退（免）稅計算 8.4.1增值稅退（免）稅的計稅依據(jù) 8.4.2生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅申報及計算 8.4.3外貿(mào)企業(yè)免退稅申報及計算 8.5特殊情況下的出口退稅 8.5.1融資租賃出口退稅 8.5.2外貿(mào)綜合服務企業(yè)出口退稅 8.5.3人民幣結算出口退稅 8.5.4取消出口退稅的國內(nèi)材料進入海關特殊監(jiān)管區(qū)域的出口退稅 8.5.5啟運港貨物退稅 8.5.6橫琴、平潭增值稅和消費稅退（免）稅 8.5.7境外旅客購物離境退稅 8.5.8蘇州工業(yè)園綜合保稅區(qū)、重慶兩路寸灘保稅港區(qū)開展促進貿(mào)易多元化試點出口退稅 8.5.9跨境電子商務出口企業(yè)零售出口退稅 第9章  貨物勞務出口增值稅的征免稅 9.1貨物勞務出口中的增值稅免稅 9.1.1貨物勞務出口免征增值稅的范圍 9.1.2出口貨物勞務免稅時的進項稅額轉出 9.2貨物勞務出口中的增值稅征稅 9.2.1貨物勞務出口征收增值稅的范圍 9.2.2出口貨物勞務征稅時的增值稅的計算 第10章  對外提供營改增跨境應稅行為的出口退（免）稅 10.1對外提供營改增跨境應稅行為的出口退稅 10.1.1向境外提供營改增跨境應稅行為的增值稅出口退稅范圍 10.1.2向境外單位或個人提供零稅率應稅行為的增值稅退稅方法 10.1.3向境外提供營改增應稅行為增值稅出口退稅的計算 10.1.4向境外提供營改增跨境應稅行為出口退稅的程序性規(guī)定 10.2提供營改增零稅率范圍內(nèi)的跨境應稅行為的出口征免稅 10.2.1對外提供營改增零稅率行為的免稅 10.2.2對外提供營改增零稅率應稅行為的出口征稅 第11章  出口貨物消費稅的退免稅 11.1消費稅的退免稅 11.1.1出口應稅消費品的退稅 11.1.2出口應稅消費品的免稅 11.1.3出口應稅消費品的征稅 11.2消費稅退稅的計稅依據(jù) 11.3消費稅退稅的計算 第12章  出口退稅中的特殊問題探討 12.1出口退稅中的收匯問題 12.1.1退稅申報截止之日前收匯 12.1.2遠期合同的收匯 12.1.3出口退稅申報前收匯 12.1.4出口退稅中視同收匯的情況 12.2企業(yè)重組中的出口退稅問題 12.2.1企業(yè)重組中退稅主體消失后的出口退稅款承繼問題 12.2.2退稅主體消失導致的企業(yè)重組中的進項稅額無法轉移問題 12.2.3退稅主體消失導致的企業(yè)重組中的報關單電子信息轉移問題 12.2.4企業(yè)重組中出口退稅的前瞻性考慮 12.3進料深加工結轉中的出口退稅 12.3.1深加工結轉屬于貨物進出口 12.3.2深加工結轉中的出口退稅問題 12.3.3“保稅一日游”在深加工結轉中的運用 12.4出口企業(yè)外購貨物的退稅風險 12.4.1信息不對稱下外購貨物中的出口退稅風險 12.4.2供應商審查及防火墻公司在出口退稅風險防范中的運用 12.5貨物退運中的出口退稅處理 12.5.1出口退運 12.5.2一般貿(mào)易進口 12.5.3修理方式進口 12.6對外承包工程中的出口稅務處理 12.6.1對外承包工程出口貨物范圍和出口方式 12.6.2對外承包工程出口退稅
附錄：《2010國際貿(mào)易術語解釋通則》貿(mào)易術語比較 相關術語 參考文獻