進(jìn)出口稅收和出口退稅實(shí)務(wù)與案例

目錄
案例索引 問題索引 第1部分  進(jìn)口稅收篇
第1章  貨物進(jìn)口稅收 1.1貨物進(jìn)口中的關(guān)稅 1.1.1關(guān)稅種類及關(guān)稅計(jì)算 1.1.2特殊情況下的關(guān)稅計(jì)算 1.1.3進(jìn)口關(guān)稅納稅人及納稅時(shí)間 1.2貨物進(jìn)口中的海關(guān)代征稅 1.2.1海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅 1.2.2海關(guān)代征增值稅和消費(fèi)稅稅率與國內(nèi)相應(yīng)稅率差異分析 1.3與海關(guān)稅收相關(guān)的滯納金和滯報(bào)金及緩稅利息 1.3.1滯納金、滯報(bào)金和緩稅利息 1.3.2滯納金、滯報(bào)金和緩稅利息在企業(yè)所得稅上的待遇分析 第2章  進(jìn)出口商品歸 2.1《商品名稱及編碼協(xié)調(diào)制度》 2.1.1《協(xié)調(diào)制度》概述 2.1.2《協(xié)調(diào)制度》簡介 2.2我國對《協(xié)調(diào)制度》的運(yùn)用及商品歸類 2.2.1我國對《協(xié)調(diào)制度》的運(yùn)用 2.2.2海關(guān)歸類 2.3與商品歸類相關(guān)的一些問題 2.3.1商品歸類導(dǎo)致的申報(bào)不實(shí)問題 2.3.2商品預(yù)歸類 2.3.3海關(guān)行政裁定 第3章  進(jìn)口貨物關(guān)稅稅率的確定 3.1關(guān)稅稅率的適用 3.1.1關(guān)稅稅率分類 3.1.2關(guān)稅稅率的運(yùn)用 3.2利用原產(chǎn)地證書及自由貿(mào)易協(xié)定享受稅率優(yōu)惠 3.2.1我國加入的自由貿(mào)易協(xié)定 3.2.2原產(chǎn)地證書及稅率優(yōu)惠 第4章  海關(guān)估價(jià) 4.1海關(guān)估價(jià)在我國的發(fā)展及估價(jià)程序 4.1.1海關(guān)估價(jià)在我國的發(fā)展 4.1.2海關(guān)估價(jià)中的價(jià)格質(zhì)疑和價(jià)格磋商程序 4.2進(jìn)口貨物完稅價(jià)格審定 4.2.1海關(guān)估價(jià)方法 4.2.2成交價(jià)格估價(jià)法 4.2.3其他估價(jià)方法 4.3特殊情況下進(jìn)口貨物完稅價(jià)格確定 4.3.1境外修理貨物的完稅價(jià)格 4.3.2出料加工貨物的完稅價(jià)格 4.3.3暫時(shí)進(jìn)出境貨物的完稅價(jià)格 4.3.4租賃進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格 4.3.5減免稅貨物的完稅價(jià)格 4.3.6不存在成交價(jià)格貨物的完稅價(jià)格 4.3.7軟件介質(zhì)的完稅價(jià)格 4.3.8內(nèi)銷保稅貨物 4.3.9公式定價(jià) 4.4海關(guān)估價(jià)中的一些實(shí)踐問題 4.4.1海關(guān)估價(jià)中的內(nèi)部參考價(jià)格 4.4.2海關(guān)估價(jià)方法偏好 4.4.3采用除成交價(jià)格估價(jià)法以外的方法進(jìn)行的估價(jià)與真實(shí)成交價(jià)格的偏離 4.4.4折扣折讓的海關(guān)稅收與國內(nèi)稅收處理的差異 4.4.5轉(zhuǎn)讓定價(jià)在海關(guān)估價(jià)中的運(yùn)用 第5章  跨境貨物進(jìn)口中的重復(fù)征稅 5.1跨境貨物進(jìn)口中的重復(fù)征稅概述 5.1.1海關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的重復(fù)征稅 5.1.2貨物進(jìn)口中的重復(fù)征稅類型 5.2與貨物進(jìn)口有關(guān)的特許權(quán)使用費(fèi)的重復(fù)征稅 5.2.1海關(guān)對特許權(quán)使用費(fèi)的征稅 5.2.2稅務(wù)機(jī)關(guān)對與進(jìn)口貨物有關(guān)的特許權(quán)使用費(fèi)的征稅 5.2.3海關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)對同一特許權(quán)使用費(fèi)的重復(fù)征稅 5.3與貨物進(jìn)口相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)的重復(fù)征稅 5.3.1海關(guān)對與進(jìn)口貨物相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)的征稅 5.3.2稅務(wù)機(jī)關(guān)對為進(jìn)口貨物向境外支付的國際運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)的征稅 5.3.3海關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)對同一運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)的重復(fù)征稅 5.4租賃進(jìn)口中的重復(fù)征稅 5.4.1海關(guān)對租賃進(jìn)口的征稅 5.4.2稅務(wù)機(jī)關(guān)對租賃進(jìn)口的征稅 5.4.3租賃進(jìn)口中的重復(fù)征稅研究 5.5貨物進(jìn)口中其他重復(fù)征稅 5.5.1其他政策性重復(fù)征稅 5.5.2操作性重復(fù)征稅 5.6重復(fù)征稅中的增值稅抵扣和對外付匯問題 5.6.1重復(fù)征稅中的增值稅抵扣問題 5.6.2對外付匯中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題 第6章  進(jìn)口貨物減免稅 6.1進(jìn)口貨物減免稅 6.1.1法定減免稅 6.1.2特定減免稅 6.1.3臨時(shí)減免稅 6.2進(jìn)口減免稅貨物的后續(xù)管理 6.2.1進(jìn)口減免稅貨物管理 6.2.2進(jìn)口減免稅貨物的補(bǔ)稅 6.3企業(yè)重組中的減免稅進(jìn)口設(shè)備處理 6.3.1企業(yè)重組中需要關(guān)注的進(jìn)口減免稅貨物范圍 6.3.2企業(yè)重組中住所改變的進(jìn)口減免稅貨物處理 6.3.3股權(quán)重組的進(jìn)口減免稅貨物稅務(wù)處理 6.3.4企業(yè)合并、分立中的進(jìn)口減免稅貨物的稅務(wù)處理
第2部分  出口稅收篇
第7章  貨物出口稅務(wù)實(shí)務(wù) 7.1出口關(guān)稅及征收 7.1.1出口關(guān)稅 7.1.2出口關(guān)稅稅率及暫定稅率 7.1.3出口關(guān)稅完稅價(jià)格審定 7.1.4出口關(guān)稅計(jì)算 7.2出口關(guān)稅中的一些特殊問題 7.2.1加工貿(mào)易中的出口關(guān)稅問題 7.2.2出口到海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域中的出口關(guān)稅問題 第8章  貨物勞務(wù)的增值稅出口退稅 8.1出口退稅范圍 8.1.1出口退稅的主體 8.1.2準(zhǔn)予辦理出口退稅的貨物和勞務(wù)范圍 8.2增值稅出口退稅方法 8.2.1免、抵、退稅 8.2.2免、退稅 8.3增值稅出口退稅率 8.3.1退稅率的一般規(guī)定 8.3.2退稅率的特殊規(guī)定 8.3.3增值稅退稅率發(fā)生調(diào)整情況下的退稅率適用 8.4出口退（免）稅計(jì)算 8.4.1增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù) 8.4.2生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅申報(bào)及計(jì)算 8.4.3外貿(mào)企業(yè)免退稅申報(bào)及計(jì)算 8.5特殊情況下的出口退稅 8.5.1融資租賃出口退稅 8.5.2外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)出口退稅 8.5.3人民幣結(jié)算出口退稅 8.5.4取消出口退稅的國內(nèi)材料進(jìn)入海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域的出口退稅 8.5.5啟運(yùn)港貨物退稅 8.5.6橫琴、平潭增值稅和消費(fèi)稅退（免）稅 8.5.7境外旅客購物離境退稅 8.5.8蘇州工業(yè)園綜合保稅區(qū)、重慶兩路寸灘保稅港區(qū)開展促進(jìn)貿(mào)易多元化試點(diǎn)出口退稅 8.5.9跨境電子商務(wù)出口企業(yè)零售出口退稅 第9章  貨物勞務(wù)出口增值稅的征免稅 9.1貨物勞務(wù)出口中的增值稅免稅 9.1.1貨物勞務(wù)出口免征增值稅的范圍 9.1.2出口貨物勞務(wù)免稅時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 9.2貨物勞務(wù)出口中的增值稅征稅 9.2.1貨物勞務(wù)出口征收增值稅的范圍 9.2.2出口貨物勞務(wù)征稅時(shí)的增值稅的計(jì)算 第10章  對外提供營改增跨境應(yīng)稅行為的出口退（免）稅 10.1對外提供營改增跨境應(yīng)稅行為的出口退稅 10.1.1向境外提供營改增跨境應(yīng)稅行為的增值稅出口退稅范圍 10.1.2向境外單位或個(gè)人提供零稅率應(yīng)稅行為的增值稅退稅方法 10.1.3向境外提供營改增應(yīng)稅行為增值稅出口退稅的計(jì)算 10.1.4向境外提供營改增跨境應(yīng)稅行為出口退稅的程序性規(guī)定 10.2提供營改增零稅率范圍內(nèi)的跨境應(yīng)稅行為的出口征免稅 10.2.1對外提供營改增零稅率行為的免稅 10.2.2對外提供營改增零稅率應(yīng)稅行為的出口征稅 第11章  出口貨物消費(fèi)稅的退免稅 11.1消費(fèi)稅的退免稅 11.1.1出口應(yīng)稅消費(fèi)品的退稅 11.1.2出口應(yīng)稅消費(fèi)品的免稅 11.1.3出口應(yīng)稅消費(fèi)品的征稅 11.2消費(fèi)稅退稅的計(jì)稅依據(jù) 11.3消費(fèi)稅退稅的計(jì)算 第12章  出口退稅中的特殊問題探討 12.1出口退稅中的收匯問題 12.1.1退稅申報(bào)截止之日前收匯 12.1.2遠(yuǎn)期合同的收匯 12.1.3出口退稅申報(bào)前收匯 12.1.4出口退稅中視同收匯的情況 12.2企業(yè)重組中的出口退稅問題 12.2.1企業(yè)重組中退稅主體消失后的出口退稅款承繼問題 12.2.2退稅主體消失導(dǎo)致的企業(yè)重組中的進(jìn)項(xiàng)稅額無法轉(zhuǎn)移問題 12.2.3退稅主體消失導(dǎo)致的企業(yè)重組中的報(bào)關(guān)單電子信息轉(zhuǎn)移問題 12.2.4企業(yè)重組中出口退稅的前瞻性考慮 12.3進(jìn)料深加工結(jié)轉(zhuǎn)中的出口退稅 12.3.1深加工結(jié)轉(zhuǎn)屬于貨物進(jìn)出口 12.3.2深加工結(jié)轉(zhuǎn)中的出口退稅問題 12.3.3“保稅一日游”在深加工結(jié)轉(zhuǎn)中的運(yùn)用 12.4出口企業(yè)外購貨物的退稅風(fēng)險(xiǎn) 12.4.1信息不對稱下外購貨物中的出口退稅風(fēng)險(xiǎn) 12.4.2供應(yīng)商審查及防火墻公司在出口退稅風(fēng)險(xiǎn)防范中的運(yùn)用 12.5貨物退運(yùn)中的出口退稅處理 12.5.1出口退運(yùn) 12.5.2一般貿(mào)易進(jìn)口 12.5.3修理方式進(jìn)口 12.6對外承包工程中的出口稅務(wù)處理 12.6.1對外承包工程出口貨物范圍和出口方式 12.6.2對外承包工程出口退稅
附錄：《2010國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則》貿(mào)易術(shù)語比較 相關(guān)術(shù)語 參考文獻(xiàn)