中國(guó)稅制

第一章 稅收制度概論…．1
第一節(jié)　稅收制度及其構(gòu)成要素．1
一、稅收制度概念…．1
二、稅收制度構(gòu)成要素…2
第二節(jié)　稅收結(jié)構(gòu)與稅收分類…．．6
一、稅制結(jié)構(gòu)的概念．6
二、稅制結(jié)構(gòu)的類型．6
三、稅收的分類．．7
第三節(jié)　稅收制度原則…．8
一、西方稅收原則演化…．9
二、中國(guó)稅收原則的發(fā)展9
三、現(xiàn)代稅收原則…．10
復(fù)習(xí)與思考題…．．12
第二章　增值稅…．13
第一節(jié)　增值稅概述13
一、增值稅的概念…13
二、增值稅的特點(diǎn)…14
三、增值稅類型的選擇…15
第二節(jié)　增值稅構(gòu)成要素…．15
一、增值稅的征稅范圍…15
二、增值稅的納稅人17
三、稅率與征收率…19
第三節(jié)　增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算…．．
一、一般納稅人銷項(xiàng)稅額的計(jì)算…
二、一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算．
三、一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
四、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
五、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算
第四節(jié)　出口貨物和服務(wù)的退（免）稅．28
一、增值稅的出口退稅政策．28
二、增值稅的出口貨物退稅率…29
三、增值稅的出口貨物退稅額的計(jì)算…29
四、小規(guī)模納稅人的出口免稅…31
五、增值稅的出口退稅管理．32
第五節(jié)　增值稅的征納管理．33
一、納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間…．33
二、增值稅的納稅期限．33
三、增值稅的納稅地點(diǎn)．．33
復(fù)習(xí)與思考題…．．34
第三章　消費(fèi)稅…．38
第一節(jié)　消費(fèi)稅概述38
一、消費(fèi)稅的概念…38
二、消費(fèi)稅特點(diǎn)．38
第二節(jié)　消費(fèi)稅構(gòu)成要素…．39
一、納稅義務(wù)人39
二、稅目與稅率39
三、納稅環(huán)節(jié)…．．41
第三節(jié)　消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算…．．41
一、計(jì)稅依據(jù)42
二、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)算44
三、委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算45
四、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)算…46
五、已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算46
六、出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅…．48
第四節(jié)　消費(fèi)稅的征納管理．49
一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間…49
二、納稅期限…49
三、納稅地點(diǎn)…49
復(fù)習(xí)與思考題…．．50
第四章　關(guān)稅…53
第一節(jié)　關(guān)稅概述…．54
一、關(guān)稅的概念54
二、關(guān)稅分類54
三、關(guān)稅的特點(diǎn)56
四、關(guān)稅的作用56
第二節(jié)　關(guān)稅構(gòu)成要素．．57
一、納稅義務(wù)人．57
二、征稅對(duì)象…．．57
三、進(jìn)出口稅則與關(guān)稅稅率．57
第三節(jié)　關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算…59
一、關(guān)稅完稅價(jià)格…59
二、應(yīng)納稅額的計(jì)算61
第四節(jié)　行李和郵遞物品進(jìn)口稅…．．62
第五節(jié)　關(guān)稅的減免稅．．62
一、法定減免稅62
二、特定減免稅63
三、臨時(shí)減免稅63
第六節(jié)　關(guān)稅的征納管理…．64
一、關(guān)稅繳納64
二、關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行64
三、關(guān)稅退還65
四、關(guān)稅補(bǔ)征和追征65
五、關(guān)稅納稅爭(zhēng)議…65
復(fù)習(xí)和思考題…．．65
第五章　企業(yè)所得稅．．68
第一節(jié)　企業(yè)所得稅的概念及構(gòu)成要素…．．．68
一、企業(yè)所得稅的概念…68
二、企業(yè)所得稅的構(gòu)成要素69
第二節(jié)　應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計(jì)算．．70
一、應(yīng)納稅所得額…70
二、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算76
第三節(jié)　資產(chǎn)的稅務(wù)處理…．78
一、固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理…78
二、無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理…79
三、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理…80
四、存貨的稅務(wù)處理80
第四節(jié)　企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠…．．80
一、免征與減征優(yōu)惠81
二、減計(jì)收入優(yōu)惠…82
三、稅前扣除優(yōu)惠…82
四、加計(jì)扣除優(yōu)惠…82
五、加速折舊優(yōu)惠…82
六、稅額抵免優(yōu)惠…82
七、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠…82
八、小型微利企業(yè)優(yōu)惠…82
第五節(jié)　企業(yè)所得稅的征納管理…．．83
一、納稅地點(diǎn)．．83
二、納稅期限．．83
三、納稅申報(bào)．．83
復(fù)習(xí)與思考題…．．84
第六章　個(gè)人所得稅．．87
第一節(jié)　個(gè)人所得稅的構(gòu)成要素…．．88
一、納稅義務(wù)人．88
二、征稅對(duì)象…．89
三、稅率90
第二節(jié)　個(gè)人所得稅的計(jì)算．92
一、應(yīng)納稅所得額…92
二、應(yīng)納稅額的計(jì)算93
第四節(jié)　稅收優(yōu)惠…．98
一、免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠98
二、減征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠99
三、境外所得的稅額扣除…99
第五節(jié)　個(gè)人所得稅的征納管理．．．100
一、自行申報(bào)納稅100
二、代扣代繳納稅101
復(fù)習(xí)與思考題…102
第七章　財(cái)產(chǎn)和行為稅．106
第一節(jié)　房產(chǎn)稅…．．106
一、納稅義務(wù)人106
二、房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象、范圍…106
三、計(jì)稅依據(jù)與稅率…107
四、應(yīng)納稅額的計(jì)算…108
五、稅收優(yōu)惠…108
六、征納管理…109
第二節(jié)　車船稅…．．109
一、納稅義務(wù)人與征稅范圍…110
二、稅目與稅率110
三、應(yīng)納稅額的計(jì)算…111
四、稅收優(yōu)惠…111
五、車船稅的征納管理112
第三節(jié)　契稅…112
一、納稅義務(wù)人112
二、征稅對(duì)象…113
三、契稅稅率…113
四、應(yīng)納稅額的計(jì)算…113
五、稅收優(yōu)惠…114
六、契稅的征納管理…114
第四節(jié)　印花稅…．．115
一、納稅義務(wù)人115
二、印花稅的稅目、稅率…115
三、應(yīng)納稅額的計(jì)算…116
四、稅收優(yōu)惠…116
五、印花稅的征納管理117
復(fù)習(xí)與思考題…118
第八章　資源稅類…．121
第一節(jié)　資源稅…．．121
一、資源稅特點(diǎn)121
二、資源稅構(gòu)成要素…121
三、資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算…122
四、稅收優(yōu)惠…123
五、資源稅的征納管理123
第二節(jié)　土地增值稅．．．124
一、土地增值稅的構(gòu)成要素…124
二、土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算…125
三、稅收優(yōu)惠…127
四、土地增值稅的征納管理…128
第三節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅．．128
一、城鎮(zhèn)土地使用稅的構(gòu)成要素…128
二、城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算129
三、稅收優(yōu)惠…129
四、城鎮(zhèn)土地使用稅的征納管理…130
復(fù)習(xí)與思考題…131
第九章　特定目的稅類134
第一節(jié)　車輛購置稅…．．134
一、車輛購置稅的構(gòu)成要素…134
二、車輛購置稅應(yīng)納稅額的計(jì)算…．134
三、稅收優(yōu)惠…136
四、車輛購置稅的征納管理…136
第二節(jié)　耕地占用稅…．137
一、耕地占用稅的構(gòu)成要素…137
二、耕地占用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算…138
三、稅收優(yōu)惠…．138
第三節(jié)　船舶噸稅．139
一、征稅范圍與稅率…139
二、應(yīng)納稅額的計(jì)算…139
三、船舶噸稅的免稅…140
四、船舶噸稅的征收管理…140
第四節(jié)　煙葉稅…．．141
一、納稅義務(wù)人、征稅范圍與稅率141
二、應(yīng)納稅額的計(jì)算…141
三、煙葉稅的征納管理141
復(fù)習(xí)與思考題…142
第十章　稅收征收管理．144
第一節(jié)　稅務(wù)管理．144
一、稅務(wù)登記管理144
二、賬簿、憑證管理…146
三、納稅申報(bào)管理147
四、發(fā)票的使用和管理148
第二節(jié)　稅款征收…．．149
一、稅款征收原則149
二、稅款征收方式149
三、稅收保全措施與稅收強(qiáng)制執(zhí)行…150
四、與稅款征收相關(guān)的問題…150
第三節(jié)　稅務(wù)檢查．151
一、稅務(wù)檢查的職責(zé)…151
二、稅務(wù)檢查的形式…152
三、稅務(wù)檢查的方法…152
第四節(jié)　稅收法律責(zé)任153
一、違反稅務(wù)管理基本規(guī)定行為的處罰…153
二、扣繳義務(wù)人違反賬簿、憑證管理的處罰…153
三、納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)的法律責(zé)任…154
四、對(duì)偷稅的認(rèn)定及其法律責(zé)任…．154
五、在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳稅款的法律責(zé)任154
六、扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)的法律責(zé)任…154
七、不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查的法律責(zé)任154
八、非法印制發(fā)票的法律責(zé)任154
九、有稅收違法行為而拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的法律責(zé)任…155
十、銀行及其他金融機(jī)構(gòu)拒絕配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)的法律責(zé)任…155
十一、擅自改變稅收征收管理范圍的法律責(zé)任…．155
十二、不移送的法律責(zé)任．155
十三、稅務(wù)人員不依法行政的法律責(zé)任．．156
十四、瀆職行為的法律責(zé)任…156
十五、不按規(guī)定征收稅款的法律責(zé)任．156
復(fù)習(xí)與思考題…156
參考文獻(xiàn)…158