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內容簡介

　　本書詳細介紹了房地產行業(yè)的“營改增”稅收政策、賬務處理和納稅申報，包括房地產企業(yè)“營改增”后的稅負控制、發(fā)票管理、供應商管理、合同管理，并結合房地產工作的實際情況，介紹了“營改增”之后的稅務籌劃思路和稅務稽查的應對方法。本書在分析介紹稅負控制、稅務籌劃時，并不僅僅局限于增值稅，而是涉及房地產企業(yè)常用的全部稅種。本書既可作為房地產企業(yè)財務人員日常工作的工具書，也可作為大專院校、稅務中介機構的參考用書。

作者簡介

　　周長偉，中國注冊會計師、中國注冊稅務師，中稅咨詢集團業(yè)務總監(jiān)。擁有超過三十年財務、審計、稅收工作經驗，專長于稅收咨詢、稅收籌劃和稅務風險管控。曾為中國移動、中國網通、中國遠洋、中國國電、中國港灣、中遠房地產、聯想集團、中鋁集團、中建地產、松下集團、日立集團、北京銀行、北京電力、湖北太極湖集團等幾十家企業(yè)集團、上市公司進行納稅健康檢查、稅務鑒證、稅務咨詢和稅收籌劃方面的高端稅務服務工作，并為一些大型企業(yè)集團設計了成功的納稅籌劃方案。近年來，在《中國稅務報》《納稅答疑》等省級以上報紙雜志上發(fā)表近百篇稅收籌劃、稅收政策解析文章，其中《土地使用權轉讓的稅收籌劃》在《中國稅務報》舉辦的稅收籌劃方案大賽上榮獲嘉獎，出版專著《稅務風險管理手冊》。楊繼美，中國注冊會計師，中國注冊稅務師、會計師，上海河澤企業(yè)管理咨詢有限公司總裁，中國500強講師和中國放心講師。曾任職某房地產公司財務經理，并長期從事各類稅務咨詢工作，參與主持過中建地產、深圳華僑城等眾多知名房地產稅務咨詢項目，2014年參與調研撰寫的《土地增值稅專題調研報告》被國家稅務總局稅收科學研究所第42期研究報告收錄。楊繼美還是中國節(jié)能服務產業(yè)委員會特聘高級財稅專家、上海高頓教育集團“每周稅法60分”欄目簽約專家、北京正保教育集團和北京漢唐教育集團簽約稅務講師，主講稅收政策解讀、稅務稽查應對和稅務籌劃實務等課程，先后為中國節(jié)能協會、中稅網、航天信息集團、中國建設銀行、中國移動、中建地產等知名企業(yè)培訓近百場。在《中國稅務報》發(fā)表專業(yè)論文六篇。

圖書目錄

序
第一章房地產企業(yè) “營改增”政策解讀 /
第一節(jié)房地產企業(yè)“營改增”的必然性 /
一、房地產企業(yè)“營改增”是增值稅立法的需要 /
二、“營改增”是稅制發(fā)展完善的途徑 /
三、“營改增”有利于企業(yè)提高市場競爭力 /
四、2016年全面完成“營改增” /
第二節(jié)房地產企業(yè)“營改增”政策解讀 /
一、“營改增”之后的增值稅稅制 /
二、針對房地產業(yè)務的特殊規(guī)定 /
第三節(jié)“營改增”給房地產企業(yè)帶來的挑戰(zhàn)和機遇 /
一、目前我國房地產企業(yè)的特點與稅負情況 /
二、“營改增”對房地產企業(yè)的影響 /
三、房地產企業(yè)實施“營改增”將面臨的問題 /
四、“營改增”給房地產企業(yè)帶來的挑戰(zhàn)和機遇 /
五、“營改增”應對的工作目標及組織管理 /
第二章房地產企業(yè)“營改增”后的會計處理 /
第一節(jié)會計科目設置 /
一、增值稅一般納稅人應設置的會計科目 /
二、增值稅小規(guī)模納稅人應設置的會計科目 /
第二節(jié)采購業(yè)務的會計處理技巧 /
一、增值稅一般納稅人的會計處理 /
二、小規(guī)模納稅人的會計處理 /
三、采購業(yè)務會計處理技巧 /
第三節(jié)銷售業(yè)務的會計處理技巧 /
一、增值稅一般納稅人的會計處理 /
二、小規(guī)模納稅人的會計處理 /
三、銷售業(yè)務會計處理技巧 /
第四節(jié)特別事項的會計處理技巧 /
一、增值稅一般納稅人的會計處理 /
二、小規(guī)模納稅人的會計處理 /
第三章房地產企業(yè)“營改增”后的稅務處理 /
第一節(jié)納稅申報表 /
一、增值稅一般納稅人需要填報的申報表 /
二、小規(guī)模納稅人需要填報的申報表 /
第二節(jié)發(fā)票領用報表 /
一、報表種類及表樣 /
二、填報說明 /
第四章房地產企業(yè)“營改增”帶來的稅務風險 /
第一節(jié)稅制不同風險和政策不熟風險 /
一、稅制不同風險 /
二、政策不熟風險 /
第二節(jié)增值稅專用發(fā)票管理風險 /
一、增值稅專用發(fā)票的管理要求 /
二、違反增值稅專用發(fā)票的管理要求應承擔的責任 /
三、增值稅專用發(fā)票日常管理操作要點 /
第三節(jié)增值稅稅務風險管控 /
一、全面梳理各部門業(yè)務流程 /
二、業(yè)務環(huán)節(jié)具體涉稅風險點及應對措施 /
三、制定增值稅管理內部控制手冊 /
四、“過渡期”房地產項目應對管理 /
第五章房地產企業(yè)“營改增”帶來的稅負變化 /
第一節(jié)計稅方法的變化 /
一、一般計稅方法 /
二、簡易計稅辦法 /
第二節(jié)銷項稅額的預計 /
一、商品房銷售收入的預計 /
二、商品房出租收入的預計 /
三、收入環(huán)節(jié)增值稅銷項稅額管控思路 /
第三節(jié)進項稅額的預計與操作 /
一、房地產企業(yè)成本構成及上游關聯企業(yè)“營改增”情況 /
二、增值稅專用發(fā)票是否合規(guī) /
三、用于非增值稅項目的專用發(fā)票 /
四、采購環(huán)節(jié)增值稅進項稅額管控思路 /
第六章房地產企業(yè)“營改增”后的稅負控制 /
第一節(jié)增值稅稅負控制技巧 /
一、增值稅稅負率 /
二、房地產行業(yè)“營改增”后的稅負變化 /
三、靈活把握進項稅額的抵扣時間 /
四、供應商的選擇與管理 /
五、做好六個方面的數據分析 /
第二節(jié)房地產企業(yè)所得稅稅負控制技巧 /
一、房地產企業(yè)所得稅納稅評估指標的設計原則 /
二、房地產企業(yè)所得稅納稅評估指標設計 /
三、房地產企業(yè)所得稅納稅評估指標 /
四、房地產企業(yè)所得稅納稅評估案例 /
第三節(jié)土地增值稅稅負控制技巧 /
一、土地增值稅簡介 /
二、土地增值稅稅負率水平 /
三、稅負控制技巧 /
四、小產權房是否繳納土地增值稅 /
第三節(jié)其他常用稅負控制技巧 /
一、城鎮(zhèn)土地使用稅稅負控制 /
二、印花稅的稅負控制 /
三、房產稅的稅負控制 /
四、車船稅的稅負控制 /
五、契稅的稅負控制 /
第七章房地產企業(yè)“營改增”后增值稅專用發(fā)票的管理 /
第一節(jié)增值稅專用發(fā)票管理要求 /
一、增值稅發(fā)票相關管理規(guī)定 /
二、納稅輔導期增值稅一般納稅人使用專用發(fā)票 /
三、增值稅專用發(fā)票的認證 /
四、代開增值稅專用發(fā)票 /
第二節(jié)增值稅專用發(fā)票管理制度及參考范本 /
一、如何制定增值稅專用發(fā)票管理制度 /
二、增值稅專用發(fā)票管理制度參考范本 /
第八章房地產企業(yè)“營改增”后供應商和合同的管理 /
第一節(jié)供應商管理 /
一、建安企業(yè)“營改增”政策簡介 /
二、重新整合供應商 /
三、制定供應商管理制度 /
第二節(jié)合同管理 /
一、合同管理制度設計 /
二、“營改增”企業(yè)合同管理中涉及的稅務問題 /
三、制定合同管理制度 /
第九章房地產企業(yè)“營改增”后的稅務籌劃 /
第一節(jié)稅務籌劃 /
一、稅務籌劃需要掌握的要點 /
二、稅務籌劃的特點 /
三、稅務籌劃的可行性 /
四、稅務籌劃的目標 /
五、稅務籌劃的基本原則 /
六、稅務籌劃的基本步驟 /
第二節(jié)增值稅的稅務籌劃 /
一、銷項稅額的籌劃 /
二、進項稅額的籌劃 /
三、增值稅籌劃需要注意的幾個問題 /
四、“營改增”后稅務籌劃新思路 /
第三節(jié)企業(yè)所得稅的納稅籌劃 /
一、房地產企業(yè)所得稅的十個籌劃點 /
二、利息支出的稅務籌劃 /
三、轉讓定價避稅法 /
第四節(jié)土地增值稅的納稅籌劃 /
一、土地增值稅籌劃的可行性 /
二、土地增值稅稅務籌劃常用的方法 /
三、土地增值稅稅務籌劃案例 /
四、土地增值稅籌劃需要注意的問題 /
第五節(jié)其他稅種的稅務籌劃 /
一、印花稅的稅務籌劃 /
二、契稅的稅務籌劃 /
三、城鎮(zhèn)土地使用稅稅務籌劃 /
四、房產稅的稅務籌劃 /
五、工資薪金的個人所得稅稅務籌劃 /
第十章正確應對稅務稽查 /
第一節(jié) 稅務稽查概述 /
一、稅務稽查的流程 /
二、稅務稽查的原則 /
第二節(jié)怎樣面對稅務稽查 /
一、避免被列為稅務稽查的對象 /
二、撰寫稅務申訴報告的技巧 /
附錄房地產企業(yè)“營改增”后常用的稅收法規(guī) /
附錄A營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法 /
附錄B營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定 /