稅捐行政法：納稅人基本權(quán)視野下之稅捐稽征法

第一章 總則
第一節(jié) 稅捐稽征法之基本概念——國(guó)家課稅權(quán)之基礎(chǔ)規(guī)范
一、稅捐稽征法即稅法總則
二、納稅人權(quán)利保護(hù)——憲法之具體化
三、稅捐債務(wù)法基本理念
四、稅捐行政法基本理念
五、結(jié)論
第二節(jié) 人性尊嚴(yán)、人格發(fā)展——賦稅人權(quán)之底線
一、問(wèn)題概說(shuō)
二、人性尊嚴(yán)與稅法
三、人格發(fā)展與憲法
四、結(jié)論
第三節(jié) 裁罰參考表與行政法院裁判——“稅捐稽征法”第1條之1第4項(xiàng)之增訂
一、問(wèn)題概說(shuō)
二、參考表之合憲性與合法性
三、參考表之變更
四、參考表之尊重與司法審查
五、須先繳納并承認(rèn)違章行為后始能從輕處罰
六、稅捐稽征法第1條之1第4項(xiàng)增訂
七、結(jié)論
第四節(jié) 納稅人之程序基本權(quán)
一、問(wèn)題概說(shuō)
二、稽征程序與納稅人基本權(quán)
三、行政程序法在稽征程序之適用
四、結(jié)論與建議
第五節(jié) 論公法上金錢給付義務(wù)之法律性質(zhì)
一、爭(zhēng)議問(wèn)題
二、提要
三、討論解說(shuō)
第六節(jié) 金錢給付及其協(xié)力義務(wù)不履行與制裁
一、爭(zhēng)議問(wèn)題
二、提要
三、討論解說(shuō)
第七節(jié) 管制誘導(dǎo)性租稅與違憲審查
一、問(wèn)題概說(shuō)
二、管制誘導(dǎo)性租稅是否為“憲法”上租稅
三、管制誘導(dǎo)性租稅與量能原則
四、管制誘導(dǎo)性租稅之正當(dāng)合理性
五、管制誘導(dǎo)性租稅之違憲審查
六、結(jié)論
第八節(jié) 私法規(guī)定在行政法上的適用——釋字第474號(hào)解釋評(píng)釋
一、爭(zhēng)議問(wèn)題（釋字第474號(hào)解釋）
二、提要
三、討論解說(shuō)
四、行政法與私法競(jìng)合問(wèn)題
五、結(jié)論
第九節(jié) 納稅人權(quán)利保護(hù)立法及檢討——“稅捐稽征法”
第一章之一評(píng)析
一、問(wèn)題概說(shuō)
二、形式意義納稅人權(quán)利保護(hù)立法
三、實(shí)質(zhì)意義之納稅人權(quán)利保護(hù)立法
四、納稅人權(quán)利保護(hù)立法之展望
第十節(jié) 納稅者權(quán)利之立法與司法保障
一、納稅者權(quán)利立法
二、納稅者人權(quán)之司法保障
三、結(jié)論
第二章 納稅義務(wù)（稅捐債務(wù)法）
第十一節(jié) 納稅人財(cái)產(chǎn)權(quán)保障
一、問(wèn)題概說(shuō)
二、大法官相關(guān)解釋
三、德國(guó)聯(lián)邦憲法法院判決
四、結(jié)論
第十二節(jié) 實(shí)質(zhì)課稅與納稅人權(quán)利保障
一、問(wèn)題概說(shuō)
二、稅捐稽征法第12條之1
三、實(shí)質(zhì)課稅不得違反量能原則
四、實(shí)質(zhì)課稅不處罰原則
五、結(jié)論
第十三節(jié) 信托課稅之難題與突破
一、問(wèn)題概說(shuō)
二、稅捐客體之歸屬
三、實(shí)質(zhì)課稅原則
四、信托課稅與租稅優(yōu)惠
五、脫法避稅與信托行為
六、結(jié)論
第三章 稽征（稅捐行政法）
第十四節(jié) 核課（行政）處分之法律性質(zhì)
一、核課處分與稅務(wù)救濟(jì)
二、稅捐行政處分
三、核課處分
四、核課處分所涉“憲法”問(wèn)題
五、結(jié)論
第十五節(jié) 稅捐文書之送達(dá)——正當(dāng)法律程序之法治國(guó)要求
一、問(wèn)題概說(shuō)
二、稅捐文書送達(dá)之法律性質(zhì)
三、稅捐文書送達(dá)之“憲法”意義
四、結(jié)論
第十六節(jié) 可歸責(zé)于政府機(jī)關(guān)錯(cuò)誤之溢繳稅款——“稅捐稽征法”第28條第2項(xiàng)
一、問(wèn)題概說(shuō)
二、已確定案件有無(wú)該項(xiàng)適用余地
三、其他實(shí)務(wù)爭(zhēng)議問(wèn)題
四、民法、公法及稅法不當(dāng)?shù)美颠€
五、結(jié)論
第十七節(jié) 稅務(wù)調(diào)（檢）查權(quán)行使及其憲法界限
一、稅務(wù)調(diào)查與稅捐稽征法改革
二、稅務(wù)調(diào)查權(quán)之“憲法”爭(zhēng)議
三、稅務(wù)調(diào)查之類型與法律性質(zhì)
四、稅務(wù)調(diào)查與信息隱私權(quán)
五、結(jié)論
第十八節(jié) 協(xié)力義務(wù)與納稅人基本權(quán)
一、問(wèn)題概說(shuō)
二、納稅人協(xié)力義務(wù)之法律性質(zhì)
三、協(xié)力義務(wù)與推計(jì)課稅之合憲性
四、協(xié)力義務(wù)推估課稅之界限
五、結(jié)論
第十九節(jié) 稽征程序之證據(jù)評(píng)價(jià)與證明程度
一、證據(jù)評(píng)價(jià)
二、客觀的舉證責(zé)任
三、結(jié)論
第四章 行政救濟(jì)
第二十節(jié) 稅捐權(quán)利救濟(jì)之法治國(guó)要求
一、問(wèn)題概說(shuō)
二、法治國(guó)原則
三、闡釋法律之司法保障
四、訴訟基本權(quán)保障
五、權(quán)利之實(shí)時(shí)防衛(wèi)
六、結(jié)論
第二十一節(jié) 違憲限期失效法規(guī)與依法審判
一、問(wèn)題概說(shuō)
二、限期失效法規(guī)與依法審判
三、法規(guī)限期失效前之裁罰
四、限期失效法規(guī)，在補(bǔ)稅與處罰有無(wú)不同
五、形式法治國(guó)與實(shí)質(zhì)法治國(guó)
六、法規(guī)限期失效宣告對(duì)聲請(qǐng)人效力
七、結(jié)論
第二十二節(jié) 稅務(wù)訴訟事件十年來(lái)行政法院見(jiàn)解之研析
一、問(wèn)題概說(shuō)
二、稅捐債務(wù)法
三、稅捐行政法
四、稅捐處罰法
五、結(jié)論
第二十三節(jié) 論稅務(wù)案件的和解
一、前言
二、稅務(wù)行政程序上的和解契約
三、稅捐稽征實(shí)務(wù)上的和解
四、稅務(wù)訴訟上的和解契約
五、結(jié)論——建立稅務(wù)和解契約制度以減少稅捐訟源
第二十四節(jié) 法定空地所有權(quán)拋棄與權(quán)利濫用——臺(tái)北“高等行政法院”2000年訴字第3380號(hào)判決評(píng)釋
一、本案爭(zhēng)點(diǎn)
二、“高等行政法院”判決要旨
三、干預(yù)禁止與法律保留
四、一般法律原則與法律保留
五、所有權(quán)拋棄與權(quán)利濫用
六、結(jié)論
第五章 強(qiáng)制執(zhí)行
第二十五節(jié) 暫時(shí)權(quán)利保護(hù)與稅法
一、問(wèn)題概說(shuō)
二、“行政法院”裁判相關(guān)案例
三、稅法上暫時(shí)權(quán)利保護(hù)
四、結(jié)論
第六章 罰則
第二十六節(jié) 稅捐罰與憲法解釋
一、問(wèn)題概說(shuō)
二、稅捐罰之違憲審查
三、有助于厘清稅捐罰之憲法解釋
四、有爭(zhēng)議之稅捐罰“憲法”解釋
五、稅捐罰憲法解釋展望
第二十七節(jié) 漏稅罰之所漏稅額可否推估——“最高行政法院”2009年8月第二次庭長(zhǎng)法官聯(lián)席會(huì)議決議評(píng)析
一、前言
二、法律問(wèn)題
三、決議要旨
四、簡(jiǎn)評(píng)
五、結(jié)論
第七章 附則
第二十八節(jié) 扣繳義務(wù)人及其處罰之違憲審查——釋字第673號(hào)解釋評(píng)釋
一、事實(shí)摘要
二、爭(zhēng)點(diǎn)
三、釋字第673號(hào)解釋要旨
四、簡(jiǎn)評(píng)