稅基侵蝕與利潤轉(zhuǎn)移：解析與應(yīng)對(duì)

第一部分 稅基侵蝕與利潤轉(zhuǎn)移：全面解析
摘要
制定全球行動(dòng)計(jì)劃以應(yīng)對(duì)BEPS問題
第一章 引言
第二章 BEPS問題的嚴(yán)重性——基于現(xiàn)有數(shù)據(jù)的概括分析
企業(yè)所得稅收入的數(shù)據(jù)
外國直接投資( FDI)數(shù)據(jù)
對(duì)近期BEPS研究的回顧
第三章 全球化商業(yè)模式、競(jìng)爭(zhēng)力、公司治理與稅收
全球化商業(yè)模式與稅收
競(jìng)爭(zhēng)和稅收
公司治理與稅收
第四章 國際稅收的基本原則及其為BEPS創(chuàng)造的機(jī)會(huì)
對(duì)跨境活動(dòng)征稅的基本原則
稅收管轄權(quán)
轉(zhuǎn)讓定價(jià)
杠桿
反避稅
國際稅收基本原則中的BEPS機(jī)會(huì)
稅收管轄權(quán)
轉(zhuǎn)讓定價(jià)
舉債
反避稅
公司稅收籌劃架構(gòu)的分析
第五章 解決BEPS的相關(guān)問題
關(guān)鍵壓力區(qū)
后續(xù)步驟
制定解決BEPS問題全球行動(dòng)計(jì)劃
稅務(wù)部門也需要立即采取行動(dòng)
附錄A公司所得稅占GDP的比重
附錄B對(duì)近期與BEPS相關(guān)研究的回顧
關(guān)于跨國公司有效稅率的研究
基于納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的研究
關(guān)于利潤轉(zhuǎn)移的其他研究
附錄C跨國公司稅收籌劃架構(gòu)舉例
利用雙層結(jié)構(gòu)的電子商務(wù)架構(gòu)和通過成本分?jǐn)倕f(xié)議實(shí)現(xiàn)無形
資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓
制造業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移和通過成本分?jǐn)倕f(xié)議實(shí)現(xiàn)相關(guān)無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移
債務(wù)下沉和中介控股公司在杠桿收購中的應(yīng)用
附錄DOECD當(dāng)前及以往所做的與BEPS有關(guān)的工作
稅收透明度
稅收協(xié)定
轉(zhuǎn)讓定價(jià)
激進(jìn)的稅收籌劃
有害的稅收實(shí)踐
稅收政策分析和統(tǒng)計(jì)
稅務(wù)管理
稅收和發(fā)展
第二部分 稅基侵蝕與利潤轉(zhuǎn)移：應(yīng)對(duì)方案