第一章稅務管理制度綜述 / 001
第1節(jié)企業(yè)納稅制度說明 / 00
1.1 中華人民共和國稅收征收管理法 / 00
1.2 納稅人的基本權利 / 0
1.3 納稅人的基本義務 / 0
1.4 企業(yè)納稅基本流程 / 0
第2節(jié)企業(yè)納稅風險防控制度說明 / 0
2.1 企業(yè)納稅風險概述 / 0
2.2 企業(yè)納稅風險基本類型 / 0
2.3企業(yè)納稅風險的基本防控措施 / 0
第3節(jié)企業(yè)合理避稅制度說明 / 0
3.1 避稅基本含義概述 / 0
3.2 避稅對納稅人的基本要求 / 0
3.3 避稅的基本切入點 / 0
第4節(jié)企業(yè)稅務稽查制度說明 / 0
4.1 企業(yè)稅務稽查概述 / 0
4.2 企業(yè)稅務稽查的程序 / 0
4.3 企業(yè)稅務稽查的措施 / 0
第二章企業(yè)增值稅管理制度說明 / 044
第1節(jié)增值稅基本概念 / 0
1.1 增值稅的納稅人 / 0
1.2 增值稅的征收范圍 / 0
1.3 增值稅的稅率 / 0
1.4 增值稅的應納稅額 / 0
1.5 增值稅的減免規(guī)定 / 0
1.6 增值稅的納稅時間與地點 / 0
第2節(jié)增值稅納稅風險防控制度 / 0
2.1 企業(yè)身份選擇中的法律風險防控 / 0
2.2 混合銷售行為中的法律風險防控 / 0
2.3 兼營行為中的法律風險防控 / 0
2.4 進項稅額與銷項稅額確認中的法律風險防控 / 0
2.5 延期納稅籌劃中的法律風險防控 / 0
第3節(jié)增值稅中企業(yè)合理避稅方法 / 0
00新編常用稅務管理全書目錄003.1 選擇納稅人身份的合理避稅 / 0
3.2 巧選供貨人類型的合理避稅 / 0
3.3 利用辦事處的不同身份合理避稅 / 0
3.4 兼營銷售的合理避稅 / 0
3.5 混合銷售的合理避稅 / 0
3.6 企業(yè)運輸費用的合理避稅 / 0
3.7 買一贈一銷售中的合理避稅 / 0
3.8 代銷方式選擇的合理避稅 / 0
3.9 利用購進扣稅法進行合理避稅 / 0
3.10 充分利用市場定價自主權合理避稅 / 0
3.11 利用企業(yè)分立經營進行合理避稅 / 0
3.12 充分收購廢舊物資進行合理避稅 / 0
第4節(jié)有關增值稅的稅務稽查制度 / 0
4.1 采購及進項稅額稽查 / 0
4.2 應稅銷售及銷項稅額稽查 / 0
4.3 視同銷售及銷項稅額稽查 / 0
4.4 進項稅額轉出稽查 / 0
第三章 “營改增”制度說明
第1節(jié) “營改增”基本概念
1.1“營改增”的納稅人
1.2“營改增”的征稅范圍
1.3“營改增”的稅率
1.4“營改增”的應納稅額
1.5“營改增”過渡期間的減免稅政策規(guī)定
1.6“營改增”的納稅時間與地點
第2節(jié) “營改增”的納稅風險防控制度
2.1虛開發(fā)票引起的稅收風險防控
2.2財務核算不健全的稅收風險防控
2.3納稅義務發(fā)生時間界定不明的風險防控
2.4無法享受稅收優(yōu)惠條件的風險防控
第四章企業(yè)消費稅管理制度說明 / 085
第1節(jié)消費稅基本概念 / 0
1.1 消費稅的納稅人 / 0
1.2 消費稅的征稅范圍 / 0
1.3 消費稅的稅率 / 0
1.4 消費稅的應納稅額 / 0
1.5 消費稅的免稅、減稅及退稅規(guī)定 / 0
1.6 消費稅納稅時間與地點 / 0
第2節(jié)消費稅的納稅風險防控制度 / 0
2.1 征稅范圍調整的法律風險防控 / 0
2.2 計稅依據選擇的法律風險 / 0
2.3 加工方式選擇的法律風險防控 / 0
2.4 不當規(guī)避高稅負的法律風險防控 / 0
2.5 是否選擇經銷部獨立核算的法律風險防控 / 0
2.6 與外匯結算相關的法律風險防控 / 0
第3節(jié)消費稅中企業(yè)合理避稅方法 / 0
3.1 利用連續(xù)生產不納稅的規(guī)定進行合理避稅 / 0
3.2 利用委托加工由受托方收稅的規(guī)定進行合理避稅 / 0
3.3 利用外購已稅消費品可以扣除的規(guī)定進行合理避稅 / 0
3.4 兼營行為的合理避稅 / 0
3.5 包裝物選擇的合理避稅 / 0
3.6 包裝方式選擇的合理避稅 /
3.7 經銷部方式選擇的合理避稅 /
3.8 先銷售后入股的合理避稅 /
3.9 出口應稅消費品的合理避稅 /
3.10 以外匯結算應稅消費品的合理避稅 /
第4節(jié)有關消費稅的稅務稽查制度 /
4.1 應稅銷售額的稽查 /
4.2 委托加工納稅情況的稽查 /
4.3 自產自用應稅消費品納稅情況的稽查 /
第五章企業(yè)營業(yè)稅管理制度說明 / 113
第1節(jié)營業(yè)稅基本概念 /
1.1 營業(yè)稅納稅義務人 /
1.2 營業(yè)稅的征稅范圍 /
1.3 營業(yè)稅的稅目、稅率 /
1.4 營業(yè)稅的計稅依據 /
1.5 營業(yè)稅的減免稅規(guī)定 /
1.6 營業(yè)稅納稅時間與地點 /
第2節(jié)營業(yè)稅的納稅風險防控制度 /
2.1 營業(yè)稅征稅范圍的法律風險防控 /
2.2 應稅項目定價的法律風險防控 /
2.3 建筑工程承包稅務籌劃中的法律風險防控 /
2.4 稅收優(yōu)惠的法律風險防控 /
第3節(jié)營業(yè)稅中企業(yè)合理避稅方法 /
3.1 利用不同稅目的差異進行合理避稅 /
3.2 利用營業(yè)稅減免稅項目進行合理避稅 /
3.3 利用納稅義務發(fā)生時間進行合理避稅 /
3.4 利用計稅依據的不同進行合理避稅 /
3.5 分解營業(yè)額的合理避稅 /
3.6 轉讓無形資產營業(yè)稅合理避稅 /
3.7 銷售不動產的合理避稅 /
3.8 混合銷售行為的合理避稅 /
3.9 對外投資的營業(yè)稅合理避稅 /
3.10 合作建房的合理避稅 /
3.11 娛樂業(yè)營業(yè)稅的合理避稅 /
第4節(jié)有關營業(yè)稅的稅務稽查制度 /
4.1 建筑業(yè)營業(yè)稅稽查 /
4.2 金融保險業(yè)營業(yè)稅稽查 /
4.3 娛樂業(yè)營業(yè)稅稽查 /
4.4 服務業(yè)營業(yè)稅稽查 /
第六章企業(yè)所得稅管理制度說明 / 138
第1節(jié)企業(yè)所得稅基本概念 /
1.1 企業(yè)所得稅的納稅義務人 /
1.2 企業(yè)所得稅的征稅對象 /
1.3 企業(yè)所得稅的稅率 /
1.4 企業(yè)所得稅的應納稅所得額 /
1.5 企業(yè)所得稅的納稅時間與地點 /
第2節(jié)企業(yè)所得稅的納稅風險防控制度 /
2.1 企業(yè)組建稅收籌劃中的法律風險防控 /
2.2 職工薪酬納稅的法律風險防控 /
2.3 技術開發(fā)費用納稅的法律風險防控 /
2.4 廣告費和業(yè)務招待費納稅的法律風險防控 /
2.5 差旅費、會議費納稅的法律風險防控 /
2.6 虧損結轉納稅的法律風險防控 /
第3節(jié)企業(yè)所得稅中合理避稅方法 /
3.1 業(yè)務招待費臨界點籌劃的合理避稅 /
3.2 降低盈利年度應納稅所得額的合理避稅 /
3.3 利用價格轉移來合理避稅 /
3.4 利用固定資產加速折舊進行合理避稅 /
3.5 選擇不同的存貨計價法合理避稅 /
3.6 企業(yè)捐贈中的合理避稅 /
3.7 預繳企業(yè)所得稅中的合理避稅 /
3.8 分開確認銷售收入合理增加抵扣限額的合理避稅 /
3.9 充分利用所得稅優(yōu)惠政策進行合理避稅 /
第4節(jié)有關企業(yè)所得稅的稅務稽查制度 /
4.1 企業(yè)應稅收入稽查 /
4.2 企業(yè)成本扣除項目的稽查 /
4.3 企業(yè)費用扣除項目的稽查 /
4.4 企業(yè)資產稅務處理的企業(yè)所得稅稽查 /
4.5 企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)所得稅稽查 /
第七章個人所得稅管理制度說明 / 168
第1節(jié)個人所得稅的基本概念 /
1.1 個人所得稅的納稅義務人 /
1.2 個人所得稅的征稅對象 /
1.3 個人所得稅的所得來源地的確定 /
1.4 個人所得稅的稅率 /
1.5 個人所得稅的應納稅所得額 /
1.6 個人所得稅的境外所得已納稅額的扣除 /
第2節(jié)個人所得稅的納稅風險防控制度 /
2.1 境外所得稅額扣除的法律風險 /
2.2 對外捐贈的納稅法律風險防控 /
2.3 個人轉讓股權的法律風險防控 /
第3節(jié)企業(yè)個人所得稅的合理避稅方法 /
3.1 將部分工資、薪金適當福利化的合理避稅 /
3.2 居民納稅人與非居民納稅人的轉化來合理避稅 /
3.3 私營企業(yè)與個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的互換來合理避稅 /
3.4 個人獨資企業(yè)分立，降低累進稅率來合理避稅 /
3.5 將各種收入形式進行轉化來合理避稅 /
3.6 所得分散的納稅籌劃來合理避稅 /
3.7 利用境外所得扣除的合理避稅 /
3.8 分解稿酬所得的合理避稅 /
3.9 年終獎金發(fā)放的納稅籌劃的合理避稅 /
3.10 恰當選擇捐贈方式的合理避稅 /
第4節(jié)有關個人所得稅的稽查制度 /
4.1 個人所得稅納稅申報稽核 /
4.2 財產租賃及轉讓所得的稽核 /
4.3 個人所得稅減免稅業(yè)務稽核 /
第八章資源稅管理制度說明 / 192
第1節(jié)資源稅基本概念 /
1.1 資源稅的納稅義務人 /
1.2 資源稅的征稅對象 /
1.3 資源稅的稅率 /
1.4 資源稅的計稅依據 /
1.5 資源稅的應納稅額 /
1.6 資源稅的納稅時間與地點 /
第2節(jié)資源稅的納稅風險防控 /
2.1 企業(yè)收購未稅礦產品的法律風險防控 /
2.2 利用相關產品籌劃的法律風險防控 /
2.3 利用減免稅政策合理避稅的法律風險防控 /
第3節(jié)資源稅的合理避稅方法 /
3.1 準確核算籌劃合理避稅 /
3.2 利用折算比納稅籌劃合理避稅 /
3.3 利用相關產品籌劃的合理避稅 /
3.4 利用優(yōu)惠政策合理避稅 /
第4節(jié)有關資源稅的稽查制度 /
4.1 資源稅納稅申報的稽查 /
4.2 資源稅納稅義務發(fā)生時間稽查 /
4.3 資源稅計稅依據的稽查 /
第九章土地增值稅稅務管理制度說明 / 208
第1節(jié)土地增值稅基本概念 /
1.1 土地增值稅的納稅義務人 /
1.2 土地增值稅的征稅對象 /
1.3 土地增值稅的稅率 /
1.4 土地增值稅的計稅依據 /
1.5 土地增值稅的應納稅額 /
1.6 土地增值稅的納稅時間與地點 /
第2節(jié)土地增值稅的納稅風險防控制度 /
2.1 利用普通住宅避稅的法律風險防控 /
2.2 不及時預繳和清算稅款的法律風險防控 /
2.3 搬遷轉讓的征免稅界限的法律風險防控 /
第3節(jié)土地增值稅的合理避稅方法 /
3.1 采取分散有關經營收入的方法進行合理避稅 /
3.2 巧用特殊扣除項目規(guī)定的合理避稅 /
3.3 通過增加扣除項目金額進行合理避稅 /
3.4 適當增值籌劃的合理避稅 /
3.5 利用代收費用計價籌劃的合理避稅 /
3.6 利用住宅項目分開核算的合理避稅 /
3.7 通過合理定價進行稅收籌劃的合理避稅 /
3.8 利用不同建房方式的合理避稅 /
第4節(jié)有關土地增值稅的稽查制度 /
4.1 土地增值稅納稅義務人的稽查 /
4.2 土地增值稅征稅范圍的稽查 /
4.3 土地增值稅應稅收入的稽查 /
4.4 土地增值稅各種扣除項目的稽查 /
4.5 土地增值稅納稅申報稽查 /
第十章房產稅管理制度說明 / 233
第1節(jié)房產稅基本概念 /
1.1 房產稅的納稅義務人 /
1.2 房產稅的征稅對象 /
1.3 房產稅的稅率及應納稅額 /
1.4 房產稅的計稅依據 /
1.5 房產稅的納稅時間與地點 /
1.6 房產稅的免征規(guī)定 /
第2節(jié)房產稅的納稅風險防控制度 /
2.1 劃分房屋和非房屋租賃價款的風險防控 /
2.2 出租變倉儲房屋的風險防控 /
2.3 變出租為提供服務的風險防控 /
第3節(jié)土地增值稅的合理避稅方法 /
3.1 土地使用權結轉籌劃的合理避稅 /
3.2 利用會計核算對房產原值籌劃的合理避稅 /
3.3 利用新準則進行籌劃的合理避稅 /
3.4 利用租賃或倉儲的合理避稅 /
3.5 利用租賃費收取方式的合理避稅 /
3.6 利用房產稅納稅范圍籌劃的合理避稅 /
第4節(jié)有關房產稅的稽查制度 /
4.1 對房產稅納稅人和征收范圍的稽查 /
4.2 對房產稅計稅依據和適用稅率的稽查 /
4.3 房產稅避稅的稽查 /
第十一章關稅管理制度說明 / 250
第1節(jié)關稅基本概念 /
1.1 關稅的納稅義務人 /
1.2 關稅的征稅對象 /
1.3 關稅的稅率 /
1.4 關稅的計稅依據 /
1.5 關稅的應納稅額 /
1.6 關稅的納稅時間與地點 /
第2節(jié)關稅的法律風險防控制度 /
2.1 海外代購的法律風險防控 /
2.2 利用國際避稅地避稅的法律風險防控 /
第3節(jié)關稅的合理避稅方法 /
3.1 利用“實質性加工標準”進行籌劃的合理避稅 /
3.2 利用關稅的完稅價格進行納稅籌劃 /
3.3 選購國外禮品的關稅籌劃的合理避稅 /
3.4 關稅的稅負轉嫁籌劃的合理避稅 /
3.5 利用保稅制度進行納稅籌劃的合理避稅 /
3.6 利用避稅地合理避稅 /
3.7 構建中介國際許可公司的合理避稅 /
3.8 利用轉讓定價的合理避稅 /
3.9 利用復合金融型公司的合理避稅 /
第4節(jié)有關關稅的稽查制度 /
4.1 中華人民共和國海關稽查條例 /
4.2 中華人民共和國海關稽查條例實施辦法 /
4.3 中華人民共和國海關保稅核查辦法 /
第十二章城市維護建設稅管理制度說明 / 282
第1節(jié)城市維護建設稅基本概念 /
1.1 城市維護建設稅的納稅人 /
1.2 城市維護建設稅的征收范圍 /
1.3 城市維護建設稅的稅率 /
1.4 城市維護建設稅的計稅依據 /
1.5 城市維護建設稅的減免規(guī)定 /
1.6 城市維護建設稅的納稅時間與地點 /
0新編常用稅務管理全書目錄0第2節(jié)城市維護建設稅納稅風險防控制度 /
利用外資企業(yè)身份進行稅收籌劃的法律風險防控 /
第3節(jié)城市維護建設稅中企業(yè)合理避稅方法 /
3.1 利用公司選址稅收籌劃的合理避稅 /
3.2 城市維護建設稅的稅收優(yōu)惠的納稅籌劃 /
第4節(jié)有關城市維護建設稅的稅務稽查制度 /
4.1 城市維護建設稅的總體稽查 /
第十三章企業(yè)印花稅管理制度說明 / 290
第1節(jié)印花稅基本概念 /
1.1 印花稅的納稅人 /
1.2 印花稅的征收范圍 /
1.3 印花稅的稅率 /
1.4 印花稅的應納稅額 /
1.5 印花稅的減免規(guī)定 /
1.6 印花稅的納稅時間與地點 /
第2節(jié)印花稅納稅風險防控制度 /
2.1 利用模糊金額籌劃避稅的風險防控 /
2.2 利用減少交易金額合理避稅的風險防控 /
2.3 執(zhí)行印花稅新政策的法律風險防控 /
第3節(jié)印花稅中企業(yè)合理避稅方法 /
3.1 利用模糊金額籌劃的合理避稅 /
3.2 利用減少交易金額的合理避稅 /
3.3 利用分開核算事項的合理避稅 /
3.4 最少轉包籌劃的合理避稅 /
3.5 保守預測交易金額的合理避稅 /
第4節(jié)有關印花稅的稅務稽查制度 /
4.1 印花稅納稅人的稽查 /
4.2 印花稅的綜合稽查 /
4.3 印花稅優(yōu)惠情況的稽查 /
鄂公網安備 42010302001612號 