稅法與實務（第三版）

1.1稅法概述1
1.1.1稅法的分類1
1.1.2稅收法律關系2
1.2稅法構成的基本要素4
1.3稅收基本知識8
1.3.1稅收的概念8
1.3.2稅收的基本特征9
1.3.3稅收的分類9
1.3.4稅收的職能10
1.3.5稅收的作用11
習題和實訓112
第2章增值稅法15
2.1增值稅法概述15
2.1.1增值額15
2.1.2增值稅的類型16
2.1.3增值稅的特點17
2.1.4營業(yè)稅改征增值稅試點17
2.2納稅義務人、征稅范圍和稅率17
2.2.1納稅義務人17
2.2.2征稅范圍19
2.2.3稅率和征收率22
2.3計稅依據(jù)23
2.3.1銷售額的確定23
2.3.2特殊銷售方式銷售額的確定25
2.3.3營改增試點納稅人銷售額的具體規(guī)定27
2.4應納稅額的計算282.4.1一般計稅方法29
2.4.2簡易計稅方法33
2.4.3進口貨物應納稅額的計算37
2.5征納管理37
2.5.1稅收優(yōu)惠37
2.5.2增值稅出口退(免)稅40
2.5.3納稅義務發(fā)生時間42
2.5.4納稅期限43
2.5.5納稅地點44
2.5.6增值稅專用發(fā)票的使用范圍44
2.5.7納稅申報45
2.6綜合案例45
2.6.1案例介紹45
2.6.2案例解析46
習題和實訓247
第3章消費稅法53
3.1消費稅法的概述53
3.2納稅義務人、征稅對象、稅目和稅率54
3.2.1納稅義務人54
3.2.2消費稅征稅對象54
3.2.3稅目55
3.2.4稅率57
3.3計稅依據(jù)和應納稅額的計算58
3.3.1計稅依據(jù)58
3.3.2應納稅額的計算62
3.4征納管理63
3.4.1出口應稅消費品退(免)稅63
3.4.2納稅義務發(fā)生時間64
3.4.3納稅期限65
3.4.4納稅地點65
3.4.5納稅申報65
3.5綜合案例66
3.5.1案例介紹66
3.5.2案例解析66
習題和實訓367
第4章關稅法71
4.1關稅法概述71
4.1.1關稅的特點71
4.1.2關稅的分類72
4.2納稅義務人、征稅對象和稅率72
4.2.1納稅義務人72
4.2.2征稅對象、稅則73
4.2.3稅率73
4.3關稅完稅價格75
4.3.1進口貨物完稅價格75
4.3.2出口貨物完稅價格79
4.4應納稅額的計算80
4.5征納管理81
4.5.1進出口貨物關稅的征納管理81
4.5.2進境物品關稅的征收和關稅爭議處理84
4.6綜合案例84
4.6.1案例介紹84
4.6.2案例解析85
習題和實訓485
第5章企業(yè)所得稅法89
5.1企業(yè)所得稅法概述89
5.2納稅義務人、征稅對象、稅率90
5.2.1納稅義務人90
5.2.2征稅對象90
5.2.3稅率91
5.3應納稅所得額91
5.3.1應納稅所得額的確定92
5.3.2收入總額92
5.3.3不征稅收入和免稅收入96
5.3.4各項扣除96
5.3.5不得扣除的支出和虧損彌補101
5.3.6資產(chǎn)的稅務處理101
5.3.7特別納稅調(diào)整105
5.4應納所得稅額的計算105
5.4.1應納稅額的計算105
5.4.2稅收抵免106
5.5征納管理107
5.5.1稅收優(yōu)惠107
5.5.2源泉扣繳111
5.5.3納稅期限112
5.5.4納稅地點113
5.5.5納稅申報113
5.6綜合案例114
5.6.1案例介紹114
5.6.2案例解析114
習題和實訓5115
第6章個人所得稅法119
6.1個人所得稅法概述119
6.2納稅義務人、征稅對象、稅率120
6.2.1納稅義務人120
6.2.2征稅對象121
6.2.3稅率122
6.3計稅依據(jù)123
6.4應納所得稅額的計算130
6.4.1應納稅額的計算130
6.4.2境外所得稅額的扣除131
6.4.3應納稅額計算中的幾個特殊問題132
6.5征納管理133
6.5.1稅收優(yōu)惠133
6.5.2征納方法135
6.6綜合案例137
6.6.1案例介紹137
6.6.2案例解析138
習題和實訓6139
第7章資源類稅法143
7.1資源稅法143
7.2城鎮(zhèn)土地使用稅法149
7.3耕地占用稅法152
7.4綜合案例154
7.4.1案例介紹154
7.4.2案例解析154
習題和實訓7154
第8章財產(chǎn)行為稅法158
8.1房產(chǎn)稅法158
8.1.1納稅義務人、征稅對象和征稅范圍158
8.1.2計稅依據(jù)和稅率159
8.1.3應納稅額的計算160
8.1.4征納管理160
8.2車船稅法161
8.2.1納稅義務人和征稅范圍161
8.2.2稅目和稅率162
8.2.3計稅依據(jù)163
8.2.4應納稅額的計算163
8.2.5征納管理164
8.3車輛購置稅法165
8.3.1納稅義務人、征稅范圍和稅率165
8.3.2計稅依據(jù)和應納稅額的計算166
8.3.3征納管理166
8.4印花稅法167
8.4.1納稅義務人167
8.4.2稅目和稅率167
8.4.3計稅依據(jù)和應納稅額的計算169
8.4.4征納管理170
8.5契稅法171
8.5.1納稅義務人、征稅對象和稅率172
8.5.2計稅依據(jù)和應納稅額的計算172
8.5.3征納管理173
8.6城市維護建設稅法174
8.6.1納稅義務人、計稅依據(jù)、稅率、應納稅額的計算174
8.6.2征納管理175
8.6.3教育費附加和地方教育費附加176
8.7土地增值稅法177
8.7.1納稅義務人177
8.7.2征稅范圍177
8.7.3稅率178
8.7.4計稅依據(jù)178
8.7.5應納稅額的計算181
8.7.6征納管理183
8.8煙葉稅184
8.9綜合案例185
8.9.1案例介紹185
8.9.2案例解析186
習題和實訓8186
第9章稅收征收管理法190
9.1稅收征收管理法概述190
9.1.1《征管法》的內(nèi)容、立法目的和適用范圍190
9.1.2《征管法》的遵守主體191
9.1.3納稅人、扣繳義務人的權利與義務191
9.2稅務管理192
9.2.1稅務登記管理192
9.2.2賬簿、憑證管理195
9.2.3納稅申報管理197
9.3稅款征收198
9.3.1稅款征收的原則198
9.3.2稅款征收方式199
9.3.3稅款征收制度199
9.4稅務檢查203
習題和實訓9204
附錄A習題208
附錄A12016年營改增習題208
附錄A2企業(yè)所得稅習題216
附錄A3綜合習題224
附錄B營改增具體征稅項目注釋232
附錄C主要稅法依據(jù)242
參考文獻244