稅法

第一章　稅法總論 1
第一節(jié)　稅法的概念 1
一、稅收概述 1
二、稅法的概念 2
三、稅收法律關(guān)系 3
第二節(jié)　稅法的原則 4
一、稅法基本原則 4
二、稅法的適用原則 5
第三節(jié)　稅法的構(gòu)成要素 6
一、總則 6
二、納稅義務(wù)人 7
三、征稅對象 7
四、稅目 7
五、稅率 8
六、納稅環(huán)節(jié) 9
七、納稅期限 9
八、納稅地點(diǎn) 10
九、減稅免稅 10
十、罰則 10
十一、附則 10
第四節(jié)　稅法的制定與實(shí)施 10
一、稅收立法 10
二、稅法的實(shí)施 13
第五節(jié) 我國現(xiàn)行稅法體系 13
一、稅法體系概述 13
二、稅法的分類 14
三、我國現(xiàn)行稅法體系 15
課后習(xí)題 16
第二章　增值稅法 18
第一節(jié) 增值稅概述 18
一、增值稅的概念 18
二、增值稅的類型 19
三、我國增值稅的特點(diǎn) 19
第二節(jié) 增值稅的征稅范圍 20
一、增值稅征稅范圍 20
二、增值稅的納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人 23
第三節(jié)　一般納稅人和小規(guī)模
納稅人的認(rèn)定及管理 23
一、一般納稅人的認(rèn)定及管理 23
二、小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理 24
第四節(jié) 稅率與征收率 25
一、我國增值稅稅率的一般規(guī)定 25
二、我國增值稅適用稅率的特殊規(guī)定 26
第五節(jié)　一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算 27
一、銷項(xiàng)稅額的計(jì)算 27
二、進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算 31
三、一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算 33
第六節(jié)　小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算 35
第七節(jié)　進(jìn)口貨物征稅 36
一、進(jìn)口貨物的征稅范圍及納稅人 36
二、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算 37
三、進(jìn)口貨物的稅收管理 37
第八節(jié) 增值稅的稅收優(yōu)惠 38
一、《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項(xiàng)目 38
二、增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定 38
三、其他有關(guān)減免稅規(guī)定 39
第九節(jié) 增值稅的征收管理 39
一、增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 39
二、納稅期限 40
三、納稅地點(diǎn) 40
第十節(jié)　增值稅專用發(fā)票的使用及管理 41
一、增值稅專用發(fā)票的含義 41
二、專用發(fā)票的聯(lián)次 41
三、專用發(fā)票的開票限額 41
四、專用發(fā)票的領(lǐng)購 41
五、專用發(fā)票開具范圍 42
六、專用發(fā)票與不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定 43
課后習(xí)題 44
第三章　消費(fèi)稅法 47
第一節(jié) 消費(fèi)稅概述 47
一、消費(fèi)稅的含義 47
二、消費(fèi)稅的特點(diǎn) 47
第二節(jié) 消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍 48
一、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人 48
二、消費(fèi)稅的征稅范圍 48
第三節(jié) 消費(fèi)稅的稅目與稅率 49
一、消費(fèi)稅的稅目 49
二、消費(fèi)稅的稅率 51
第四節(jié) 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 53
一、從價(jià)定率應(yīng)納稅額的計(jì)算 53
二、從量定額應(yīng)納稅額的計(jì)算 54
三、復(fù)合計(jì)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 54
四、消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算的特殊規(guī)定 54
第五節(jié) 消費(fèi)稅的征收管理 60
一、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 60
二、消費(fèi)稅的納稅期限 60
三、消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn) 60
課后習(xí)題 61
第四章　關(guān)稅法 63
第一節(jié) 關(guān)稅概述 63
一、關(guān)稅的概念 63
二、關(guān)稅的特點(diǎn) 64
第二節(jié) 征收對象與納稅義務(wù)人 64
一、征稅對象 64
二、納稅義務(wù)人 64
第三節(jié) 進(jìn)出口稅則和稅率 65
一、進(jìn)出口稅則概況 65
二、稅率 65
第四節(jié) 完稅價(jià)格與應(yīng)納稅額的計(jì)算 67
一、原產(chǎn)地規(guī)定 67
二、關(guān)稅完稅價(jià)格 67
三、應(yīng)納稅額的計(jì)算 71
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠 72
一、法定減免稅 72
二、特定減免稅 72
三、臨時(shí)減免稅 72
第六節(jié) 征收管理 73
一、關(guān)稅的繳納 73
二、關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行 73
三、關(guān)稅退還 73
四、關(guān)稅補(bǔ)征和追征 74
五、關(guān)稅納稅爭議 74
課后習(xí)題 74
第五章　企業(yè)所得稅法 77
第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述 77
一、企業(yè)所得稅的概念 77
二、企業(yè)所得稅的特點(diǎn) 78
第二節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人、征稅對象與稅率 78
一、企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人 78
二、企業(yè)所得稅的征稅對象 79
三、企業(yè)所得稅的稅率 80
第三節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定 80
一、收入總額 80
二、不征稅收入 84
三、免稅收入 84
四、準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目 85
五、不得扣除的項(xiàng)目 92
六、虧損彌補(bǔ) 92
第四節(jié) 資產(chǎn)的稅務(wù)處理 93
一、固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理 93
二、生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理 94
三、無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理 95
四、長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理 96
五、存貨的稅務(wù)處理 96
六、投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理 97
第五節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 97
一、居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 97
二、境外所得抵扣稅額的計(jì)算 99
三、居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算 100
四、非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 102
第六節(jié) 稅收優(yōu)惠 103
一、免征與減征優(yōu)惠 103
二、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠 104
三、小型微利企業(yè)優(yōu)惠 105
四、加計(jì)扣除優(yōu)惠 105
五、創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠 106
六、加速折舊優(yōu)惠 106
七、減計(jì)收入優(yōu)惠 106
八、稅額抵免優(yōu)惠 106
九、民族自治地方的優(yōu)惠 107
十、非居民企業(yè)優(yōu)惠 107
十一、特殊行業(yè)優(yōu)惠 108
十二、其他優(yōu)惠 108
第七節(jié) 關(guān)聯(lián)企業(yè)特別納稅調(diào)整 109
一、調(diào)整范圍 109
二、調(diào)整方法 111
三、核定征收 111
四、加收利息 111
第八節(jié) 企業(yè)所得稅的征收管理 112
一、納稅期限 112
二、納稅地點(diǎn) 112
三、納稅申報(bào) 113
課后習(xí)題 113
第六章　個(gè)人所得稅法 115
第一節(jié) 個(gè)人所得稅概述 115
一、個(gè)人所得稅的概念 115
二、個(gè)人所得稅的特點(diǎn) 115
三、個(gè)人所得稅的產(chǎn)生和發(fā)展 116
第二節(jié) 納稅義務(wù)人與所得來源地 117
一、納稅義務(wù)人 117
二、所得來源地 117
第三節(jié) 個(gè)人所得稅的征稅對象與范圍 118
一、工資、薪金所得 118
二、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 119
三、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 119
四、勞務(wù)報(bào)酬所得 120
五、稿酬所得 121
六、特許權(quán)使用費(fèi)所得 121
七、利息、股息、紅利所得 121
八、財(cái)產(chǎn)租賃所得 121
九、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 122
十、偶然所得 122
十一、經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得 122
第四節(jié) 個(gè)人所得稅的稅率 122
一、工資、薪金所得適用稅率 123
二、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用稅率 123
三、稿酬所得適用稅率 124
四、勞務(wù)報(bào)酬所得適用稅率 124
五、特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然
所得和其他所得適用稅率 124
第五節(jié) 個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)
和應(yīng)納稅額的計(jì)算 125
一、個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù) 125
二、個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的
計(jì)算 125
三、應(yīng)納稅額計(jì)算中的特殊
問題 133
第六節(jié) 個(gè)人所得稅的稅收
優(yōu)惠 137
一、個(gè)人所得稅的免稅優(yōu)惠 137
二、個(gè)人所得稅的減征優(yōu)惠 138
三、個(gè)人所得稅的暫免征收 138
第七節(jié) 個(gè)人所得稅的納稅
申報(bào) 138
一、自行申報(bào)納稅 139
二、源泉扣繳納稅 141
三、扣繳義務(wù)人的扣繳期限 141
課后習(xí)題 142
第七章　資源稅法 144
第一節(jié) 資源稅法概述 144
一、資源稅的概念 144
二、資源稅的特點(diǎn) 144
第二節(jié) 納稅義務(wù)人、征稅對象和稅率 145
一、資源稅的納稅義務(wù)人 145
二、資源稅的征稅對象 145
三、資源稅的稅率 146
第三節(jié) 資源稅的計(jì)稅依據(jù)和
應(yīng)納稅額的計(jì)算 147
一、資源稅的計(jì)稅依據(jù) 147
二、資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 148
第四節(jié) 資源稅的稅收優(yōu)惠和
征收管理 148
一、資源稅的稅收優(yōu)惠 148
二、資源稅的征收管理 149
課后習(xí)題 150
第八章　土地增值稅法 151
第一節(jié) 土地增值稅概述 151
一、土地增值稅概念 151
二、土地增值稅的特點(diǎn) 151
第二節(jié) 土地增值稅的征稅范圍、
納稅人和稅率 152
一、土地增值稅的征稅范圍 152
二、土地增值稅的納稅人 154
三、土地增值稅的稅率 154
第三節(jié) 土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)和
應(yīng)納稅額的計(jì)算 154
一、土地增值稅的計(jì)稅依據(jù) 154
二、土地增值稅應(yīng)納稅額的
計(jì)算 158
第四節(jié) 土地增值稅稅收優(yōu)惠和
征收管理 159
一、土地增值稅稅收優(yōu)惠 159
二、土地增值稅的征收管理 160
課后習(xí)題 160
第九章　城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地
占用稅法 162
第一節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅法 162
一、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人
與征稅范圍 163
二、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算 163
三、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收
優(yōu)惠 165
四、城鎮(zhèn)土地使用稅的征收