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內(nèi)容簡介

　　中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）修訂發(fā)布以來，市場上新申報表書種類繁多，各種觀點(diǎn)交匯，對修訂本意和政策內(nèi)涵、報表體系、邏輯和變化不甚了解，執(zhí)行過程中常有偏差，為此，我們組織了國家稅務(wù)總局所得稅司有關(guān)同志和參與集中修訂總局企業(yè)所得稅年度納稅申報表工作組成員岳光富、張海川、許毅榕、李芳芳、殷憲韜、陳玉琢等根據(jù)新政策和2015年新申報表執(zhí)行過程中遇到的問題及國家稅務(wù)總局關(guān)于修改企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）部分申報表的公告（2016年3號公告）修訂出版，該書可作為工具書及平時學(xué)習(xí)查閱用。本書結(jié)合企業(yè)所得稅有關(guān)政策和會計(jì)核算要求，以填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表為主線，根據(jù)相關(guān)政策，從企業(yè)利潤、納稅調(diào)整、應(yīng)納所得稅額的計(jì)算、準(zhǔn)備金、資產(chǎn)折舊、攤銷、減免稅等所得稅重點(diǎn)事項(xiàng)管理為基礎(chǔ)，對新申報表做了全面、詳細(xì)的講解，并對企業(yè)會計(jì)核算和納稅申報中所得稅政策法規(guī)與會計(jì)核算的差異，進(jìn)行系統(tǒng)分析說明，為了使讀者有效地掌握申報表的填報精髓，該書還特別以國內(nèi)大型（執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則）和小企業(yè)（執(zhí)行小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則）年度匯算清繳業(yè)務(wù)為樣本，進(jìn)行綜合分析、填報示范，本書案例豐富翔實(shí)，對每個問題都以案例分析講解案例方式闡述說明，以便于納稅人掌握申報表的填報方法，提高納稅人企業(yè)所得稅納稅申報表質(zhì)量。該書可謂是目前市面上所有新申報表書中可以說是比較好的新申報表書之一，由于全部由參與總局集中修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表工作組成員撰寫，同又經(jīng)北京、上海、江蘇、湖南、湖北、海南、山西、黑龍江、深圳等地稅務(wù)機(jī)關(guān)人員復(fù)核和審定，并得到了有關(guān)省市稅務(wù)機(jī)關(guān)所得稅管理部門及中國注冊稅務(wù)師協(xié)會的大力支持，其專業(yè)性和準(zhǔn)確性毋容置疑，值得稅務(wù)機(jī)關(guān)人員、企業(yè)財務(wù)人員、事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)學(xué)習(xí)和研究，希望能夠?qū)V大稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員和各類納稅人學(xué)習(xí)和掌握、執(zhí)行好新申報表有所裨益。另外，購買本書還可以得到由中國注冊稅務(wù)師協(xié)會支持的有關(guān)企業(yè)所得稅年度納稅申報表的視頻講座，視頻結(jié)止到2016年8月份。

作者簡介

暫缺《新企業(yè)所得稅年度納稅申報表項(xiàng)目解析與填報實(shí)務(wù)（2016年版）》作者簡介

圖書目錄

企業(yè)所得稅申報表基本介紹
◎第一節(jié)企業(yè)所得稅申報表概述
一、納稅人及其納稅義務(wù)
二、企業(yè)所得稅申報表體系
三、應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法
◎第二節(jié)企業(yè)所得稅年度納稅申報表封面及其填報說明
一、年度納稅申報表封面
二、項(xiàng)目填報
三、主要變化
◎第三節(jié)企業(yè)所得稅年度納稅申報表結(jié)構(gòu)及其填報
一、思路與結(jié)構(gòu)
二、年度納稅申報表主要特點(diǎn)
◎第四節(jié)《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》項(xiàng)目解析
及填報實(shí)務(wù)
一、格式
二、填報說明
三、一般企業(yè)必須填報的企業(yè)所得稅納稅申報表
◎第五節(jié)《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（A000000）項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
一、設(shè)計(jì)思路
二、基礎(chǔ)信息表的作用
三、格式及填報說明
《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
◎第一節(jié)《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》（A100000）概述
一、設(shè)計(jì)目的
二、2008年版和2014年版主表比較
三、主表簡介
◎第二節(jié)《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》（A100000）項(xiàng)目解析
及填報實(shí)務(wù)
一、格式及填報說明
二、項(xiàng)目解析
一般企業(yè)收入、成本支出與期間費(fèi)用明細(xì)表項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
◎第一節(jié)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（A101010）項(xiàng)目解析及填報
實(shí)務(wù)
一、適用范圍
二、格式及填報說明
三、項(xiàng)目解析
◎第二節(jié)《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》（A102010）項(xiàng)目解析
及填報實(shí)務(wù)
一、適用范圍
二、格式及填報說明
三、項(xiàng)目解析
◎第三節(jié)《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
一、適用范圍
二、格式及填報說明
三、填報要點(diǎn)
◎第四節(jié)案例解析及填報示范
一、案例分析
二、填報示范
金融企業(yè)收入、支出與事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出
明細(xì)表
◎第一節(jié)《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（A101020）項(xiàng)目解析及填報
實(shí)務(wù)
一、適用范圍
二、格式及填報說明
◎第二節(jié)《金融企業(yè)支出明細(xì)表》（A102020）項(xiàng)目解析及填報
實(shí)務(wù)
一、適用范圍
二、格式及填報說明
◎第三節(jié)《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》
（A103000）項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
一、適用范圍
二、格式及填報說明
三、項(xiàng)目解析
◎第四節(jié)案例解析及填報示范
一、金融企業(yè)收入明細(xì)表、金融企業(yè)支出明細(xì)表案例解析
及填報示范
二、事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表案例解析
及填報示范
納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
◎第一節(jié)《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）概述
一、設(shè)計(jì)目的
二、填報實(shí)務(wù)
三、主要變化
◎第二節(jié)收入類調(diào)整項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
一、“收入類調(diào)整項(xiàng)目”項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
二、《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》
（A105010）項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
三、《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105020）
項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
四、《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105030）項(xiàng)目解析
及填報實(shí)務(wù)
五、《專項(xiàng)用途財政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105040）
項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
◎第三節(jié)扣除類調(diào)整項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
一、“扣除類調(diào)整項(xiàng)目”項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
二、《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105050）項(xiàng)目解析及填
報實(shí)務(wù)
三、《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》
（A105060）項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
四、《捐贈支出納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105070）項(xiàng)目解析
及填報實(shí)務(wù)
◎第四節(jié)資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
一、“資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目”項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
二、《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）項(xiàng)目
解析及填報實(shí)務(wù)
三、《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》（A105081）項(xiàng)目解析
及填報實(shí)務(wù)
四、《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105090）項(xiàng)目
解析及填報實(shí)務(wù)
五、《資產(chǎn)損失（專項(xiàng)申報）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》
（A105091）項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
◎第五節(jié)特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
一、《企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105100）項(xiàng)目解析及填報
實(shí)務(wù)
二、《政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105110）項(xiàng)目解析
及填報實(shí)務(wù)
三、《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105120）項(xiàng)目解析
及填報實(shí)務(wù)
◎第六節(jié)特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
一、填報說明
二、稅收規(guī)定
三、項(xiàng)目解析及填報注意事項(xiàng)
《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
◎第一節(jié)《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A106000）概述
一、設(shè)計(jì)目的
二、2008年版和2014年版《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》
結(jié)構(gòu)變化要點(diǎn)
◎第二節(jié)《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A106000）項(xiàng)目解析
及填報實(shí)務(wù)
一、格式及填報說明
二、項(xiàng)目解析
◎第三節(jié)《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A106000）案例解析
及填報示范
一、案例分析
二、填報示范
稅收優(yōu)惠相關(guān)項(xiàng)目明細(xì)表項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
◎第一節(jié)稅收優(yōu)惠相關(guān)項(xiàng)目明細(xì)表概述
一、設(shè)計(jì)目的
二、2008年版與2014年版納稅申報表優(yōu)惠政策填報比較
◎第二節(jié)《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）
項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
一、格式及填報說明
二、項(xiàng)目解析
三、填報要點(diǎn)及操作實(shí)務(wù)
◎第三節(jié)《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資
收益優(yōu)惠明細(xì)表》（A107011）項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
一、格式及填報說明
二、項(xiàng)目解析
三、填報要點(diǎn)及操作實(shí)務(wù)
◎第四節(jié)《綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表》
（A107012 ）項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
一、格式及填報說明
二、項(xiàng)目解析
三、填報要點(diǎn)及操作實(shí)務(wù)
◎第五節(jié)《金融、保險等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入優(yōu)惠明細(xì)
表》（A107013）項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
一、格式及填報說明
二、項(xiàng)目解析
三、填報要點(diǎn)及操作實(shí)務(wù)
◎第六節(jié)《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107014）項(xiàng)目解
析及填報實(shí)務(wù)
一、格式及填報說明
二、項(xiàng)目解析
三、填報要點(diǎn)及操作實(shí)務(wù)
◎第七節(jié)《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107020）項(xiàng)目解析及填報
實(shí)務(wù)
一、格式及填報說明
二、項(xiàng)目解析
三、填報要點(diǎn)及操作實(shí)務(wù)
◎第八節(jié)《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》（A107030）項(xiàng)目解析
及填報實(shí)務(wù)
一、格式及填報說明
二、項(xiàng)目解析
三、填報要點(diǎn)及操作實(shí)務(wù)
◎第九節(jié)《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）項(xiàng)目解析及填報
實(shí)務(wù)
一、格式及填報說明
二、項(xiàng)目解析
三、填報要點(diǎn)及操作實(shí)務(wù)
◎第十節(jié)《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107041）項(xiàng)目
解析及填報實(shí)務(wù)
一、格式及填報說明
二、項(xiàng)目解析
三、填報要點(diǎn)及操作實(shí)務(wù)
◎第十一節(jié)《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107042）
項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
一、格式及填報說明
二、項(xiàng)目解析
三、填報要點(diǎn)及操作實(shí)務(wù)
◎第十二節(jié)《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107050）項(xiàng)目解析及填報
實(shí)務(wù)
一、格式及填報說明
二、項(xiàng)目解析
三、填報要點(diǎn)及操作實(shí)務(wù)
《境外所得稅收抵免明細(xì)表》項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
◎第一節(jié)《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（A108000）概述
一、設(shè)計(jì)目的
二、2008年版與2014年版納稅申報表境外所得稅收抵免填報
比較
◎第二節(jié)《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（A108000）項(xiàng)目解析
及填報實(shí)務(wù)
一、格式及填報說明
二、項(xiàng)目解析
三、填報要點(diǎn)及操作實(shí)務(wù)
◎第三節(jié)《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》（A108010）項(xiàng)目解
析及填報實(shí)務(wù)
一、格式及填報說明
二、項(xiàng)目解析
三、填報要點(diǎn)及操作實(shí)務(wù)
◎第四節(jié)《境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A108020）項(xiàng)目解析
及填報實(shí)務(wù)
一、格式及填報說明
二、項(xiàng)目解析
三、填報要點(diǎn)及操作實(shí)務(wù)
◎第五節(jié)《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表》（A108030）項(xiàng)目
解析及填報實(shí)務(wù)
一、格式及填報說明
二、項(xiàng)目解析
三、填報要點(diǎn)及操作實(shí)務(wù)
《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》項(xiàng)目
解析及填報實(shí)務(wù)
◎第一節(jié)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》
（A109000）概述
一、設(shè)計(jì)目的
二、2008年版與2014年版跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)?br />企業(yè)所得稅明細(xì)表填報比較
◎第二節(jié)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》
（A109000）項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
一、格式及填報說明
二、項(xiàng)目解析
三、填報要點(diǎn)及操作實(shí)務(wù)
◎第三節(jié)《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》
（A109010）項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
一、格式及填報說明
二、項(xiàng)目解析
三、填報要點(diǎn)及操作實(shí)務(wù)
2014年版企業(yè)所得稅年度納稅申報表綜合案例填報實(shí)務(wù)
◎第一節(jié)大企業(yè)所得稅年度申報表綜合案例
一、案例介紹
二、案例解析分析
三、收入、成本、費(fèi)用情況填報
四、境外所得項(xiàng)目填報
五、納稅調(diào)整項(xiàng)目填報
六、免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠項(xiàng)目填報
七、彌補(bǔ)以前年度虧損情況填報
八、減免所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目填報
九、稅額抵免優(yōu)惠項(xiàng)目填報
十、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偳闆r填報
十一、企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）主表填報
十二、案例相關(guān)表單填報
◎第二節(jié)小企業(yè)2015企業(yè)所得稅年度申報表填表范例
一、案例介紹
二、案例解析及填報過程
三、案例相關(guān)表單填報
國家稅務(wù)總局關(guān)于修改企業(yè)所得稅年度納稅申報表
（A類，2014年版）部分申報表的公告490
關(guān)于修改企業(yè)所得稅年度納稅申報表
（A類，2014年版）部分申報表公告的政策解讀492