2017年全國經濟專業(yè)技術資格考試真題分類詳解 財政稅收專業(yè)知識與實務（中級）

第一篇 應試指南
一、考情簡介2
（一）考試科目2
（二）考試形式2
（三）考試題型與題量2
（四）考試時間2
二、考綱分析2
（一）重點難點分析3
（二）內容結構分析4
三、學習方法4
（一）搜集信息，制訂計劃4
（二）精讀教材，系統(tǒng)學習5
（三）歸納總結，巧學巧記5
（四）全真模擬，反復練習5
四、應試技巧6
（一）考前準備及答題注意事項6
（二）答題方法與技巧6
（三）各題型答題技巧7
第二篇 試題分類精解
第一章 公共財政與財政職能
考情分析10
知識地圖10
第一節(jié) 公共物品與公共財政理論10
考點1 公共物品的概念及特征10
考點2 市場失靈與公共財政 11
真題小測驗15
第二節(jié) 財政的職能12
考點3 資源配置職能12
考點4 收入分配職能13
考點5 經濟穩(wěn)定職能14
真題小測驗15
過關練習15
過關練習答案與解析16
第二章 財政支出理論與內容
考情分析17
知識地圖17
第一節(jié) 財政支出的分類及其經濟影響18
考點1 財政支出的具體分類18
考點2 財政支出產生的經濟影響 19
真題小測驗20
第二節(jié) 財政支出的規(guī)模20
考點3 財政支出規(guī)模的衡量指標20
考點4 財政支出規(guī)模的增長趨勢20
考點5 分析我國財政支出規(guī)模21
真題小測驗21
第三節(jié) 財政支出的效益分析22
考點6 財政支出效益分析的意義及特點 22
考點7 財政支出效益分析的方法22
真題小測驗23
第四節(jié) 購買性支出23
考點8 行政管理費與國防支出23
考點9 文教科學衛(wèi)生支出24
考點10 財政投資性支出24
真題小測驗27
第五節(jié) 轉移性支出27
考點11 社會保障支出27
考點12 財政補貼支出28
考點13 稅收支出29
真題小測驗30
過關練習30
過關練習答案與解析31
第三章 稅收理論
考情分析32
知識地圖32
第一節(jié) 稅收的概述33
考點1 稅收的概念與本質33
考點2 稅收的三項職能 33
例題小測驗34
第二節(jié) 稅收原則34
考點3 稅收原則概述34
考點4 現(xiàn)代稅收原則34
真題小測驗35
第三節(jié) 稅法與稅制35
考點5 稅法概述35
考點6 稅制要素36
考點7 我國現(xiàn)行稅收法律制度37
真題小測驗37
第四節(jié) 稅收負擔38
考點8 稅收負擔的概念與衡量指標38
考點9 稅收負擔的影響因素38
考點10 稅收負擔的轉嫁和歸宿38
真題小測驗39
第五節(jié) 國際稅收39
考點11 國際稅收的概念與研究對象39
考點12 稅收管轄權40
考點13 國際重復征稅的產生原因與免除40
考點14 國際避稅和國際反避稅41
考點15 國際稅收協(xié)定42
真題小測驗42
過關練習42
過關練習答案與解析43
第四章 貨物和勞務稅制度
考情分析45
知識地圖45
第一節(jié) 增值稅制46
考點1 增值稅的概念、納稅人以及征稅范圍46
考點2 增值稅的稅率47
考點3 增值稅應納稅額的計算47
考點4 銷售貨物或應稅勞務的計稅依據48
考點5 增值稅的納稅義務發(fā)生時間與納稅期限48
考點6 增值稅的納稅地點、減免稅規(guī)定與征收管理49
考點7 營業(yè)稅改征增值稅試點改革49
真題小測驗51
第二節(jié) 消費稅制51
考點8 消費稅的概念、納稅人以及征稅范圍51
考點9 消費稅的稅率52
考點10 消費稅的計稅依據52
考點11 消費稅應納稅額的計算與征稅管理53
真題小測驗54
第三節(jié) 營業(yè)稅制54
考點12 營業(yè)稅的概念、納稅人以及征稅范圍54
考點13 營業(yè)稅的稅率55
考點14 營業(yè)稅的計稅依據55
考點15 營業(yè)稅應納稅額的計算與征稅管理56
真題小測驗57
第四節(jié) 關稅制57
考點16 關稅的概念、納稅人以及征稅范圍57
考點17 關稅的稅率、完稅價格以及應納稅額的計算58
考點18 關稅的減免稅規(guī)定與征收管理58
例題小測驗59
過關練習59
過關練習答案與解析61
第五章 所得稅制度
考情分析62
知識地圖62
第一節(jié) 企業(yè)所得稅63
考點1 企業(yè)所得稅的概念和納稅人63
考點2 企業(yè)所得稅的征稅對象63
考點3 企業(yè)所得稅的稅率63
考點4 企業(yè)所得稅的計稅依據64
考點5 企業(yè)所得稅收入的確認65
考點6 企業(yè)所得稅的稅前扣除66
考點7 企業(yè)所得稅資產的稅務處理與應納稅額的計算67
考點8 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠與源泉扣繳68
考點9 企業(yè)所得稅的特別納稅調整68
考點10 企業(yè)所得稅的征收管理69
真題小測驗69
第二節(jié) 個人所得稅70
考點11 個人所得稅的概念和納稅人70
考點12 個人所得稅的征稅對象與稅率70
考點13 個人所得稅的計稅依據71
考點14 個人所得稅應納稅額的計算72
考點15 個人所得稅的減免稅規(guī)定72
考點16 個人所得稅的征收管理73
例題小測驗74
過關練習74
過關練習答案與解析75
第六章 其他稅收制度
考情分析77
知識地圖77
第一節(jié) 財產稅制78
考點1 房產稅78
考點2 契稅79
考點3 車船稅79
真題小測驗80
第二節(jié) 資源稅制80
考點4 資源稅80
考點5 城鎮(zhèn)土地使用稅81
考點6 耕地占用稅82
考點7 土地增值稅82
真題小測驗82
第三節(jié) 行為、目的稅制82
考點8 印花稅82
考點9 城市維護建設稅83
考點10 教育費附加83
真題小測驗84
過關練習84
過關練習答案與解析85
第七章 稅務管理
考情分析86
知識地圖86
第一節(jié) 稅務基礎管理87
考點1 稅務登記87
考點2 賬簿、憑證管理88
考點3 發(fā)票管理88
考點4 納稅申報89
例題小測驗90
第二節(jié) 稅收征收管理90
考點5 稅收征收管理的形式與管理90
考點6 減免稅的管理92
考點7 出口退稅的管理92
真題小測驗92
第三節(jié) 稅收控制管理93
考點8 經濟稅源調查的目的和內容93
考點9 經濟稅源調查分析與報告93
例題小測驗93
過關練習93
過關練習答案與解析95
第八章 納稅檢查
考情分析97
知識地圖97
第一節(jié) 納稅檢查概述98
考點1 納稅檢查的概念與范圍 98
考點2 納稅檢查的基本方法99
考點3 會計憑證、會計賬簿和會計報表的檢查99
考點4 賬務調整的方法99
真題小測驗100
第二節(jié) 增值稅的檢查100
考點5 銷項稅額的檢查100
考點6 進項稅額的檢查101
真題小測驗102
第三節(jié) 消費稅的檢查102
考點7 銷售收入的檢查102
考點8 銷售數量的檢查103
真題小測驗103
第四節(jié) 營業(yè)稅的檢查103
考點9 建筑安裝企業(yè)的檢查103
考點10 房地產開發(fā)企業(yè)的檢查103
考點11 旅游、餐飲服務企業(yè)的檢查104
考點12 轉讓無形資產業(yè)務的檢查104
考點13 銷售不動產業(yè)務的檢查104
真題小測驗105
第五節(jié) 企業(yè)所得稅的檢查105
考點14 年度收入總額的檢查105
考點15 稅前準予扣除項目的檢查105
考點16 不得稅前扣除項目的檢查106
真題小測驗106
過關練習106
過關練習答案與解析108
第九章 公債
考情分析109
知識地圖109
第一節(jié) 公債的概念與制度109
考點1 公債的概念109
考點2 公債制度110
例題小測驗110
第二節(jié) 公債市場110
考點3 公債市場的概念及其分類110
考點4 公債市場的功能111
例題小測驗111
第三節(jié) 政府直接隱性債務和或有債務111
考點5 直接隱性債務和或有債務的概念111
考點6 我國政府直接隱性債務和或有債務112
考點7 積極防范和化解直接隱性債務和或有債務風險112
例題小測驗113
過關練習113
過關練習答案與解析113
第十章 政府預算理論與管理制度
考情分析115
知識地圖115
第一節(jié) 政府預算概述116
考點1 政府預算的概念 116
考點2 政府預算的基本特性116
考點3 現(xiàn)代政府預算的多重研究視角117
考點4 政府預算管理中的共同治理117
真題小測驗117
第二節(jié) 政府預算的決策程序及模式117
考點5 政府預算的決策程序117
考點6 政府預算的編制模式118
真題小測驗119
第三節(jié) 政府預算的原則與政策119
考點7 政府預算的原則119
考點8 政府預算的政策120
真題小測驗120
第四節(jié) 政府預算的編制、執(zhí)行及審批監(jiān)督制度120
考點9 部門預算制度120
考點10 建立跨年度預算平衡機制121
考點11 地方債務預算管理121
考點12 政府采購制度121
考點13 現(xiàn)代國庫制度122
考點14 政府預算的審查、批準和監(jiān)督制度122
考點15 預算違法行為的法律責任123
真題小測驗123
第五節(jié) 政府預算的績效管理123
考點16 政府預算績效管理概述與前提條件123
考點17 我國政府預算績效管理體系124
例題小測驗124
過關練習124
過關練習答案與解析125
第十一章 政府間財政關系
考情分析126
知識地圖126
第一節(jié) 財政分權理論127
考點1 公共物品和服務理論 127
考點2 集權分權理論127
考點3 財政聯(lián)邦主義127
考點4 俱樂部理論128
真題小測驗128
第二節(jié) 政府間收支劃分的制度安排128
考點5 政府間事權的劃分128
考點6 政府間財政支出的劃分128
考點7 政府間收入的劃分129
考點8 政府間收支的調節(jié)制度130
考點9 政府間財政管理權的劃分130
真題小測驗130
第三節(jié) 分稅制財政管理體制130
考點10 分稅制財政管理體制的概念與分稅方法130
考點11 我國分稅制財政管理體制的主要內容131
真題小測驗131
第四節(jié) 政府間轉移支付制度132
考點12 政府間轉移支付概述132
考點13 我國政府間轉移支付制度132
真題小測驗133
過關練習133
過關練習答案與解析134
第十二章 國有資產管理
考情分析135
知識地圖135
第一節(jié) 國有資產管理概述136
考點1 國有資產的概念和分類136
考點2 國有資產管理體制的含義與主要內容137
例題小測驗137
第二節(jié) 經營性國有資產管理137
考點3 經營性國有資產管理的主要內容137
考點4 我國國有企業(yè)的改革與發(fā)展138
例題小測驗138
第三節(jié) 行政事業(yè)單位國有資產管理138
考點5 行政單位國有資產管理138
考點6 事業(yè)單位國有資產管理139
例題小測驗139
第四節(jié) 資源性國有資產管理140
考點7 資源性國有資產管理概述140
考點8 資源性國有資產管理的主要內容、應遵循的原則 及其體制140
例題小測驗140
過關練習141
過關練習答案與解析142
第十三章 財政平衡與財政政策
考情分析143
知識地圖143
第一節(jié) 財政平衡與財政赤字144
考點1 財政平衡的概念與意義 144
考點2 財政赤字的概念與分類144
考點3 財政赤字的彌補方式及其經濟效應144
真題小測驗145
第二節(jié) 財政政策145
考點4 財政政策的概念與功能145
考點5 財政政策的主體與目標146
考點6 財政政策工具147
考點7 財政政策的傳導機制147
考點8 財政政策的分類147
真題小測驗148
第三節(jié) 財政政策與貨幣政策的配合148
考點9 貨幣政策概述148
考點10 財政政策與貨幣政策相配合的意義148
考點11 財政政策與貨幣政策的配合運用149
考點12 我國財政政策的實踐與轉變149
真題小測驗149
過關練習149
過關練習答案與解析150
第十四章 案例分析題集訓
考情分析151
案例分析題精解151
過關練習159
過關練習答案與解析161
第三篇 全真模擬試卷
全真模擬試卷（一）164
全真模擬試卷（一）答案速查表173
全真模擬試卷（一）答案與解析173
全真模擬試卷（二）見光盤
全真模擬試卷（三）見光盤
全真模擬試卷（四）見光盤
全真模擬試卷（五）見光盤
全真模擬試卷（六）見光盤
第四篇 歷年真題
2016年考試真題180
2016年考試真題答案速查表190
2016年考試真題答案與解析190
2015年考試真題見光盤
2014年考試真題見光盤
2013年考試真題見光盤
2012年考試真題見光盤
2011年考試真題見光盤
2010年考試真題見光盤