個人所得稅實務：政策解讀 實務操作 案例分析（第二版）

第一章 個人所得稅概述
第一節(jié) 個人所得稅簡介
一、我國個人所得稅的產生
二、我國個人所得稅法的立法進程
三、我國個人所得稅稅制的特點
四、個人所得稅的功能
五、現(xiàn)行個人所得稅稅制存在的主要問題
六、個人所得稅稅制改革
第二節(jié) 個人所得稅法的基本要素
一、納稅人
二、征稅對象
三、稅率
四、計稅依據
五、納稅期限
第二章 工資、薪金所得
第一節(jié) 征稅范圍
一、工資、薪金所得的范圍
二、不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼
第二節(jié) 應納稅額的確定
一、應納稅所得額
二、費用扣除
三、應納稅額
第三節(jié) 捐贈的扣除
一、限額扣除
二、全額扣除
三、扣除的項目和期限
第四節(jié) 商業(yè)健康保險產品支出的扣除
一、商業(yè)健康保險產品支出限額扣除政策
二、適用范圍
三、符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產品的界定
四、個人所得稅稅前扣除辦法
五、納稅申報表的填報
六、稅優(yōu)識別碼的使用
第五節(jié) 特殊項目應納稅額的計算
一、不含稅收入
二、全年一次性獎金
三、單位低價向職工售房
四、解除勞動關系取得的一次性補償收入
五、內部退養(yǎng)與提前退休人員取得的一次性收入
六、企業(yè)與職業(yè)年金
七、按年計算，分月預繳
第三章 股權激勵所得
第一節(jié) 上市公司股權激勵所得
一、股票期權所得
二、股票增值權和限制性股票所得
三、股權獎勵
四、征收管理
五、延期納稅
第二節(jié) 非上市公司股權激勵所得
一、非上市公司股權激勵概述
二、股權激勵遞延納稅新政及其適用條件
三、股票（權）期權
四、限制性股票
五、股權獎勵
六、備案與管理
七、認購有價證券從雇主取得折扣或補貼收入
八、高新技術企業(yè)轉化科技成果股權獎勵
九、促進科技成果轉化股權獎勵
綜合案例 美團股權激勵計劃引爭議，員工主張期權行權權利
第四章 無住所個人所得
第一節(jié) 個人所得稅所得來源地的判定
一、個人所得稅所得來源地的判定原則
二、工資、薪金所得來源地的確定
三、以折扣認購有價證券形式取得工資、薪金
四、境內銷售貨物、勞務或發(fā)生應稅行為的判定
第二節(jié) 境內居住天數和實際工作時間
一、境內居住天數的確定
二、境內工作期間的確定
第三節(jié) 納稅義務的確定與應納稅額的計算
一、不同情形下的分析與計算
二、董事、高層管理人員應納稅額的計算
三、不滿一個月的工資、薪金所得應納稅款的計算
四、同時兼任境內外職務工資、薪金所得的處理
五、境內無住所個人獎金收入應納稅額的計算
六、港澳稅收居民應納稅額的計算
第四節(jié) 外籍個人所得稅政策
一、居住一年以上五年以下無住所個人境外所得境外支付部分免稅
二、居住不超過90日無住所個人境內所得境外雇主支付部分免稅
三、符合條件的外籍專家的工資、薪金所得優(yōu)惠
四、留學生生活津貼、獎學金和勤工儉學收入
五、外籍個人符合規(guī)定的補貼免稅
六、外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得優(yōu)惠
七、附加減除費用標準及其適用
綜合案例 外籍員工在華天數和納稅義務的判定
第五章 勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得
第一節(jié) 勞務報酬所得
一、征稅范圍
二、應納稅所得額
三、應納稅額
第二節(jié) 稿酬所得
一、征稅范圍
二、收入每次的確定
三、應納稅額的計算
第三節(jié) 特許權使用費所得
一、征稅范圍
二、應納稅額的計算
第六章 生產經營所得
第一節(jié) 個體工商戶生產經營所得
一、納稅人
二、征稅范圍
三、應納稅所得額
四、應納稅額的計算
五、征收管理
第二節(jié) 個人獨資與合伙企業(yè)投資者個人所得稅
一、個人獨資、合伙企業(yè)及納稅人的界定
二、查賬征收應稅所得的確定
三、核定征收應納稅額的計算
四、律師事務所從業(yè)人員個人所得稅
五、清算所得
六、征收管理
第三節(jié) 對企事業(yè)單位的承包、承租經營所得
一、征稅范圍
二、應納稅額的計算
三、企業(yè)發(fā)包（出租）經營的稅務處理
綜合案例 個體經營飯店的個人所得稅繳納與納稅申報
第七章 資本與財產性所得
第一節(jié) 利息、股息、紅利所得
一、征稅范圍的界定
二、應納稅所得額
三、應納稅額的計算
四、上市公司股息紅利差別化政策
五、股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化政策
六、盈余積累轉增股本分期納稅
第二節(jié) 財產租賃所得
一、納稅人的確定
二、應納稅所得額
三、應納稅額的計算
四、特殊事項的處理
第三節(jié) 財產轉讓所得
一、應納稅所得額的確定
二、轉讓限售股所得
三、非貨幣性資產投資
四、技術成果投資選擇性稅收優(yōu)惠
五、特殊事項的處理
第四節(jié) 非上市公司股權轉讓所得
一、納稅人與應稅項目的界定
二、股權轉讓收入的確認
三、股權原值和合理費用的確認
四、納稅申報
五、以轉讓資產方式轉讓股權
六、個人終止投資經營收回款項所得
七、收回轉讓股權的處理
綜合案例 對金海新材料公司的地方稅檢查
第八章 偶然所得與其他所得
第一節(jié) 偶然所得
一、顧客額外抽獎獲獎所得
二、有獎儲蓄中獎所得
三、博彩所得
四、有獎發(fā)票獎金所得
五、企業(yè)向個人支付的不競爭款項所得
六、網絡紅包收入
第二節(jié) 其他所得
一、證券公司付給大戶股民的回扣收入
二、個人人壽保險利息收入
三、個人取得的無賠款優(yōu)待收入
四、中國科學院院士榮譽獎金
五、攬儲獎金
六、個人為單位或他人提供擔保獲得的報酬
七、為外單位人員發(fā)放現(xiàn)金、實物或有價證券
八、個人無償受贈房屋所得
九、企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品
十、個人取得解除商品房買賣合同違約金
第九章 減免稅
第一節(jié) 稅收減免管理
一、減免稅概述
二、核準類減免稅的申報和核準實施
三、備案類減免稅的申報和備案實施
四、減免稅的監(jiān)督管理
第二節(jié) 改善民生優(yōu)惠
一、救災及重建優(yōu)惠
二、軍轉擇業(yè)優(yōu)惠
三、社會保障
四、再就業(yè)扶持
第三節(jié) 支持三農及其他各項事業(yè)優(yōu)惠
一、支持三農優(yōu)惠
二、支持住房優(yōu)惠
三、支持金融資本市場發(fā)展減免
四、有關獎金收入優(yōu)惠
五、外籍人員相關收入優(yōu)惠
六、“五險一金”優(yōu)惠
七、補貼、津貼等收入優(yōu)惠
八、支持體育事業(yè)優(yōu)惠
九、參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得
十、經國務院財政部門批準免稅的所得
第十章 境外已納稅額抵免與應納稅額計算
第一節(jié) 緩解和消除國家間重復征稅的方法
第二節(jié) 境外已納稅額的抵免與應納稅額計算
一、境外已納稅額的抵免
二、應用舉例
三、境外所得征收管理
四、應納稅額的計算及案例解析
第十一章 代扣代繳與自行申報
第一節(jié) 代扣代繳與自行申報
一、代扣代繳
二、自行申報
三、年所得12萬元以上自行納稅申報
第二節(jié) 個人所得稅申報表
一、個人所得稅申報表種類
二、基礎信息登記類申報表
三、扣繳申報類申報表
四、自然人納稅人自行申報類申報表
五、生產經營納稅人自行納稅申報表
六、個人所得稅減免稅事項報告表
七、分期繳納個人所得稅備案表