全行業(yè)增值稅操作實務(wù)與案例分析：488個疑難問題精解

上篇 通用篇 第一章 增值稅一般規(guī)定一、納稅人1.什么樣的單位或個人是增值稅納稅人2.掛靠人、承包人、承租人是納稅人嗎3.如何劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人4.年應(yīng)稅銷售額未超過標準的納稅人，可以成為一般納稅人嗎5.一般納稅人的資格登記程序是怎樣的登記為一般納稅人之后還能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎6.一般納稅人登記標準中是否含補開發(fā)票的銷售收入7.兩個納稅人能否合并納稅二、征稅范圍8.哪些行為是增值稅的應(yīng)稅行為相關(guān)規(guī)定該如何適用9.如何確定一項經(jīng)濟行為是否需要繳納增值稅10.哪些行為屬于增值稅視同銷售的范圍11.贈送客戶的禮品、積分換禮品是否需要視同銷售繳納增值稅12.免租期內(nèi)的不動產(chǎn)租賃是否要視同銷售繳納增值稅三、計稅方法、稅率和征收率13.增值稅的稅率和征收率是如何設(shè)置的相關(guān)規(guī)定該如何適用14.一般計稅方法與簡易計稅方法有什么區(qū)別15.一般納稅人銷售哪些貨物可以采取簡易計稅方法16.一般納稅人的哪些銷售服務(wù)及轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的行為可以采取簡易計稅方法四、銷售額17.企業(yè)收取的違約金是否繳納增值稅18.代收代付款要繳納增值稅嗎19.哪些應(yīng)稅行為的銷售額可以差額計算相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票如何開具20.哪些憑證才是差額扣除的合法有效憑證21.什么是混合銷售行為此種行為可否在合同中分開注明價款，分開核算，分開繳納增值稅22.什么是兼營行為此種行為如何繳納增值稅23.企業(yè)采取銷售折扣方式銷售貨物，應(yīng)如何進行增值稅處理24.企業(yè)向購買方開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售折讓、銷售退回的，如何進行處理25.企業(yè)以外幣結(jié)算銷售額的，如何折合成人民幣計算繳納增值稅26.企業(yè)銷售額明顯偏低或偏高，稅務(wù)機關(guān)將如何確定銷售額27.營改增后，統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)增值稅政策是如何規(guī)定的28.營改增后，其他相關(guān)稅種的計稅依據(jù)發(fā)生了什么變化五、進項稅額29.哪些進項稅額可以從銷項稅額中抵扣30.進項稅額抵扣的憑證具體有哪些31.購進農(nóng)產(chǎn)品如何抵扣進項稅額32.ETC卡充值取得的發(fā)票能否計算抵扣進項稅額33.購買加油卡如何抵扣進項稅額34.分公司從供應(yīng)商取得專用發(fā)票,由總公司統(tǒng)一支付貨款，可否抵扣35.增值稅專用發(fā)票如何抵扣抵扣是否有期限36.增值稅扣稅憑證未在規(guī)定期限內(nèi)認證或稽核比對該如何處理37.增值稅扣稅憑證已認證或稽核比對，但未按規(guī)定期限申報抵扣，該如何處理38.哪些進項稅額不能從銷項稅額中抵扣39.一般納稅人需要對屬于不能抵扣的項目取得的專票進行認證嗎40.兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，如何計算不得抵扣的進項稅額41.不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，是否可用于允許抵扣進項稅額的應(yīng)稅項目42.哪些不動產(chǎn)進項稅額應(yīng)執(zhí)行分兩年抵扣的規(guī)定43.哪些不動產(chǎn)進項稅額不適用分兩年抵扣的規(guī)定44.不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣有哪些管理要求45.新購置的不動產(chǎn)或不動產(chǎn)在建工程，進項稅額如何分期抵扣46.購進時已全額抵扣進項稅額的貨物和服務(wù)，轉(zhuǎn)用于不動產(chǎn)在建工程的，進項稅額如何分期抵扣47.按照規(guī)定不得抵扣進項稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額項目的，進項稅額如何分期抵扣48.納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)或注銷稅務(wù)登記時，尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額如何處理49.已抵扣進項稅額的不動產(chǎn)發(fā)生損失或用于簡易計稅、免稅項目的，其進項稅額如何轉(zhuǎn)出50.企業(yè)籌建期間購置設(shè)備和原料，取得的增值稅專用發(fā)票可否抵扣進項稅額51.辦理注銷手續(xù)前，可否用期末留抵稅額抵減增值稅所欠稅款52.稽查查補的增值稅，可否用期末留抵稅額抵減六、納稅義務(wù)發(fā)生時間53.納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，應(yīng)在何時申報繳納增值稅54.發(fā)現(xiàn)試點前發(fā)生的業(yè)務(wù)未繳或多繳營業(yè)稅，是否可以補繳或抵減增值稅七、納稅地點55.納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，應(yīng)在哪里申報繳納增值稅56.分公司是否作為獨立納稅人在分公司所在地繳納增值稅57.總機構(gòu)、分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，可以申請匯總申報納稅嗎58.納稅人跨縣（市）經(jīng)營的,什么情況下要預(yù)繳增值稅59.分公司出租產(chǎn)權(quán)歸總公司的房屋，由總公司還是分公司繳納增值稅60.納稅人跨縣（市）經(jīng)營的，是否要開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》如何辦理八、綜合業(yè)務(wù)61.如何判定走逃（失聯(lián)）企業(yè)對其開具的增值稅專用發(fā)票如何處理62.企業(yè)資產(chǎn)重組的增值稅如何處理63.納稅人支付境外費用，如何計算扣繳增值稅64.納稅人發(fā)生不動產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)如何計算繳納增值稅65.納稅人發(fā)生銷售不動產(chǎn)業(yè)務(wù)如何計算繳納增值稅66.勞務(wù)外包、勞務(wù)派遣、人力資源外包如何繳納增值稅67.單用途卡、多用途卡如何繳納增值稅如何開具發(fā)票68.增值稅納稅人銷售免稅貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)的規(guī)定有哪些 第二章 增值稅納稅申報1.增值稅的納稅期限是怎么規(guī)定的2.一般納稅人申報增值稅的流程是怎樣的3.納稅人申報增值稅有哪些途徑4.小規(guī)模納稅人辦理納稅申報時，需要報送什么資料5.一般納稅人辦理納稅申報時，需要報送什么資料6.是不是營改增企業(yè)都需填報《營改增稅負分析測算明細表》7.增值稅納稅人填報增值稅納稅申報資料時有邏輯順序嗎8.一般納稅人網(wǎng)上申報出現(xiàn)尾差怎么處理9.納稅人申報提示扣款不成功是什么原因如何處理10.納稅人開具發(fā)票后會自動導(dǎo)入申報系統(tǒng)嗎有無需要手工填寫的11.一般納稅人如何填報銷售收入12.小規(guī)模納稅人如何填報銷售收入13.一般納稅人以不同方式預(yù)繳的增值稅稅款如何申報納稅各種方式有何區(qū)別14.一般納稅人支付道路、橋、閘通行費，取得的通行費發(fā)票上注明的進項稅額，應(yīng)如何填報15.一般納稅人處置使用過的固定資產(chǎn)，適用3%的征收率減按2%征收，應(yīng)該如何填報申報表16.一般納稅人租入個人住房，取得減按15%優(yōu)惠征收率的進項稅額，應(yīng)如何填報申報表17.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，如何進行納稅申報18.一般納稅人發(fā)生差額扣除項目如何進行納稅申報19.不動產(chǎn)分期抵扣如何進行納稅申報20.增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費及技術(shù)維護費抵減如何填報申報表21.異地經(jīng)營項目預(yù)繳的稅款，如何進行納稅申報22.連鎖酒店的一般納稅人總機構(gòu)如何進行匯總納稅申報23.農(nóng)產(chǎn)品核定扣除業(yè)務(wù)如何進行納稅申報24.一般納稅人銷售非自建的不動產(chǎn)適用一般計稅方法的，如何進行納稅申報25.一般納稅人銷售自建的不動產(chǎn)適用一般計稅方法的，如何進行納稅申報26.一般納稅人銷售非自建的不動產(chǎn)適用簡易計稅方法的，如何進行納稅申報27.一般納稅人銷售自建的不動產(chǎn)適用簡易計稅方法的，如何進行納稅申報28.自來水公司選擇簡易辦法征收，如何進行納稅申報29.一般納稅人提供管道運輸服務(wù),如何進行即征即退納稅申報第三章 增值稅發(fā)票管理一、發(fā)票使用和開具1.增值稅納稅人可以使用哪些發(fā)票2.納稅信用A級或B級的納稅人可以一次按幾個月的發(fā)票用量領(lǐng)取發(fā)票3.營改增后，地稅局監(jiān)制的發(fā)票是否可以繼續(xù)使用4.國稅、地稅發(fā)票可否同時使用5.已繳納營業(yè)稅未開發(fā)票的，如何補開發(fā)票6.增值稅納稅人不開發(fā)票是否還需要安裝稅控裝置7.匯總納稅的納稅人是否統(tǒng)一購買稅控設(shè)備，統(tǒng)一以總機構(gòu)名義開具發(fā)票8.增值稅專用發(fā)票初次領(lǐng)用的程序是怎樣的9.商家為消費者開具增值稅普通發(fā)票有什么要求10.商家為一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票有什么要求11.增值稅專用發(fā)票的開具要求是什么12.匯總繳納增值稅的納稅人，總分支機構(gòu)之間調(diào)撥資產(chǎn)，如何開具發(fā)票13.收到的增值稅發(fā)票，為什么稅率欄內(nèi)是星號14.可享受增值稅退稅政策的貨物開具發(fā)票時有何規(guī)定15.兩個不同稅率的項目能否開在同一張發(fā)票上16.銷售折扣開票有何規(guī)定應(yīng)選擇什么商品或服務(wù)編碼開具17.企業(yè)經(jīng)營地址和注冊地址不一致,開具增值稅專用發(fā)票時應(yīng)如何處理18.銷售建筑服務(wù)、不動產(chǎn)和出租不動產(chǎn)時如何開具發(fā)票19.一般納稅人發(fā)生超出稅務(wù)登記范圍業(yè)務(wù)，是自開發(fā)票還是由稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票20.一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，可否匯總開具增值稅專用發(fā)票21.差額征稅項目如何開具發(fā)票22.什么情形下應(yīng)開具紅字增值稅專用發(fā)票23.如何在發(fā)票新系統(tǒng)中開具紅字增值稅專用發(fā)票24.可否開具小于《信息表》金額的紅字增值稅專用發(fā)票25.納稅人如何開具紅字增值稅普通發(fā)票26.小規(guī)模納稅人可否開具增值稅專用發(fā)票27.一般納稅人適用簡易計稅方法的,能否開具增值稅專用發(fā)票28.納稅人的哪些情形不得開具增值稅專用發(fā)票二、發(fā)票代開29.未辦證的行政機關(guān)、事業(yè)單位出租辦公用房，可否申請代開增值稅專用發(fā)票30.其他個人發(fā)生應(yīng)稅項目，是否可以申請代開增值稅專用發(fā)票31.納稅人銷售不動產(chǎn)都在國稅局開具發(fā)票嗎32.哪些業(yè)務(wù)應(yīng)該到地稅機關(guān)申請代開發(fā)票33.代開發(fā)票的流程是怎么樣的三、電子發(fā)票34.電子發(fā)票是什么樣的適用于哪些納稅人35.納稅人如何領(lǐng)取電子發(fā)票36.納稅人通過什么系統(tǒng)開具電子發(fā)票37.受票方如何取得電子發(fā)票38.自行下載打印的電子發(fā)票可以作為記賬憑證嗎39.電子發(fā)票是否需要加蓋發(fā)票專用章40.電子發(fā)票能否作廢四、增值稅發(fā)票新系統(tǒng)操作41.納稅人是否都需要使用增值稅發(fā)票新系統(tǒng)42.納稅人使用金稅盤或稅控盤需要支付多少費用該筆費用可否抵扣進項稅額43.什么是商品和服務(wù)稅收分類編碼新辦企業(yè)如何使用編碼開具發(fā)票44.如何在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中打印發(fā)票清單45.相應(yīng)的商品和服務(wù)編碼在開具發(fā)票時無法滿足需求，可否自行增加46.開具增值稅發(fā)票時，發(fā)票票面欄次無法滿足開具需求的，如何填寫47.納稅人是否必須在線開具增值稅發(fā)票48.什么是離線發(fā)票離線開票時限、離線開票總金額是指什么49.開具發(fā)票時提示離線發(fā)票累計金額超限，如何處理50.納稅人申報期內(nèi)如何抄報稅51.納稅人在征期登錄了開票系統(tǒng)，為什么防偽稅控系統(tǒng)仍然顯示未報稅52.開具的發(fā)票上傳不了，重啟開票軟件和執(zhí)行發(fā)票修復(fù)都無法抄稅，未報送狀態(tài)提示“驗簽失敗”，如何處理53.開票時，系統(tǒng)提示不能開具發(fā)票的情形有哪些54.納稅人端系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)條件要求是什么出現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)故障時如何處理55.企業(yè)數(shù)字證書由于口令多次輸入錯誤，導(dǎo)致鎖死，如何處理56.忘記稅控盤的返寫或金稅盤的清卡，會有什么影響57.可否一臺電腦裝多個不同稅號的升級版使用五、其他58.在發(fā)票查詢平臺中進行發(fā)票勾選、發(fā)票確認操作有沒有時間限制59.已取得紙質(zhì)發(fā)票，為什么在發(fā)票查詢平臺中查不到60.同一張發(fā)票在增值稅發(fā)票查詢平臺中是否可以多次執(zhí)行勾選、確認操作61.三證合一后的納稅人，用以前納稅人識別號開具的發(fā)票在增值稅發(fā)票查詢平臺中能否進行操作62.發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，增值稅專用發(fā)票可以作廢嗎如何辦理63.一般納稅人不慎丟失了供應(yīng)商開具的增值稅專用發(fā)票該怎么辦64.財務(wù)室失竊，不慎丟失空白增值稅專用發(fā)票，該如何處理65.發(fā)生哪些情形，一般納稅人不得領(lǐng)購開具專用發(fā)票66.增值稅發(fā)票是否還需要手工驗舊67.納稅人發(fā)票保管滿5年后該如何處理68.供應(yīng)商以各種理由拒絕開具增值稅專用發(fā)票怎么辦下篇 行業(yè)篇 第四章 房地產(chǎn)業(yè)增值稅規(guī)定一、基本規(guī)定1.什么是銷售不動產(chǎn)包括什么內(nèi)容2.銷售不動產(chǎn)的稅率和征收率是如何規(guī)定的3.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目如何繳納增值稅4.自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目用于出租，兩年后再銷售，如何繳納增值稅5.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)接盤“爛尾樓”再銷售的，如何繳納增值稅6.房地產(chǎn)企業(yè)在取得銷售收入前是否需要登記為一般納稅人7.如何認定房地產(chǎn)開發(fā)項目是老項目還是新項目8.房地產(chǎn)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目應(yīng)如何選擇計稅方法9.房地產(chǎn)企業(yè)選擇簡易計稅方法后，是否可以改為一般計稅方法10.房地產(chǎn)企業(yè)與建筑企業(yè)對同一個項目是否可選擇不同的計稅方法二、具體規(guī)定11.銷售無產(chǎn)權(quán)的地下車位應(yīng)如何繳納增值稅12.“買房送車位”、“買房送汽車”如何繳納增值稅13.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓在建工程如何繳納增值稅14.養(yǎng)老地產(chǎn)的會員卡如何繳納增值稅15.土地使用權(quán)被政府回購獲得的補償費是否繳納增值稅16.房地產(chǎn)企業(yè)的宣傳禮品是否需要繳納增值稅17.房地產(chǎn)企業(yè)向購房業(yè)主收取的購房違約金是否需要繳納增值稅18.開發(fā)商退賠業(yè)主的款項能否沖減售房收入19.銷售價格偏低的開發(fā)產(chǎn)品如何繳納增值稅20.房地產(chǎn)企業(yè)以開發(fā)產(chǎn)品對外投資是否需要繳納增值稅21.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的商品房作為職工福利發(fā)放給員工需要繳納增值稅嗎22.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生代建行為，如何繳納增值稅23.營改增后，合作建房模式如何進行稅務(wù)處理24.房地產(chǎn)開發(fā)項目在計算銷售額時，土地價款如何進行扣除25.一次拿地、分次開發(fā)如何扣除土地價款26.取得土地使用權(quán)支付的拆遷補償費是否允許在計算銷售額時扣除27.以接受投資取得的土地開發(fā)商品房，其土地價款是否可以從銷售額中扣除28.因土地權(quán)屬更名，項目公司取得的土地出讓金收據(jù)抬頭與公司名稱不一致，如何進行增值稅處理29.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在2016年4月30日以前從其他企業(yè)購買土地支付的價款可否進行差額扣除30.公共配套設(shè)施的建筑面積是否可以作為土地價款扣除的計算基數(shù)31.被政府沒收的土地所支出的價款是否可以在銷售額中扣除32.哪些屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的非正常損失33.兼營一般計稅和簡易計稅項目的，如何劃分可以抵扣的進項稅額34.開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)用于固定資產(chǎn)時進項稅額如何抵扣35.企業(yè)間借款利息的進項稅額能否抵扣36.適用一般計稅方法項目的進項稅額需要按項目分別抵扣嗎37.開發(fā)項目2016年4月30日以前的購進貨物，在2016年5月1日以后取得的增值稅專用發(fā)票是否可以抵扣38.支付的境外設(shè)計費、策劃費如何扣繳增值稅39.如何區(qū)分訂金、誠意金、意向金、定金房地產(chǎn)公司收到的相應(yīng)資金是否需要預(yù)繳增值稅40.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售現(xiàn)房，直接開具發(fā)票，是否需要預(yù)繳增值稅41.房地產(chǎn)企業(yè)代墊首付款要預(yù)繳增值稅嗎42.銷售開發(fā)產(chǎn)品納稅義務(wù)發(fā)生時間是合同約定日期還是發(fā)票開具日期43.已預(yù)繳營業(yè)稅的預(yù)收款未開具發(fā)票的，可否開具增值稅普通發(fā)票44.房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)收房款如何開具發(fā)票45.房產(chǎn)屬于兩個以上共有人所有，銷售發(fā)票應(yīng)如何開具46.房地產(chǎn)公司的置換房如何開具發(fā)票47.房地產(chǎn)企業(yè)售房面積差如何開具發(fā)票48.適用一般計稅方法的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)如何開具增值稅專用發(fā)票如何進行納稅申報49.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的增值稅留抵稅額是否可以抵減預(yù)繳稅款50.不同開發(fā)項目的預(yù)繳稅款能否相互抵減51.房地產(chǎn)開發(fā)項目施工現(xiàn)場發(fā)生的水電費應(yīng)如何進行稅務(wù)處理52.房地產(chǎn)企業(yè)的違約金、賠償金如何進行稅務(wù)處理53.營改增對土地增值稅清算有哪些影響54.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)統(tǒng)借統(tǒng)還利息增值稅規(guī)定與企業(yè)所得稅規(guī)定有何不同55.房地產(chǎn)開發(fā)項目如何進行增值稅會計核算和納稅申報第五章 建筑業(yè)增值稅規(guī)定 一、稅目和稅率1.營改增后，建筑服務(wù)有什么變化包括哪些內(nèi)容2.建筑服務(wù)的增值稅稅率與征收率分別是多少3.建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員，如何繳納增值稅4.出租并包安裝腳手架，如何繳納增值稅5.企業(yè)提供建筑服務(wù)，如何繳納增值稅二、納稅人和納稅地點6.建筑業(yè)如何確定工程承包的納稅人7.建筑企業(yè)的分支機構(gòu)是否可以認定為一般納稅人三、計稅方法8.建筑工程新老項目如何界定9.企業(yè)提供建筑服務(wù)，哪些情況下可以適用簡易計稅方法10.甲供工程是否有比例的規(guī)定11.甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅，是否取決于甲方12.不同的建筑項目可以選擇不同的計稅方法嗎四、銷售額13.建筑企業(yè)可以選擇差額征收嗎有何具體規(guī)定14.建筑企業(yè)收取的合同違約金、提前竣工獎要繳納增值稅嗎15.甲供工程在計算增值稅時，銷售額中是否應(yīng)包括甲供材料及設(shè)備的價款16.適用一般計稅方法的建筑服務(wù)是否可以差額扣除分包款17.建筑企業(yè)可以扣除的“分包款”是指什么18.對于建筑企業(yè)扣除分包款應(yīng)取得的憑證，稅法有何規(guī)定19.建筑企業(yè)可以扣除的分包款必須分項目計算嗎20.分包工程營改增前未抵減完的銷售額如何處理21.發(fā)包方代發(fā)農(nóng)民工工資的增值稅如何處理22.建筑企業(yè)采購部分材料用于提供建筑服務(wù)，是否需要分別納稅并開具發(fā)票23.銷售自產(chǎn)建筑材料同時提供建筑服務(wù)的，可否在銷售合同中分別注明材料和建筑服務(wù)價款，適用不同稅率繳納增值稅24.處置結(jié)余建筑材料的增值稅如何處理25.建筑公司免費為其總經(jīng)理建私人別墅，如何計算增值稅五、進項稅額26.建筑企業(yè)哪些開支項目的進項稅額可以抵扣27.總分工程付款流不一致可以抵扣進項稅額嗎28.砂石水泥采購如何抵扣進項稅額29.分公司購進的材料，總公司如何抵扣進項稅額30.簡易計稅項目和一般計稅項目無法劃分的進項稅額如何抵扣31.項目管理型BT項目需要將全部工程支出按CAS22的要求按金融資產(chǎn)進行處理，其進項稅額是否可以抵扣六、納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點32.提供建筑服務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間如何確定33.被工程發(fā)包方從工程款中扣押的保證金未開具發(fā)票，如何確認納稅義務(wù)發(fā)生時間34.建筑業(yè)增值稅納稅地點有什么規(guī)定35.建筑企業(yè)跨區(qū)經(jīng)營需要辦理稅務(wù)登記嗎36.建筑企業(yè)分支機構(gòu)要辦理稅務(wù)登記嗎37.跨區(qū)經(jīng)營預(yù)繳申報制與總分機構(gòu)匯總繳納是一回事嗎38.為適應(yīng)營改增，建筑企業(yè)總分機構(gòu)應(yīng)如何設(shè)置七、預(yù)繳稅款與申報39.建筑企業(yè)跨縣（市）提供建筑服務(wù)應(yīng)如何繳納增值稅40.建筑企業(yè)跨區(qū)經(jīng)營預(yù)繳稅款應(yīng)提供什么資料41.建筑企業(yè)申報稅款小于預(yù)繳稅款可以申請退預(yù)繳稅款嗎42.收到的總包款與分包款相同時，需要預(yù)繳稅款嗎43.建筑企業(yè)跨區(qū)經(jīng)營未按規(guī)定進行預(yù)繳，哪家主管國稅機關(guān)有權(quán)處罰44.納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)的，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳增值稅，相應(yīng)的城市維護建設(shè)稅及教育費附加應(yīng)在何地繳納八、征收管理45.建筑企業(yè)向自然人購進建筑材料或設(shè)計服務(wù)如何獲取增值稅發(fā)票46.營改增前后提供建筑服務(wù)，如何開具發(fā)票47.每個建筑項目是否都要購買一套稅控設(shè)備48.總分包合同項目開具發(fā)票的名稱是否需要一致49.建筑分包項目，總包方和分包方分別如何開具發(fā)票50.建筑企業(yè)采用不同的計稅方法，發(fā)票開具有何不同51.跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)如何開具發(fā)票52.建筑企業(yè)的《外管證》管理有何特殊規(guī)定53.向境外提供建筑服務(wù)能否免征增值稅54.境內(nèi)的單位為施工地點在境外的工程項目提供建筑服務(wù)能否免征增值稅應(yīng)如何辦理備案手續(xù)55.BT項目如何計算繳納增值稅56.BＯT項目如何計算繳納增值稅57.PPP模式下，項目公司在經(jīng)營期如何繳納增值稅58.小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，是否可以享受小微企業(yè)免征增值稅政策九、綜合業(yè)務(wù)59.跨縣（市）提供建筑服務(wù)、適用一般計稅方法的建筑企業(yè)如何進行會計核算和納稅申報60.跨縣（市）提供建筑服務(wù)、適用簡易計稅方法的建筑企業(yè)如何進行會計核算和納稅申報第六章 金融業(yè)增值稅規(guī)定一、納稅人、征稅范圍和稅率1.什么是金融服務(wù)其稅率是多少2.金融業(yè)納稅人包括哪些3.增值稅政策所稱的金融機構(gòu)是指哪些企業(yè)4.投資金融商品的收益是否要繳納增值稅5.抵押的房屋被銀行收走以抵作貸款本息，如何納稅6.典當行的贖金收入是否應(yīng)繳納增值稅7.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，如何繳納增值稅8.股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否繳納增值稅9.股權(quán)投資類信托業(yè)務(wù)中的“名股實債”如何繳納增值稅10.購買理財產(chǎn)品取得收益如何繳納增值稅11.保理行業(yè)的稅率是多少12.無償借款不收取利息是否需要繳納增值稅13.哪些利息收入可以免征增值稅14.金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅應(yīng)符合哪些條件15.統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中，企業(yè)集團向下屬單位收取的利息收入免征增值稅應(yīng)符合哪些條件16.哪些金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)可以免征增值稅17.擔保機構(gòu)的擔保業(yè)務(wù)收入免征增值稅要符合哪些條件如何享受免稅政策18.被撤銷金融機構(gòu)的附屬企業(yè)以財產(chǎn)清償債務(wù)，免征增值稅嗎19.哪些金融同業(yè)往來利息收入免征增值稅20.買斷式買入返售金融商品是否包括票據(jù)等其他金融商品21.保險公司哪些保費收入可以享受增值稅優(yōu)惠政策22.哪些一年期以上人身保險產(chǎn)品取得的保費收入免征增值稅二、銷售額23.哪些一般納稅人提供金融服務(wù)收入可以選擇適用簡易計稅方法24.小額貸款公司是否可以選擇適用簡易計稅方法25.商業(yè)銀行下屬的村鎮(zhèn)銀行是否可以選擇適用簡易計稅方法26.金融業(yè)增值稅的銷售額如何確定27.從總行拆借資金購買理財產(chǎn)品，計繳增值稅時，可否扣除支付給總行的資金利息28.企業(yè)買賣債券應(yīng)如何繳納增值稅29.企業(yè)買賣限售股應(yīng)如何繳納增值稅30.2012年簽訂的融資性售后回租合同，全面營改增后如何繳納增值稅31.考慮征免稅范圍因素，如何管理銷項稅額32.如何避免買入的票據(jù)在到期前出售，導(dǎo)致持有期間確認的收入比繳納的增值稅及其附加稅費多的情況33.客戶為購買黃金提前支付了保證金，若客戶最終并未購買黃金，則銀行收取的違約金是否需要繳納增值稅34.保險公司退保業(yè)務(wù)如何開具發(fā)票和沖減營業(yè)收入35.保險公司為自己的車輛提供保險服務(wù)能否開具專票36.匯總納稅的保險銷售公司，總機構(gòu)開票、分機構(gòu)簽合同，如何防范三流不一致風險37.出現(xiàn)金融商品轉(zhuǎn)讓負差問題為什么需要對系統(tǒng)進行改造38.針對金融商品轉(zhuǎn)讓負差問題的改造方式是什么39.對于金融商品轉(zhuǎn)讓正負差問題，需要增值稅管理平臺系統(tǒng)多長時間判斷一次或者給總賬傳送數(shù)據(jù)40.針對金融商品轉(zhuǎn)讓正負差問題，需要增值稅管理平臺系統(tǒng)進行怎樣的改造怎樣判斷傳給總賬的數(shù)據(jù)41.關(guān)于金融商品轉(zhuǎn)讓正負差問題，根據(jù)各個季度的數(shù)據(jù)不同，可以分為多少種情況請舉例說明。42.公司為員工購買商業(yè)保險，由公司支付相應(yīng)的保險費給保險公司，保險公司是否可以給公司開具增值稅專用發(fā)票43.銀行代收費業(yè)務(wù)如何開具發(fā)票44.在車輛保險發(fā)票備注欄注明的車船稅稅款可否作為會計核算依據(jù)45.保險代理人如何代開發(fā)票結(jié)算代理手續(xù)費46.共保業(yè)務(wù)收入及手續(xù)費如何開具增值稅發(fā)票三、進項稅額47.金融業(yè)納稅人的哪些進項稅額可以抵扣48.出現(xiàn)機動車保險事故，保險公司在履行賠付義務(wù)過程中支付的汽車修理費可否抵扣進項稅額49.賠付款項由總機構(gòu)保險公司支付給修理廠，分機構(gòu)保險公司取得的專用發(fā)票可否抵扣50.銀行網(wǎng)點的租賃及裝修費的進項稅額如何抵扣51.營改增前合同還未到期，營改增之后支付租金，取得增值稅專用發(fā)票能抵扣進項稅嗎52.營改增前的裝修、安防、布線等工程，營改增后取得的專用發(fā)票能否用于抵扣進項稅額53.保理公司從母公司或集團內(nèi)部取得資金所支付的資金成本是否可以抵扣進項稅額54.不良貸款訴訟過程中發(fā)生的律師費及公證費如何抵扣進項稅額55.金融機構(gòu)代理發(fā)行債券、股票等金融商品取得手續(xù)費，是否屬于提供直接收費金融服務(wù)購買方的手續(xù)費支出是否可以抵扣進項稅額56.銀行支付給中國人民銀行的大小額支付系統(tǒng)手續(xù)費是否可以申請開具專票57.銀行為開展貸款業(yè)務(wù)支付給第三方的貸款評審費用可以抵扣進項稅額嗎58.簽訂有形動產(chǎn)融資性售后回租合同，承租方支付租金取得的進項稅額能否抵扣59.信用卡促銷費用可否抵扣進項稅額60.銀行購買設(shè)備試用時，取得的專用發(fā)票能抵扣嗎61.村鎮(zhèn)銀行取得的所有進項稅額都不可以抵扣嗎62.金融服務(wù)業(yè)納稅人怎樣劃分不可抵扣的進項稅額四、納稅義務(wù)發(fā)生時間63.納稅人提供金融服務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間有哪些特殊規(guī)定64.哪些金融企業(yè)結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅65.貸款服務(wù)取得的利息收入納稅義務(wù)發(fā)生時間如何判定66.買賣股票、贖回基金的納稅義務(wù)發(fā)生時間如何確定五、發(fā)票管理和納稅申報67.采取匯總納稅的金融機構(gòu)，分支機構(gòu)是否可以使用地級市機構(gòu)的發(fā)票68.采取匯總納稅的金融機構(gòu)發(fā)生合同簽訂、發(fā)票開具、資金收付主體不一致，如何處理69.金融商品轉(zhuǎn)讓如何開具增值稅發(fā)票70.辦理行如何解決開票金額與實際負稅金額不符的情況71.客戶并未在發(fā)放貸款行歸還貸款，而是在該行另外一家分支行還款，發(fā)票應(yīng)該由哪個機構(gòu)開具72.金融業(yè)納稅人增值稅的納稅申報方式有哪些各自有哪些特點哪種方式對納稅人更有利73.金融業(yè)納稅人咨詢，公司選擇按季申報，開展個人實物黃金交易業(yè)務(wù)，是否可以同時選擇按季申報74.各省（自治區(qū)、直轄市）金融機構(gòu)的匯總納稅方式有哪些75.金融商品轉(zhuǎn)讓如何進行增值稅納稅申報76.金融業(yè)納稅人如何進行匯總納稅申報77.融資性售后回租業(yè)務(wù)如何進行增值稅納稅申報第七章 生活服務(wù)業(yè)增值稅規(guī)定一、基本規(guī)定1.什么是生活服務(wù)其稅率和征收率是如何規(guī)定的2.購買生活服務(wù)取得的進項稅額全都可以抵扣嗎二、餐飲住宿服務(wù)3.提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，如何繳納增值稅4.住宿服務(wù)業(yè)的小規(guī)模納稅人可否自行開具增值稅專用發(fā)票5.酒店住宿費和餐費如何開具發(fā)票6.酒店發(fā)行的儲值卡，收款時開具發(fā)票，該如何繳納增值稅7.酒店方在2016年4月30日前發(fā)行的儲值卡已繳納營業(yè)稅的，該如何處理尚未開具營業(yè)稅發(fā)票的儲值卡又該如何處理8.酒店向客戶無償贈送的服務(wù)，如提供免費房，免費接機、租車等如何繳納增值稅9.酒店在客房中提供的小酒吧中的免費贈品等應(yīng)如何繳納增值稅10.向員工提供的住宿和用餐在營改增后是否視同銷售相關(guān)增值稅如何處理11.酒店向住宿客人提供自助式早餐，是否按視同銷售處理12.酒店因為各種原因?qū)ν庋缯?，是否視同銷售繳納增值稅13.酒店與集團公司內(nèi)其他關(guān)聯(lián)成員企業(yè)間的資金無息往來是否視同銷售14.酒店和商品供應(yīng)商相互抵賬，取得的增值稅專用發(fā)票是否可以抵扣進項稅額15.客戶在營改增前消費，營改增后結(jié)賬開票，如何繳納增值稅16.酒店業(yè)一般納稅人提供的單獨收費的貨物、服務(wù)應(yīng)如何確定稅率17.客戶的會議消費，發(fā)生的住宿、餐飲等消費是否能合并開具會務(wù)費發(fā)票18.專用發(fā)票不能開具給個人，餐飲業(yè)也不在可抵扣的范圍，是否可以理解為飯店不使用專用發(fā)票19.在酒店大堂開設(shè)的商品部，其銷售的商品是否可以由酒店統(tǒng)一開具住宿發(fā)票20.酒店對外報價宣傳，是使用含稅價還是不含稅價21.酒店的長包房（客房、會議室）增值稅稅率是6%還是11%22.酒店對租賃場地的商鋪等收取的物業(yè)管理費如何繳納增值稅23.酒店內(nèi)設(shè)部門銷售KTV酒水食品，游泳用品等是否適用6%的稅率24.酒店銷售酒水、飲料是按17%還是6%繳納增值稅25.賓館、度假村提供會議場地及配套服務(wù)如何繳納增值稅26.酒店提供的停車場提供車輛停放服務(wù)如何繳納增值稅27.客戶在酒店住宿期間損壞酒店內(nèi)用品、設(shè)備而支付的賠償款，需要繳納增值稅嗎28.酒店將客房內(nèi)的清潔，包括床上用品的洗滌外包給其他企業(yè)，取得的進項稅額可否抵扣29.餐飲行業(yè)購進免稅農(nóng)產(chǎn)品能否計算抵扣進項稅額如何抵扣30.酒店的人力成本開支及能源費用可否抵扣31.酒店預(yù)收的出租辦公間收入如何繳納增值稅32.酒店下設(shè)的車隊取得的各種收入都按11%繳納增值稅嗎33.酒店內(nèi)設(shè)的康體中心如何繳納增值稅34.酒店客人在客房內(nèi)開通長途或國際電話后撥出通話，結(jié)算的話費如何計算繳稅三、居民日常服務(wù)35.市容市政管理為何屬于日常生活服務(wù)市容市政管理的內(nèi)容有哪些36.物業(yè)公司提供的物業(yè)服務(wù)都是“現(xiàn)代服務(wù)——商務(wù)輔助服務(wù)”中的“企業(yè)管理服務(wù)”嗎如何進行區(qū)分37.業(yè)主委員會以優(yōu)惠價格向社區(qū)業(yè)主提供桶裝純凈水的，是否適用“居民日常服務(wù)”征稅38.物業(yè)公司到業(yè)主家中為業(yè)主進行電器或電路維修，并收取相關(guān)費用的，是日常生活服務(wù)嗎39.美容美發(fā)、按摩、桑拿、氧吧、足療、沐浴等往往在酒店、體育、健身場館也有內(nèi)設(shè)部門，如何區(qū)分40.物業(yè)公司向業(yè)主提供充電樁的業(yè)務(wù)如何繳納增值稅41.物業(yè)公司為業(yè)主提供的裝修服務(wù)應(yīng)如何繳納增值稅42.物業(yè)公司建立自助式洗車臺收取的費用如何繳納增值稅43.婚慶公司提供婚慶策劃是否要單獨作為現(xiàn)代服務(wù)業(yè)繳稅44.家政公司的哪些收入可以免征增值稅四、文化體育服務(wù)45.景區(qū)發(fā)售門票的行為是文化體育服務(wù)還是旅游娛樂服務(wù)46.游覽場所經(jīng)營索道、電瓶車、游船適用什么稅目繳納增值稅47.健身房收費發(fā)行健身卡，按什么項目繳納增值稅48.健身場所能否開具增值稅專用發(fā)票49.健身場所銷售蛋白質(zhì)粉，游泳池銷售泳衣、泳褲，球館內(nèi)提供膠水、穿線并銷售球拍、飲料等，是否算混合銷售50.宗教場所有償收取的香火錢、功德錢、請佛龕錢、開光費等，是否需要繳納增值稅五、教育醫(yī)療服務(wù)51.重點中學(xué)招收學(xué)生加收的教學(xué)贊助費是否與其他學(xué)費收入合并免稅52.一般納稅人提供教育輔助服務(wù)可以選擇簡易計稅方法嗎53.中小學(xué)課外培訓(xùn)的教育機構(gòu)中的一般納稅人可以選擇簡易計稅方法嗎54.收取的SAT、SSAT考試培訓(xùn)費是否可以享受學(xué)歷教育免稅政策55.境外單位通過教育部考試中心在境內(nèi)開展考試，教育部考試中心取得的考試費收入如何繳納增值稅56.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)免征增值稅嗎57.臨床檢驗服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)還是生活服務(wù)是否可免稅58.提供醫(yī)院服務(wù)如何開具增值稅發(fā)票59.承包某醫(yī)院的臨床檢驗科室，分成收入可獲免稅資格嗎六、旅游娛樂服務(wù)60.旅游公司開發(fā)國外系列旅游，如何進行增值稅處理61.旅游公司提供旅游服務(wù)如何差額征稅差額開票有暴露利潤的可能，如何協(xié)調(diào)62.旅游公司向客戶發(fā)放印有該公司LOGO的太陽帽、T恤衫等，該如何處理63.旅游公司將火車票、飛機票交付給旅客，能否進行差額扣除64.KTV銷售果盤、酒水如何處理65.高爾夫球場購入草種和草皮，如何抵扣進項稅額七、綜合業(yè)務(wù)66.餐飲住宿服務(wù)如何進行納稅申報67.一般納稅人提供旅游服務(wù)選擇差額征稅如何進行納稅申報第八章 工業(yè)、商業(yè)及其他行業(yè)增值稅規(guī)定一、工業(yè)1.生產(chǎn)企業(yè)捐贈自制產(chǎn)品如何確認增值稅的銷售額2.包裝物如何確定銷項稅額3.企業(yè)收取的包裝物押金收入如何計繳增值稅4.貨物移庫是否屬于視同銷售行為5.取得進口環(huán)節(jié)標有兩個單位名稱的增值稅專用繳款書，如何抵扣增值稅6.貨物期貨交易如何繳納增值稅7.印刷企業(yè)印刷有統(tǒng)一刊號的圖書、報紙和雜志，如何繳納增值稅8.藥品生產(chǎn)企業(yè)免費提供創(chuàng)新藥，是否繳納增值稅9.生產(chǎn)企業(yè)可否同時享受即征即退政策和出口退免稅政策10.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)的計稅依據(jù)是什么11.生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物，是否可以享受出口退稅政策12.生產(chǎn)企業(yè)如何進行年度進料加工業(yè)務(wù)的核銷13.安置了部分殘疾人從業(yè)的生產(chǎn)企業(yè)，如何享受增值稅優(yōu)惠政策14.安置殘疾人的單位能否同時享受多項增值稅優(yōu)惠政策15.銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)，享受增值稅即征即退政策，需要滿足什么條件16.稽查查補的增值稅稅款可否享受資源綜合利用即征即退優(yōu)惠政策17.銷售自產(chǎn)的利用太陽能生產(chǎn)的電力產(chǎn)品可以享受什么稅收優(yōu)惠政策二、商業(yè)企業(yè)18.一般納稅人的平銷返利行為如何進行增值稅處理19.以舊換新涉及的增值稅如何處理20.還本銷售涉及的增值稅如何處理21.售后回購涉及的增值稅如何處理22.隨貨贈送涉及的增值稅如何處理23.直銷企業(yè)應(yīng)納增值稅的銷售額如何確定24.委托代銷如何確認收入繳納增值稅25.代購貨物行為是否需要繳納增值稅26.獸用藥品經(jīng)營企業(yè)銷售獸用生物制品的，增值稅如何處理27.藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品可否簡易計稅28.外貿(mào)企業(yè)取得普通發(fā)票能否辦理出口退稅29.外貿(mào)企業(yè)取得的失控增值稅專用發(fā)票可否申報出口退稅30.外貿(mào)企業(yè)丟失已開具的增值稅專用發(fā)票可否申報出口退稅31.外貿(mào)企業(yè)出口退稅期限有什么規(guī)定三、農(nóng)業(yè)32.生產(chǎn)銷售豆粕、玉米胚芽粕，是否需要繳納增值稅33.生產(chǎn)經(jīng)營花木苗圃,是否可以免征增值稅34.“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式銷售畜禽有關(guān)增值稅問題應(yīng)如何處理35.承租企業(yè)取得的苗木補償費是否需要繳納增值稅36.納稅人銷售林木的同時提供林木管護勞務(wù)的行為如何繳納增值稅37.蔬菜水果賣場，可以享受什么優(yōu)惠政策38.批發(fā)零售鮮活肉蛋可以享受什么優(yōu)惠政策39.制種行業(yè)有哪些增值稅優(yōu)惠政策四、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)40.無運輸工具承運業(yè)務(wù)按照哪種稅目繳納增值稅41.聯(lián)運業(yè)務(wù)如何進行增值稅處理42.出租車管理費收入如何繳納增值稅43.代駕服務(wù)如何繳納增值稅44.網(wǎng)絡(luò)預(yù)約出租汽車經(jīng)營服務(wù)如何繳納增值稅45.武裝押運服務(wù)如何繳納增值稅46.信息技術(shù)服務(wù)有限公司中的信息運輸服務(wù)按哪個稅目繳納增值稅47.非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的技術(shù)服務(wù)可以適用簡易計稅方法嗎48.哪些情形的國際運輸服務(wù)免征增值稅如何辦理免稅備案手續(xù)49.納稅人提供簽證代理服務(wù)和代理進口免稅貨物，如何進行增值稅處理五、其他行業(yè)50.供電公司從分布式光伏發(fā)電項目發(fā)電戶處購買光伏電力產(chǎn)品如何繳納增值稅51.供電企業(yè)收取的并網(wǎng)服務(wù)費如何繳納增值稅52.供電企業(yè)收取的農(nóng)村電網(wǎng)維護費是否繳納增值稅53.對從事二手車銷售經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè)，什么情況下不征收增值稅54.加油站通過加油機注油時，哪些可以從銷售數(shù)量中扣除55.加油站出售加油卡時可否開具增值稅專用發(fā)票56.供熱企業(yè)可以享受何種增值稅優(yōu)惠政策57.污水處理企業(yè)可以享受哪些增值稅稅收優(yōu)惠58.從事廢油回收加工是否享受增值稅稅收優(yōu)惠59.一般納稅人進口軟件產(chǎn)品后又銷售是否享受軟件產(chǎn)品即征即退優(yōu)惠政策60.嵌入式軟件能否享受軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策