建筑房地產(chǎn)企業(yè)合同控稅（第二版）

第一章 合同控稅新理念
第一節(jié) 合同控稅的新理念一：合同與賬務稅務處理相匹配
一、土地使用權(quán)出讓合同中土地返還款條款的賬務和稅務處理
案例分析1 某房地產(chǎn)企業(yè)基于土地使用權(quán)出讓合同中有關(guān)土地返還款不同用途約定條款的賬務和稅務處理
二、建筑總分包合同中的開工保證金和履約保證金條款的賬務處理
案例分析2 總承包合同中的開工保證金和履約保證金條款的賬務和稅務處理
三、房地產(chǎn)企業(yè)招商引資合同中的利益分配條款約定的賬務和稅務處理
案例分析3 某房地產(chǎn)企業(yè)向非房地產(chǎn)企業(yè)招商引資合同中不同利益分配條款約定的賬務和稅務處理
四、銷售合同中的售后回購約定條款的賬務和稅務處理
案例分析4 某企業(yè)銷售合同約定售后回購條款的賬務和稅務處理
五、房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品代銷合同中不同代銷方式約定條款的賬務和稅務處理
六、國有土地一級開發(fā)合同中約定利益分配條款的賬務和稅務處理
案例分析5 某房地產(chǎn)公司與土地儲備中心合作開發(fā)生地協(xié)議約定分配利益條款的涉稅處理
案例分析6 某房地產(chǎn)企業(yè)土地一級開發(fā)合同約定分配利益條款的賬務和稅務處理
案例分析7 土地使用權(quán)出讓合同與稅務處理相匹配的涉稅分析
七、房屋出租合同中免收租金條款的稅務處理
案例分析8 某公司房屋出租合同中免收租金條款的房產(chǎn)稅處理
八、勞務派遣合同中不同用工費用條款約定的賬務和稅務處理
案例分析9 某勞務派遣合同中不同用工費用條款約定的賬務和稅務處理 0
九、借款合同中不同利息條款約定的賬務和稅務處理 0
案例分析10 某企業(yè)借款合同約定先一次性付息到期還本金的賬務和稅務處理 0
案例分析11 某企業(yè)借款合同約定到期一次性還本付息的賬務和稅務處理
十、房地產(chǎn)企業(yè)以房抵工程款或抵債協(xié)議的賬務和稅務處理
案例分析12 房地產(chǎn)企業(yè)開盤前簽訂以房抵工程款協(xié)議的賬務和稅務處理
案例分析13 房地產(chǎn)企業(yè)開盤后簽訂以房抵債協(xié)議的賬務和稅務處理
十一、銷售合同中約定還本銷售條款的賬務和稅務處理
案例分析14 某房地產(chǎn)企業(yè)采取還本銷售營銷模式的賬務和稅務處理
案例分析15 某工業(yè)企業(yè)采取還本銷售融資模式的賬務和稅務處理
第二節(jié) 合同控稅的新理念二：合同與發(fā)票開具相匹配
一、合同與發(fā)票開具不匹配的法律風險：導致經(jīng)濟糾紛
案例分析16 合同與發(fā)票開具不匹配的合同糾紛判決的法律分析
二、增值稅發(fā)票不能單獨作為認定合同關(guān)系存在的依據(jù)
案例分析17 增值稅發(fā)票不能單獨作為認定合同關(guān)系的依據(jù)
三、合同與發(fā)票開具不匹配的涉稅風險：不可抵扣增值稅進項稅和企業(yè)所得稅
案例分析18 某房地產(chǎn)企業(yè)指定分包方中票款不一致的涉稅分析
案例分析19 代購業(yè)務中發(fā)票開具與合同不匹配的涉稅風險
四、企業(yè)抵扣增值稅進項稅和企業(yè)所得稅前扣除成本的核心：發(fā)票開具必須與經(jīng)濟業(yè)務合同相匹配
案例分析20 房地產(chǎn)企業(yè)電梯采購中不同合同約定的不同發(fā)票開具
案例分析21 總分包合同中配合費用或服務費用或協(xié)調(diào)費用的發(fā)票開具

第二章 合同中常見涉稅條款解析
第一節(jié) 納稅義務發(fā)生時間的涉稅條款
一、增值稅納稅義務發(fā)生時間的涉稅條款
案例分析22 某企業(yè)簽訂EPC業(yè)務的納稅義務發(fā)生時間確定
二、建筑企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅義務發(fā)生時間的涉稅條款
案例分析23 某施工企業(yè)與房地產(chǎn)公司工程進度結(jié)算款的增值稅納稅義務發(fā)生時間確定、發(fā)票開具和賬務處理
案例分析24 某房地產(chǎn)企業(yè)收取“誠意金”的增值稅納稅義務發(fā)生時間確定
案例分析25 某房地產(chǎn)企業(yè)已簽合同未收款的增值稅納稅義務發(fā)生時間確定
三、企業(yè)所得稅納稅義務發(fā)生時間的涉稅條款
第二節(jié) 合同中的違約金和賠償金條款
一、違約金和賠償金的涉稅風險
二、違約金和賠償金的涉稅風險控制
案例分析26 銷售方收取采購方違約金的賬務和稅務處理
第三節(jié) 合同中的其他條款
一、有關(guān)發(fā)票的涉稅條款
二、合同中的交貨日期、交貨地點、產(chǎn)品質(zhì)量標準和商品數(shù)量條款

第三章 合同控稅的關(guān)鍵環(huán)節(jié)：合同簽訂
第一節(jié) 合同、業(yè)務流程和稅收的邏輯關(guān)系
一、合同決定業(yè)務流程，業(yè)務流程決定稅收負擔
案例分析27 安裝公司與房地產(chǎn)公司簽訂包工包料門窗安裝業(yè)務合同的賬務和稅務處理
案例分析28 房地產(chǎn)公司與商業(yè)企業(yè)簽訂銷售門窗并由商業(yè)企業(yè)負責安裝業(yè)務合同的賬務和稅務處理
案例分析29 房地產(chǎn)公司與工業(yè)企業(yè)簽訂銷售自產(chǎn)門窗并負責安裝業(yè)務合同的賬務和稅務處理
案例分析30 房地產(chǎn)公司與安裝公司簽訂清包工合同的賬務和稅務處理
二、合同是降低企業(yè)稅收成本的直接工具
案例分析31 某企業(yè)簽訂等價交換合同享受免征契稅
第二節(jié) 合同是隱藏稅收風險的溫床
一、租賃合同中租賃價格的涉稅風險
案例分析32 某企業(yè)租賃合同隱藏的涉稅風險及應對策略
二、銷售合同約定采購方承擔銷售方票據(jù)貼現(xiàn)息條款的稅收風險
案例分析33 某銷售合同約定采購方承擔銷售方票據(jù)貼現(xiàn)息的涉稅風險
三、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同存在的涉稅風險
案例分析34 某自然人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)合同的涉稅分析
四、合同約定企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)給自然人股東的涉稅風險
案例分析35 某公司將債權(quán)和債務轉(zhuǎn)給自然人股東代替分紅所得的涉稅風險
案例分析36 某公司在注銷前，將公司債權(quán)轉(zhuǎn)給自然人股東的涉稅風險
第三節(jié) 降低企業(yè)稅收成本的關(guān)鍵環(huán)節(jié)：合同簽訂
案例分析37 某城中村土地改造項目合作協(xié)議的涉稅風險及應對策略
案例分析38 某房地產(chǎn)企業(yè)與建筑企業(yè)簽訂包工包料合同的涉稅處理

第四章 建筑房地產(chǎn)企業(yè)降低稅負的合同簽訂技巧
一、建筑分包業(yè)務的法律、稅務風險分析及合同的節(jié)稅簽訂技巧
二、建設(shè)方代施工方扣繳水電費的稅收風險及控制的合同簽訂技巧
三、建筑總承包業(yè)務中違約金的稅收風險及控制的合同簽訂技巧
四、建設(shè)方扣押總承包方質(zhì)量保證金的稅收風險及合同控制
五、建筑企業(yè)“甲供材”涉稅風險及控制的合同簽訂技巧
案例分析39 建筑企業(yè)采購材料物資價稅合計＞48.18%ד甲供材”合同中約定的工程價稅合計，選擇一般計稅方法
案例分析40 建筑企業(yè)采購材料物資價稅合計＜48.18%ד甲供材”合同中約定的工程價稅合計，選擇簡易計稅方法
六、“三流不一致”的增值稅進項稅金抵扣的合同簽訂技巧
案例分析41 某企業(yè)在“三流不一致”情況下簽訂三方協(xié)議的涉稅分析
七、營改增后的采購合同節(jié)稅簽訂技巧
案例分析42 采購合同中與銷售額掛鉤的違約金的涉稅分析
八、營改增后EPC項目合同節(jié)稅簽訂技巧
案例分析43 某EPC合同節(jié)稅簽訂技巧的涉稅分析
九、房地產(chǎn)企業(yè)以房抵建筑商工程款的合同節(jié)稅簽訂技巧
案例分析44 建筑商用房屋抵材料款的合同節(jié)稅簽訂技巧
十、房地產(chǎn)企業(yè)以投資建設(shè)項目外的公共基礎(chǔ)設(shè)施為代價低價獲得拍賣土地的合同節(jié)稅簽訂技巧
案例分析45 某房地產(chǎn)企業(yè)以投資建設(shè)項目外的黃河大橋為代價低價獲得拍賣土地的合同節(jié)稅簽訂技巧
十一、廣告合同的節(jié)稅簽訂技巧
案例分析46 某廣告代理合同的節(jié)稅簽訂技巧
十二、房地產(chǎn)企業(yè)將土地變更到其全資子公司名下開發(fā)的合同節(jié)稅簽訂技巧
案例分析47 某房地產(chǎn)企業(yè)將土地變更到其全資子公司名下開發(fā)的合同節(jié)稅簽訂技巧
十三、建筑企業(yè)租用機械設(shè)備的涉稅風險及控制的合同簽訂技巧
案例分析48 某企業(yè)代出租人代繳租金收入稅費的涉稅分析
十四、房地產(chǎn)企業(yè)免收租金出租自持商業(yè)或城市綜合體的稅收風險及控制的合同簽訂技巧
案例分析49 某公司出租房屋免收租金期間的房產(chǎn)稅風險
案例分析50 某房地產(chǎn)企業(yè)出租寫字樓的合同節(jié)稅簽訂技巧
十五、房屋及其設(shè)備一起出租的涉稅風險及控制的合同簽訂技巧
案例分析51 某企業(yè)將廠房及設(shè)備整體出租的涉稅成本
十六、物流與合同流、資金流、票流不一致抵扣增值稅的合同簽訂技巧
案例分析52 某企業(yè)采購業(yè)務中的物流與合同流、資金流、票流不一致抵扣增值稅的合同簽訂技巧
十七、建筑企業(yè)人工費用的涉稅處理及降低人工費用的合同簽訂技巧
案例分析53 作為一般納稅人的勞務派遣公司的增值稅計稅方法選擇
十八、營改增后的混合銷售行為合同節(jié)稅簽訂技巧
案例分析54 某建筑企業(yè)混合銷售行為的合同節(jié)稅簽訂技巧
十九、售后返租的稅務處理和合同節(jié)稅簽訂技巧
案例分析55 某房地產(chǎn)公司商鋪售后返租的涉稅分析
案例分析56 成立物業(yè)公司開展售后返租業(yè)務的節(jié)稅籌劃
二十、土地使用權(quán)出讓或轉(zhuǎn)讓合同中，注明土地交付使用時間節(jié)省土地使用稅
案例分析57 某企業(yè)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同中未明確土地交付使用時間導致多繳納土地使用稅
二十一、混合性投資或假股真?zhèn)暮贤?jié)稅簽訂技巧
案例分析58 某房地產(chǎn)企業(yè)信托融資的納稅籌劃
二十二、銷售自產(chǎn)貨物并提供建筑、安裝服務的合同節(jié)稅簽訂技巧
案例分析59 某鋁合金門窗生產(chǎn)安裝企業(yè)銷售、安裝合同中的涉稅風險分析
二十三、母公司中標子公司（孫公司）施工（資質(zhì)共享）和總公司中標分公司施工項目的法律、稅收風險及其控制的合同簽訂技巧
案例分析60 某總公司中標分公司施工項目規(guī)避稅收風險的合同簽訂技巧
二十四、房地產(chǎn)企業(yè)購買電梯及安裝服務的合同節(jié)稅簽訂技巧
二十五、資質(zhì)低建筑企業(yè)掛靠資質(zhì)高建筑企業(yè)承接業(yè)務規(guī)避稅收風險的合同簽訂技巧
案例分析61 資質(zhì)低建筑企業(yè)掛靠資質(zhì)高建筑企業(yè)承接業(yè)務的合同節(jié)稅簽訂技巧
二十六、園林綠化公司綠化工程和養(yǎng)護工程的合同節(jié)稅簽訂技巧
案例分析62 房地產(chǎn)公司購買苗木的不同合同簽訂方法的涉稅分析
案例分析63 某園林綠化企業(yè)養(yǎng)護工程的合同節(jié)稅簽訂技巧

參考文獻