巴基斯坦伊斯蘭共和國(guó)稅法

上卷：
《2001年所得稅法令》
第一章 概述
1．簡(jiǎn)稱、范圍及生效日期
2．定義
3．本法令替代其他法律
第二章 征稅
4．對(duì)應(yīng)納稅所得額征稅
4A．已被刪除
4B．為暫時(shí)流亡者的安置征收附加稅
5．對(duì)股息征稅
5A．對(duì)未分配儲(chǔ)備金征稅
6．對(duì)非居民獲得的特定付款征稅
7．對(duì)非居民的海運(yùn)與航運(yùn)收入征稅
7A．對(duì)居民的海運(yùn)收入征稅
7B．對(duì)債務(wù)利息征稅
8．針對(duì)第5條、第6條和第7條規(guī)定之稅款的通用條款
第三章 對(duì)應(yīng)納稅所得額征稅
第一節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
9．應(yīng)納稅所得額
10．總收入
11．收入科目
第二節(jié) 收入科目：工資
12．工資
13．津貼的價(jià)值
14．員工持股計(jì)劃
第三節(jié) 收入科目：財(cái)產(chǎn)收入
15．財(cái)產(chǎn)收入
15A．在計(jì)算“財(cái)產(chǎn)收入”科目下的應(yīng)課稅收入時(shí)進(jìn)行扣除
16．就建筑物獲得的不可調(diào)整的金額
17．已被刪除
第四節(jié) 收入科目：業(yè)務(wù)收入
第一分節(jié)業(yè)務(wù)收入
18．業(yè)務(wù)收入
19．投機(jī)業(yè)務(wù)
第二分節(jié)扣除：一般原則
20．在計(jì)算“業(yè)務(wù)收入”科目下的應(yīng)課稅收入時(shí)進(jìn)行扣除
21．不允許扣除的款項(xiàng)
第三分節(jié)扣除：特殊規(guī)定
22．折舊
23．初期免稅額
23A．首年免稅額
23B．替代能源項(xiàng)目的加速折舊
24．無(wú)形資產(chǎn)
25．開(kāi)業(yè)前開(kāi)支
26．科研開(kāi)支
27．雇員培訓(xùn)及設(shè)施
28．債務(wù)利息、財(cái)務(wù)成本及租賃付款
29．壞賬
29A．有關(guān)消費(fèi)者貸款的規(guī)定
30．銀行公司或開(kāi)發(fā)性金融機(jī)構(gòu)的不良債務(wù)的利息
31．轉(zhuǎn)至參與式準(zhǔn)備金
第四分節(jié)稅務(wù)會(huì)計(jì)
32．會(huì)計(jì)方法
33．收付實(shí)現(xiàn)制會(huì)計(jì)
34．權(quán)責(zé)發(fā)生制會(huì)計(jì)
35．存貨
36．長(zhǎng)期合同
第五節(jié) 收入科目：資本收益
37．資本收益
37A．通過(guò)出售證券實(shí)現(xiàn)的資本收益
38．在計(jì)算“資本收益”科目下的應(yīng)課稅金額時(shí)扣除損失
第六節(jié) 收入科目：其他來(lái)源的收入
39．其他來(lái)源的收入
40．在計(jì)算“其他來(lái)源的收人”科目下的應(yīng)課稅收入時(shí)進(jìn)行扣除
第七節(jié) 稅收減免
41．農(nóng)業(yè)收入
42．外交豁免與聯(lián)合國(guó)豁免
43．外國(guó)政府官員
44．國(guó)際協(xié)議規(guī)定的豁免
45．總統(tǒng)授予的榮譽(yù)
46．債務(wù)利息
47．獎(jiǎng)學(xué)金
48．分居協(xié)議規(guī)定的贍養(yǎng)款項(xiàng)
49．聯(lián)邦政府、省級(jí)政府和地方政府的收入
50．短期居民個(gè)人的國(guó)外來(lái)源的收入
51．歸國(guó)僑民的外國(guó)來(lái)源的收入
52．已被刪除
53．《附表二》規(guī)定的稅收減免
54．其他法律下的豁免及稅收規(guī)定
55．豁免限制
第八節(jié) 損失
56．抵銷損失
56A．抵銷酒店運(yùn)營(yíng)公司的損失
57．結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)損失
57A．抵銷合并后的業(yè)務(wù)損失
58．結(jié)轉(zhuǎn)投機(jī)業(yè)務(wù)的損失
59．結(jié)轉(zhuǎn)資本損失
59A．損失抵銷與結(jié)轉(zhuǎn)限制
59AA．集團(tuán)納稅
59B．集團(tuán)稅額減免
第九節(jié) 可扣除的免稅額
60．Zakat（天課）
60A．職工福利基金
60B．職工參與基金
第十節(jié) 稅額抵免
61．慈善捐贈(zèng)
62．股份投資與保險(xiǎn)的稅額抵免
63．獲批準(zhǔn)的養(yǎng)老基金之繳款
64．已被刪除
64A．針對(duì)債務(wù)利息的可扣除的免稅額
64B．針對(duì)制造商提供的就業(yè)機(jī)會(huì)的稅額抵免
65．關(guān)于稅額抵免的其他規(guī)定
65A．針對(duì)《1990年銷售稅法》下注冊(cè)之人士的稅額抵免
65B．針對(duì)投資的稅額抵免
65C．針對(duì)上市的稅額抵免
65D．針對(duì)新建立的工業(yè)企業(yè)的稅額抵免
65E．針對(duì)2011年7月1日之前建立的
附表七 銀行公司利潤(rùn)與收益及其應(yīng)繳稅款的計(jì)算規(guī)則
附表八 上市證券資本收益的計(jì)算規(guī)則
《2002年所得稅規(guī)則》
第一章
1．簡(jiǎn)稱和生效日期
2．定義
第二章 收入的確定——收入科目
第一節(jié) 工資
3．額外津貼、補(bǔ)貼及福利的估值
4．宿舍的估值
5．交通福利的估值
6．就本節(jié)而言，“雇員”包括公司董事
7．本規(guī)則適用于2006年6月30日之后獲得的工資收人
8．～9．已被刪除
第二節(jié) 業(yè)務(wù)收入
10．招待支出
11．作為原料的農(nóng)產(chǎn)品
12．為主張折舊扣除額、初期免稅額或攤銷扣除額而須提交的細(xì)節(jié)信息
12A．拆撤證書(shū)
13．支出的分?jǐn)?br />第三節(jié) 根據(jù)《2001年所得稅法令》
第37A條計(jì)算在處置證券時(shí)獲得的資本收益
13A．獲得證券
13B．處置證券
13C．持有期
1 3D．資本收益或損失的計(jì)算
13E．衍生品資本收益或損失的計(jì)算
13F．特定情況下不允許做出資本損失調(diào)整
13G．資本收益稅的免除
13H．資本收益稅的繳納
13I．留存記錄
13J．券商的責(zé)任
13K．違法和罰款
13 L．定義
13M．季度報(bào)表
l 3N．資本收益及征稅額的特別計(jì)算規(guī)程
130．報(bào)表及表單
13P．澄清與說(shuō)明
第三章 人士
14．居民個(gè)人
第四章 對(duì)居民的國(guó)外來(lái)源的收入征稅
15．境外所得稅
16．境外稅額抵免
第五章 對(duì)非居民征稅
17．章節(jié)適用范圍
1 8．專利權(quán)使用費(fèi)收入
19．技術(shù)服務(wù)費(fèi)
19A．居住證明
19B．關(guān)于在巴基斯坦完稅的證明
19C．關(guān)于稅額饒讓抵免的證明
1 9D．關(guān)于發(fā)起相互協(xié)商程序（MAP）的申請(qǐng)
19E．巴基斯坦主管機(jī)關(guān)對(duì)通過(guò)條約伙伴
國(guó)主管機(jī)關(guān)收到的申請(qǐng)書(shū)采取的行動(dòng)
19F．關(guān)于發(fā)起相互協(xié)商程序的申請(qǐng)書(shū)的格式
19G．不可撤銷銀行保函的格式
……
《2010年稅務(wù)上訴審裁處規(guī)則》
銷售稅法及規(guī)則
《1990年銷售稅法》
《2001年出口關(guān)稅和稅費(fèi)減免規(guī)則》
《2005年認(rèn)可農(nóng)用拖拉機(jī)制造商退稅申請(qǐng)規(guī)則》
《2006年針對(duì)地震災(zāi)后重建國(guó)際招標(biāo)的免稅供貨規(guī)則》
《2006年銷售稅規(guī)則》
《2007年銷售稅特別規(guī)則》
《2007年銷售稅特別程序（預(yù)扣）規(guī)則》
《2008年出口型單位和中小企業(yè)規(guī)則》
《2008年向阿扎德查謨和克什米爾登記人退還銷售稅規(guī)則》
《2013年關(guān)于（汽水）產(chǎn)能的聯(lián)邦消費(fèi)稅和銷售稅規(guī)則》
下卷：
省級(jí)銷售稅法和規(guī)則
《2011年信德省服務(wù)銷售稅法》
第一章 概述
1．簡(jiǎn)稱、范圍及生效日期
2．定義
3．應(yīng)稅服務(wù)
4．經(jīng)濟(jì)活動(dòng)
5．應(yīng)稅服務(wù)的價(jià)值
6．公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格
7．在一段時(shí)間內(nèi)提供服務(wù)
第二章 征稅范圍
8．稅款的范圍
9．有責(zé)任納稅的人
10．豁免
11．修改附表的權(quán)力
12．稅率變動(dòng)的影響
13．特別程序和代扣稅款規(guī)定
14．轉(zhuǎn)授對(duì)特定服務(wù)征收、管理和執(zhí)行銷售稅的權(quán)力
15．調(diào)整
第三章 應(yīng)稅服務(wù)的繳稅和收稅
16．收取超額銷售稅
17．付款時(shí)間、方式和辦法
1 8．未繳稅情形下登記人承擔(dān)連帶責(zé)任
19．銷售應(yīng)稅活動(dòng)或轉(zhuǎn)讓所有權(quán)
20．死者的遺產(chǎn)
21．破產(chǎn)產(chǎn)業(yè)
22．私營(yíng)公司或商業(yè)企業(yè)的納稅責(zé)任
23．稅額評(píng)定
第四章 登記
24．登記
24A．自愿登記
24B．強(qiáng)制登記
25．吊銷登記
25A．注銷登記
第五章 簿記和審計(jì)程序
26．記錄
27．記錄和文件留存及制定
28．審計(jì)程序
29．專項(xiàng)審計(jì)小組的審計(jì)
第六章 納稅申報(bào)表
30．納稅申報(bào)表
31．特別納稅申報(bào)表
32．最終納稅申報(bào)表
33．視為已做出申報(bào)
第七章 委任官員及其權(quán)力
34．委任官員
35．權(quán)力
36．權(quán)力的分配
37．特別法官
38．特別法官審理有關(guān)罪行
39．《1898年刑事訴訟法》的適用（1898年第5號(hào)）
40．特別法官的專屬管轄
41．開(kāi)庭地點(diǎn)
42．可提出起訴的人
第八章 罪行及處罰
43．罪行及處罰
44．欠稅附加費(fèi)
45．豁免罰款和欠稅附加費(fèi)
46．就罪行而準(zhǔn)以罰款代替起訴
47．追收未征或短征的稅款
48．根據(jù)本法傳喚人員提供調(diào)查的證據(jù)和文件的權(quán)力
49．逮捕和起訴的權(quán)力
50．發(fā)生逮捕后須遵守的程序
5 1．獲授權(quán)官員有權(quán)進(jìn)人營(yíng)業(yè)場(chǎng)所和獲取庫(kù)存、賬目和記錄
52．示文件和提供信息的義務(wù)
53．憑令搜查
54．委派信德省稅務(wù)局官員進(jìn)人營(yíng)業(yè)場(chǎng)所
55．信德省稅務(wù)局稅務(wù)專員修正命令
56．稅務(wù)局修正命令
第九章 上訴
57．上訴
58．上訴程序
59．上訴決定
60．上訴審裁處的委任
61．向上訴審裁處上訴
62．上訴審裁處處理上訴
63．移送高等法院
64．在上訴待決期間繳存核定銷售稅款
65．非訴訟糾紛解決
65A
第十章 追討欠款
66．追討欠稅
第十一章 代理人、代表和
電子中介
67．代理人
68．代理人的責(zé)任與義務(wù)
69．登記人為其代理人的行為負(fù)責(zé)
70．授權(quán)代表出庭
71．委任電子中介
第十二章 一般行政管理
72．制定規(guī)則的權(quán)力
73．電算化系統(tǒng)
74．解決困難
75．命令和決定的送達(dá)
76．糾正文書(shū)上的錯(cuò)誤
77．簽發(fā)稅務(wù)文件的副本
78．發(fā)布命令、指示和指令的權(quán)力
79．信德省稅務(wù)局官員遵從命令
第十三章 其他事項(xiàng)
80．時(shí)效期間的計(jì)算
81．時(shí)限的寬延
82．禁止訴訟、起訴和其他法律程序
83．廢除和保留
……