企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除實務(wù)與典型案例分析（2017年版）

章 綜述 節(jié) 資產(chǎn)損失的稅法會計定義及差異 第二節(jié) 資產(chǎn)損失稅前扣除的演變 第三節(jié) 資產(chǎn)損失稅前扣除的流程 第四節(jié) 資產(chǎn)損失稅前扣除的特殊事項 第二章 清單申報 節(jié) 經(jīng)營性損失 第二節(jié) 正常損耗 第三節(jié) 正常報廢 第四節(jié) 金融交易 第三章 貨幣資產(chǎn)損失 節(jié) 現(xiàn)金損失 第二節(jié) 因金融機構(gòu)清算而發(fā)生的存款類資產(chǎn)損失 第三節(jié) 債務(wù)人破產(chǎn)清算所致壞賬損失 第四節(jié) 債務(wù)人死亡、失蹤所致壞賬損失 第五節(jié) 債務(wù)人停止營業(yè)所致壞賬損失 第六節(jié) 企業(yè)債務(wù)重組所致壞賬損失 第七節(jié) 企業(yè)逾期3年以上未清償?shù)膫鶆?wù)損失 第八節(jié) 企業(yè)逾期1年以上，單筆數(shù)額不超過5萬元或者不超過企業(yè)年度收入總額1‰的應(yīng)收款項產(chǎn)生的壞賬損失 第九節(jié) 企業(yè)因訴訟案件所致壞賬損失 第十節(jié) 自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力導致無法收回的損失 第四章 非貨幣性資產(chǎn)損失 節(jié) 存貨（工程物資）報廢、毀損和變質(zhì)損失 第二節(jié) 存貨（工程物資）被盜損失 第三節(jié) 存貨（工程物資）盤虧損失 第四節(jié) 固定資產(chǎn)報廢、毀損損失 第五節(jié) 固定資產(chǎn)被盜損失 第六節(jié) 固定資產(chǎn)盤虧、丟失損失 第七節(jié) 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盜伐、被盜、丟失損失 第八節(jié) 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤虧損失 第九節(jié) 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)因森林病蟲害、疫情、死亡損失 第十節(jié) 未能按期贖回的抵押資產(chǎn)損失 第十一節(jié) 被其他新技術(shù)所代替或已超過法律保護期限的無形資產(chǎn)損失 第十二節(jié) 在建工程停建、報廢損失 第五章 投資損失 節(jié) 因債務(wù)人和擔保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、被解散或撤銷所形成的債權(quán)性損失 第二節(jié) 債務(wù)人死亡、失蹤所致壞賬損失而無法收回的債權(quán)投資產(chǎn)生的損失 第三節(jié) 因債務(wù)人遭受重大自然災害或意外事故無法收回的債權(quán)投資而產(chǎn)生的損失 第四節(jié) 因債務(wù)人承擔法律責任而無法收回債權(quán)投資產(chǎn)生的損失 第五節(jié) 因債務(wù)人和擔保人不能償還到期債務(wù)，企業(yè)訴諸法律（受理）無法收回的債權(quán)投資而發(fā)生的損失 第六節(jié) 因債務(wù)人和擔保人不能償還到期債務(wù)，企業(yè)訴諸法律（駁回）而無法收回債權(quán)投資發(fā)生的損失 第七節(jié) 委托貸款損失 第八節(jié) 被投資方依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷所形成的股權(quán)性損失 第九節(jié) 被投資方依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照所形成的股權(quán)性損失 第十節(jié) 被投資方財務(wù)狀況嚴重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營3年以上，且無重新恢復經(jīng)營改組計劃的，所形成的股權(quán)性損失 第十一節(jié) 對被投資方不具有控制權(quán)，投資期限屆滿或者投資期限已超過10年，且被投資單位因連續(xù)3年經(jīng)營虧損導致資不抵債的，所形成的股權(quán)性損失 第十二節(jié) 被投資方財務(wù)狀況嚴重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過3年以上的，所形成的股權(quán)性損失 第十三節(jié) 單戶貸款余額不超過300萬元，逾期1年以上的涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失 第十四節(jié) 單戶貸款余額超過300萬元至1000萬元（含），逾期1年以上的涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失 第六章 其他損失 附錄 財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告 財政部關(guān)于印發(fā)《企業(yè)資產(chǎn)損失財務(wù)處理暫行辦法》的通知 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法》的公告 財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除有關(guān)問題的通知 國家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除問題的公告 國家稅務(wù)總局關(guān)于電網(wǎng)企業(yè)輸電線路部分報廢損失稅前扣除問題的公告 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資損失所得稅處理問題的公告 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)因國務(wù)院決定事項形成的資產(chǎn)損失稅前扣除問題的公告 國家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)零售企業(yè)存貨損失稅前扣除問題的公告 財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知 財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于促進企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知 財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問題的通知 國家稅務(wù)總局關(guān)于資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅征管問題的公告 國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關(guān)征管問題的公告 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告 A105091《資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》填報說明 中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法 中華人民共和國反不正當競爭法 存款保險條例