征稅權(quán)、納稅人權(quán)利與代議政治

內(nèi)容摘要 引言 章 主權(quán)與國家建構(gòu)：征稅權(quán)的憲法哲學(xué)分析 節(jié) 征稅權(quán)爭奪與人民主權(quán)的確立 一、戰(zhàn)爭成為促成主權(quán)的關(guān)鍵要素 二、戰(zhàn)爭成為促成公共財政形成的關(guān)鍵要素 第二節(jié) 征稅權(quán)的歷史性 一、西方中古社會賦稅特點(diǎn) 二、“家天下”與中國皇朝天經(jīng)地義的征稅權(quán) 三、從“稅收國家”到“財政國家” 第三節(jié) 稅與代議制 一、代表的概念 二、稅與代議制的產(chǎn)生 第二章 議會課稅同意權(quán)與英國議會制度的發(fā)展 節(jié) 英國課稅及課稅同意權(quán)的萌芽 一、英格蘭統(tǒng)一后的賦稅課征和議會的萌芽 二、《權(quán)利特許狀》與議會稅收同意權(quán)的起源 第二節(jié) 議會課稅同意權(quán)的確立 一、《大憲章》與議會課稅同意權(quán) 二、《大憲章》之后的議會課稅同意權(quán)與議會發(fā)展 三、議會主權(quán)下之議會征稅同意權(quán) 第三章 人民課稅同意權(quán)與美國議會制度的發(fā)展 節(jié) 獨(dú)立戰(zhàn)爭前課稅同意權(quán) 一、英國對殖民地之統(tǒng)治與課稅 二、殖民地對課稅同意權(quán)之主張 第二節(jié) 美國《獨(dú)立宣言》下之課稅同意權(quán) 一、無代表不納稅與社會契約理論 二、《獨(dú)立宣言》對課稅同意權(quán)的揭示 第三節(jié) 美國憲法與無代表不納稅 一、各州憲法關(guān)于無代表不納稅的內(nèi)容 二、美國制憲前后中央與州政府的課稅權(quán) 三、眾議院的課稅法案提案權(quán) 四、《聯(lián)邦憲法修正案》與無代表不納稅 第四章 代表制度與納稅的論辯 節(jié) 實(shí)質(zhì)代表與實(shí)際代表的論爭 一、選民與代表的關(guān)系 二、“實(shí)質(zhì)代表”和“實(shí)際代表”的爭論 三、《聯(lián)邦憲法》關(guān)于“代表性”的立場 第二節(jié) 納稅與選舉權(quán)的脫離 一、財產(chǎn)對選舉權(quán)的限制歷史 二、美國選舉平等保障歷程 三、稅與代議制的當(dāng)代特例：“食租國家”的實(shí)踐 第五章 國家征稅權(quán)正當(dāng)性之理論批判 節(jié) 征稅權(quán)的各種證成及其評價 一、經(jīng)院哲學(xué)及其追隨者的賦稅觀念 二、德國的官房學(xué)派的公需說 三、社會契約理論的利益說 四、賦稅義務(wù)說 五、負(fù)擔(dān)能力說 第二節(jié) 征稅權(quán)正當(dāng)性的憲法基礎(chǔ) 一、征稅權(quán)正當(dāng)性的憲法立場 二、征稅權(quán)的正當(dāng)性存在于憲法秩序中 第三節(jié) 征稅權(quán)的憲法規(guī)范 一、征稅權(quán)的憲法概念 二、征稅權(quán)的憲法意義 第六章 征稅權(quán)的合憲性控制 節(jié) 財政民主原則與征稅權(quán)的合憲性控制 一、財政民主原則的內(nèi)涵 二、直接民主在賦稅上的適用 三、財政民主主義的制度體現(xiàn) 第二節(jié) 財政平等主義與征稅權(quán)的合憲性控制 一、平等原則要求公民納稅義務(wù)負(fù)擔(dān)平等 二、納稅負(fù)擔(dān)平等體現(xiàn)為量能課稅原則 三、憲法平等原則在稅法中的審查標(biāo)準(zhǔn) 第三節(jié) 稅收法定原則對征稅權(quán)的限制 一、稅收法定原則之意義與內(nèi)涵 二、法律保留與法律優(yōu)位 三、法律明確性與安定性 四、稅收行政合法 第四節(jié) 征稅權(quán)的程序性控制 一、賦稅正當(dāng)程序的內(nèi)涵 二、立法正當(dāng)程序?qū)Χ愂樟⒎ǖ囊? 三、行政正當(dāng)程序與納稅人權(quán)利 第七章 作為憲政產(chǎn)物的公民納稅義務(wù) 節(jié) 納稅義務(wù)作為基本義務(wù) 一、基本義務(wù)和納稅義務(wù) 二、依法承擔(dān)納稅義務(wù) 三、“納稅基本義務(wù)”的存在價值在于作為依法法律納稅的合憲性 依據(jù) 第二節(jié) 憲法納稅義務(wù)條款的文本分析 一、納稅義務(wù)作為財產(chǎn)權(quán)的限制 二、規(guī)范分析：納稅義務(wù)不同于財產(chǎn)權(quán)的限制 三、憲法財產(chǎn)權(quán)條款和納稅義務(wù)條款之間的關(guān)系 第八章 納稅人權(quán)利之憲法保障 節(jié) 分析意義上的納稅人基本權(quán)利 一、納稅人基本權(quán)利的概念及其獨(dú)特性 二、憲法稅條款與納稅人基本權(quán)利 三、納稅人基本權(quán)利構(gòu)成國家公權(quán)力的義務(wù) 第二節(jié) 納稅者權(quán)利保障立法之比較 一、憲法層面上的納稅人權(quán)利 二、一般法律層面上的納稅人權(quán)利 第三節(jié) 權(quán)利實(shí)踐中納稅人的基本權(quán)利 一、納稅人權(quán)利的內(nèi)容 二、不受歧視的權(quán)利：憲法平等權(quán)利與納稅義務(wù)的平衡 三、僅支付正確稅額的權(quán)利：納稅義務(wù)與財產(chǎn)權(quán)的平衡 四、生存資料免于課稅的權(quán)利：生存基礎(chǔ)保障的國家義務(wù) 五、納稅信息隱私權(quán)：納稅義務(wù)與人格權(quán)利的平衡 參考文獻(xiàn)