國(guó)際稅收：理論、實(shí)務(wù)與案例

第1章 導(dǎo)論
1．1 國(guó)際稅收是什么
1．2 國(guó)際稅收的產(chǎn)生與發(fā)展
1．3 國(guó)際稅收的核心問(wèn)題
1．3．1 重復(fù)征稅與避免重復(fù)征稅
1．3．2 國(guó)際稅收協(xié)定
1．3．3 國(guó)際避稅與反避稅
1．4 國(guó)際稅收研究方法
1．5 本書的基本框架
1．6 學(xué)習(xí)資源
第2章 重復(fù)征稅與避免重復(fù)征稅
理論篇
2．1 稅收管轄權(quán)
2．1．1 稅收管轄權(quán)的定義
2．1．2 居民管轄權(quán)的判定規(guī)則
2．1．2．1 自然人的居民判定標(biāo)準(zhǔn)
2．1．2．2 企業(yè)的居民判定標(biāo)準(zhǔn)
2．1．3 來(lái)源地管轄權(quán)的判定規(guī)則
2．2 國(guó)際重復(fù)征稅
2．3 避免國(guó)際重復(fù)征稅
2．3．1 單方面避免國(guó)際重復(fù)征稅
2．3．1．1 扣除法
2．3．1．2 抵免法
2．3．1．3 免稅法
2．3．1．4 稅收饒讓
2．3．2 通過(guò)雙邊或多邊的協(xié)作避免雙重征稅
實(shí)務(wù)篇
2．4 中國(guó)稅法中關(guān)于稅收管轄權(quán)的規(guī)定
2．4．1 個(gè)人所得稅
2．4．1．1 個(gè)人所得稅的管轄權(quán)
2．4．1．2 居民個(gè)人與非居民個(gè)人的判斷
2．4．1．3 個(gè)人所得的來(lái)源地判斷
2．4．2 企業(yè)所得稅
2．4．2．1 企業(yè)所得稅的管轄權(quán)
2．4．2．2 企業(yè)所得稅中對(duì)居民企業(yè)與非居民企業(yè)的判斷
2．4．2．3 企業(yè)所得稅中對(duì)來(lái)源地的判斷
2．4．3 居民企業(yè)跨境所得征收管理的主要規(guī)定
2．4．3．1 境外注冊(cè)中資控股公司的管理
2．4．3．2 居民企業(yè)境外投資和所得管理
2．4．4 非居民個(gè)人征收管理的主要規(guī)定
2．4．4．1 非居民個(gè)人所得稅征免義務(wù)的判斷
2．4．4．2 非居民個(gè)人所得稅應(yīng)納稅款的計(jì)算
2．4．5 非居民企業(yè)征收管理的主要規(guī)定
2．4．5．1 外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理
2．4．5．2 非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理
2．4．5．3 核定征收辦法
2．4．5．4 非居民企業(yè)源泉扣繳管理
2．4．5．5 售付匯稅務(wù)憑證管理
2．4．5．6 非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得
2．4．5．7 非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)
2．4．6 消除重復(fù)征稅的單邊規(guī)定
2．4．6．1 個(gè)人所得稅消除重復(fù)征稅的單邊規(guī)定
2．4．6．2 企業(yè)所得稅消除重復(fù)征稅的單邊規(guī)定
第3章 國(guó)際稅收協(xié)定
理論篇
3．1 國(guó)際稅收協(xié)定的起源與發(fā)展
3．2 OECD范本和UN范本
3．3 OECD和UN稅收協(xié)定范本的主要框架
3．3．1 范圍條款
3．3．1．1 人的范圍
3．3．1．2 稅種的范圍
3．3．2 定義條款
3．3．2．1 一般定義
3．3．2．2 居民定義
3．3．2．3 常設(shè)機(jī)構(gòu)定義
3．3．3 稅收管轄權(quán)劃分
3．3．3．1 不動(dòng)產(chǎn)所得
3．3．3．2 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
3．3．3．3 國(guó)際運(yùn)輸
3．3．3．4 股息所得
3．3．3．5 利息所得
3．3．3．6 特許權(quán)使用費(fèi)所得
3．3．3．7 資本收益
3．3．3．8 獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)所得
3．3．3．9 受雇所得
3．3．3．10 其他類型的勞務(wù)所得
3．3．3．11 關(guān)聯(lián)企業(yè)
3．3．4 避免重復(fù)征稅條款
3．3．5 特殊條款
3．3．5．1 非歧視待遇
3．3．5．2 相互協(xié)商程序
3．3．5．3 情報(bào)交換
3．3．5．4 協(xié)助征稅
3．3．5．5 外交代表與領(lǐng)事官員
3．3．5．6 最終條款
實(shí)務(wù)篇
3．4 稅收協(xié)定的理解與執(zhí)行
3．4．1 綜合性文件
3．4．2 解釋特定國(guó)家稅收協(xié)定的文件
3．4．3 解釋協(xié)定具體條款的文件
3．5 稅收協(xié)定管理
3．5．1 稅收協(xié)定待遇管理
3．5．2 開(kāi)具稅收居民身份證明管理
3．5．3 情報(bào)交換管理
3．5．4 稅收協(xié)定相互協(xié)商程序?qū)嵤┕芾?br />第4章 國(guó)際避稅
理論篇
4．1 國(guó)際避稅的定義
4．2 國(guó)際避稅的成因
4．2．1 各國(guó)稅收管轄權(quán)的選擇和運(yùn)用差異
4．2．2 各國(guó)和地區(qū)間在稅率、稅基等方面存在差異
4．2．3 國(guó)際稅收協(xié)定具體條款存在的差異
4．2．4 各國(guó)或地區(qū)的稅收征管效率存在差異
4．3 國(guó)際避稅的后果
4．4 國(guó)際避稅的模式與主要手段
4．4．1 選擇或改變稅收居民身份
4．4．2 選擇或改變來(lái)源地
4．4．3 選擇合適的組織形式
4．4．4 利用關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)
4．4．5 資本弱化
4．4．6 延遲分配
4．4．7 運(yùn)用消除國(guó)際重復(fù)征稅的方法避稅
4．4．7．1 利用免稅法避稅
4．4．7．2 利用抵免法避稅
4．4．8 濫用稅收協(xié)定
4．4．9 混合錯(cuò)配安排
4．4．9．1 混合實(shí)體
4．4．9．2 混合金融工具
4．5 國(guó)際避稅地
4．5．1 開(kāi)曼群島
4．5．2 百慕大群島
4．5．3 英屬維爾京群島
4．5．4 中國(guó)香港
4．5．5 毛里求斯
4．5．6 馬來(lái)西亞
4．5．7 盧森堡
4．5．8 荷蘭
實(shí)務(wù)篇
4．6 外商投資企業(yè)避稅的規(guī)模
4．7 外商投資企業(yè)的避稅手段
4．7．1 轉(zhuǎn)讓定價(jià)
4．7．2 資本弱化
4．7．3 濫用稅收協(xié)定
4．8 走出去企業(yè)的避稅模式
第5章 國(guó)際反避稅
理論篇
5．1 各國(guó)的反避稅措施
5．1．1 轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制
5．1．1．1 轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的發(fā)展
5．1．1．2 轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的具體內(nèi)容
5．1．2 資本弱化管理
5．1．3 受控外國(guó)公司管理
5．1．4 一般反避稅
5．1．5 其他特殊規(guī)定
5．1．5．1 美國(guó)針對(duì)公司倒置的反避稅規(guī)定
5．1．5．2 強(qiáng)制披露機(jī)制
5．2 反避稅國(guó)際合作
5．2．1 稅基侵蝕與利潤(rùn)轉(zhuǎn)移行動(dòng)計(jì)劃
5．2．2 多邊稅收征管互助公約
5．2．3 涉稅信息自動(dòng)交換
5．3 中國(guó)實(shí)踐
5．3．1 轉(zhuǎn)讓定價(jià)管理
5．3．1．1 關(guān)聯(lián)申報(bào)
5．3．1．2 同期資料管理
5．3．1．3 轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查
5．3．1．4 預(yù)約定價(jià)安排管理
5．3．1．5 成本分?jǐn)倕f(xié)議管理
5．3．2 受控外國(guó)企業(yè)管理
5．3．3 資本弱化管理
5．3．4 一般反避稅管理
5．3．5 濫用稅收協(xié)定管理
附錄一 Model Convention with Respect to Taxes on Income and on Capital
附錄二 United Nations Model Double Taxation Convention between Developed and Developing Countries
附錄三 分析型案例解析參考