建筑施工企業(yè)十大稅種操作實(shí)務(wù)與會計處理：政策解讀、實(shí)務(wù)答疑、案例精析

第1章 增值稅
1.1征收范圍、納稅人、扣繳義務(wù)人
1.1.1征收范圍
1.1.2納稅人
1.1.3扣繳義務(wù)人
1.2稅率和征收率
1.2.1稅率
1.2.2征收率和預(yù)征率
1.2.3兼營和混合銷售
1.3應(yīng)納稅額的計算
1.3.1一般性規(guī)定
1.3.2一般計稅方法
1.3.3簡易計稅方法
1.4預(yù)繳稅款和納稅申報
1.4.1跨縣（市）提供建筑服務(wù)預(yù)繳稅款
1.4.2納稅申報
1.5發(fā)票使用、開具及認(rèn)證
1.5.1使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版開具發(fā)票
1.5.2代開發(fā)票
1.5.3走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認(rèn)定處理
1.6增值稅會計核算
1.6.1會計科目及專欄設(shè)置
1.6.2賬務(wù)處理
1.6.3財務(wù)報表相關(guān)項目列示
1.7典型問題解析
1.7.1發(fā)票類問題
1.7.2應(yīng)稅行為適用稅目、稅率類問題
1.7.3其他問題
第2章 企業(yè)所得稅
2.1收入?yún)R算清繳
2.1.1收入確認(rèn)原則
2.1.2收入總額的內(nèi)容
2.1.3銷售建筑服務(wù)稅法與會計確認(rèn)收入的差異
2.1.4免稅、減稅收入
2.2扣除項目匯算清繳
2.2.1稅前扣除基本原則
2.2.2稅前扣除憑證
2.2.3人工費(fèi)用
2.2.4材料費(fèi)用
2.2.5機(jī)械使用費(fèi)
2.2.6管理費(fèi)用
2.2.7財務(wù)費(fèi)用
2.2.8研究開發(fā)費(fèi)用
2.2.9公益性捐贈
2.2.10非公益性對外捐贈、贊助支出
2.3資產(chǎn)損失稅前扣除
2.3.1常見資產(chǎn)損失的界定與確認(rèn)
2.3.2資產(chǎn)損失的申報扣除
2.4特殊事項
2.4.1非貨幣性資產(chǎn)對外投資
2.4.2兼并重組
2.5關(guān)聯(lián)申報
2.5.1關(guān)聯(lián)關(guān)系的認(rèn)定
2.5.2關(guān)聯(lián)交易類型
2.5.3同期資料
2.5.4其他
2.6建筑施工企業(yè)可以爭取享受的稅收優(yōu)惠政策
2.6.1投資公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營所得優(yōu)惠政策
2.6.2小型微利企業(yè)可以享受的所得稅優(yōu)惠政策
2.6.3高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
2.6.4專用設(shè)備投資額抵免應(yīng)納稅額優(yōu)惠政策
2.7建筑施工企業(yè)所得稅征收管理
2.7.1建筑施工企業(yè)所得稅的就地預(yù)繳
2.7.2建筑施工企業(yè)總機(jī)構(gòu)所得稅預(yù)繳
2.7.3建筑施工企業(yè)所得稅匯算清繳
2.7.4企業(yè)所得稅后續(xù)管理
2.8典型問題解析
2.8.1工資及附加費(fèi)類問題
2.8.2固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)類問題
2.8.3管理費(fèi)用類問題
2.8.4利息支出類問題
2.8.5稅前扣除憑證類問題
2.8.6其他問題
第3章 個人所得稅
3.1概述
3.1.1計稅原理
3.1.2征收模式
3.1.3納稅義務(wù)人
3.1.4征稅范圍
3.2工資、薪金所得
3.2.1一般情形下應(yīng)納稅額的計算
3.2.2雇主為雇員負(fù)擔(dān)個人所得稅額的情形
3.2.3個人取得全年一次性獎金
3.2.4中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵
3.2.5退休工資
3.2.6內(nèi)退工資
3.2.7公務(wù)交通、通訊補(bǔ)貼
3.2.8股票期權(quán)
3.2.9個人認(rèn)購股票等有價證券而從雇主取得折扣或補(bǔ)貼收入
3.2.10商業(yè)健康保險個人所得稅政策
3.2.11企業(yè)年金
3.3承包建安工程所得
3.3.1個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
3.3.2對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得
3.4其他常見情形
3.4.1臨時聘請勞務(wù)情形
3.4.2企業(yè)向個人贈禮品
3.4.3關(guān)于企業(yè)轉(zhuǎn)增股本的個人所得稅政策
3.4.4關(guān)于股權(quán)獎勵個人所得稅政策
3.4.5上市公司差別化股息紅利
3.4.6股權(quán)轉(zhuǎn)讓
3.5建筑業(yè)企業(yè)個人所得稅征收管理
3.5.1個人所得稅的源泉扣繳
3.5.2異地工程作業(yè)人員個人所得稅征收管理
3.5.3自行申報納稅
3.6典型問題解析
3.6.1適用稅目類問題
3.6.2征收管理類問題
第4章 其他稅種
4.1印花稅
4.1.1納稅義務(wù)人
4.1.2稅目和稅率
4.1.3計稅依據(jù)
4.1.4應(yīng)納稅額
4.1.5征收管理
4.2房產(chǎn)稅
4.2.1納稅義務(wù)人、征稅對象與征稅范圍
4.2.2應(yīng)納稅額的計算
4.2.3稅收優(yōu)惠
4.2.4征收管理
4.3城鎮(zhèn)土地使用稅
4.3.1納稅義務(wù)人與征稅范圍
4.3.2應(yīng)納稅額的計算
4.3.3稅收優(yōu)惠
4.3.4征收管理
4.4耕地占用稅
4.4.1應(yīng)納稅額的計算
4.4.2減免稅情形
4.4.3征收管理
4.5車船稅
4.5.1納稅義務(wù)人與征稅范圍
4.5.2適用稅額
4.5.3應(yīng)納稅額的計算
4.5.4稅收優(yōu)惠
4.5.5征收管理
4.6契稅
4.6.1納稅義務(wù)人
4.6.2應(yīng)納稅額的計算
4.6.3減征、免征情形
4.6.4征收管理
4.7城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加
4.7.1城市維護(hù)建設(shè)稅
4.7.2教育費(fèi)附加
4.7.3納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加政策
4.8典型問題解析
4.8.1印花稅問題
4.8.2房產(chǎn)稅問題
4.8.3城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅問題
4.8.4車船稅問題
4.8.5契稅問題
4.8.6城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加問題

后記
參考文獻(xiàn)

案例索引

第1章 增值稅
案例1-1納稅人兼營貨物勞務(wù)和應(yīng)稅行為情形下一般納稅人資格登記標(biāo)準(zhǔn)0
案例1-2兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)情形下適用稅率的選擇
案例1-3境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)時，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣繳稅款的計算
案例1-4授權(quán)集團(tuán)其他成員提供建筑服務(wù)增值稅發(fā)票的開具與抵扣
案例1-5不動產(chǎn)改造裝修費(fèi)用的會計核算和稅務(wù)處理
案例1-6銷售不動產(chǎn)在建工程尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項稅額的會計處理
案例1-7不得抵扣進(jìn)項稅額的不動產(chǎn)用于允許抵扣進(jìn)項稅額項目的增值稅會計處理
案例1-8已經(jīng)抵扣進(jìn)項稅額的不動產(chǎn)改用于集體福利的增值稅會計處理
案例1-9不動產(chǎn)在建工程發(fā)生非正常損失的增值稅會計處理
案例1-10增值稅一般納稅人簡易計稅項目兩種會計處理的比較
案例1-11一般納稅人適用一般計稅方法跨縣（市）提供建筑服務(wù)預(yù)繳稅款的處理
案例1-12一般納稅人適用簡易計稅方法跨縣（市）提供建筑服務(wù)預(yù)繳稅款的處理
案例1-13小規(guī)模納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)預(yù)繳稅款的處理
案例1-14一般納稅人提供多項跨縣（市）建筑服務(wù)預(yù)繳稅款的處理
案例1-15納稅人提供建筑服務(wù)收到預(yù)收款的稅務(wù)處理
案例1-16一般納稅人提供建筑服務(wù)的納稅申報（1）
案例1-17一般納稅人提供建筑服務(wù)的納稅申報（2）
案例1-18一般納稅人提供建筑服務(wù)的納稅申報（3）
案例1-19納稅人提供適用簡易計稅方法的建筑服務(wù)差額征稅全額開票
案例1-20一般納稅人的一般計稅項目向采取非簡易計稅方法的一般納稅人采購貨物的會計與稅務(wù)處理
案例1-21一般納稅人的一般計稅項目向采取簡易計稅方法的一般納稅人采購貨物的會計與稅務(wù)處理
案例1-22一般納稅人的一般計稅項目采購住宿服務(wù)的會計與稅務(wù)處理
案例1-23一般納稅人的一般計稅項目采購建筑服務(wù)的會計與稅務(wù)處理
案例1-24一般納稅人簡易計稅項目購進(jìn)貨物的會計與稅務(wù)處理
案例1-25一般納稅人采購不動產(chǎn)的會計與稅務(wù)處理
案例1-26采購貨物已到達(dá)并驗(yàn)收入庫，但尚未收到增值稅扣稅憑證的會計處理
案例1-27小規(guī)模納稅人采購業(yè)務(wù)的會計處理
案例1-28采取一般計稅方法且增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時點(diǎn)早于企業(yè)向業(yè)主辦理工程價款結(jié)算的時點(diǎn)情形下的會計處理
案例1-29采取一般計稅方法且向業(yè)主辦理工程價款結(jié)算的時點(diǎn)早于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時點(diǎn)情形下的會計處理
案例1-30采取一般計稅方法且向業(yè)主辦理工程價款結(jié)算的時點(diǎn)和增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時點(diǎn)相同情形下的會計處理
案例1-31采取簡易計稅方法且向業(yè)主辦理工程價款結(jié)算的時點(diǎn)和增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時點(diǎn)相同情形下的會計處理
案例1-32視同銷售業(yè)務(wù)的會計處理
案例1-33一般納稅人采取一般計稅方法發(fā)生分包業(yè)務(wù)的會計處理
案例1-34一般納稅人采取簡易計稅方法發(fā)生分包業(yè)務(wù)的會計處理
案例1-35發(fā)生非正常損失進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計處理
案例1-36改變用途進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計處理
案例1-37不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)用于允許抵扣進(jìn)項稅額應(yīng)稅項目的會計處理
案例1-38購進(jìn)時已全額計提進(jìn)項稅額的貨物或服務(wù)等轉(zhuǎn)用于不動產(chǎn)在建工程的會計處理
第2章 企業(yè)所得稅
案例2-1建造合同業(yè)務(wù)的會計和稅務(wù)處理（1）
案例2-2建造合同業(yè)務(wù)的會計和稅務(wù)處理（2）
案例2-3建造合同業(yè)務(wù)的會計和稅務(wù)處理（3）
案例2-4建造合同業(yè)務(wù)的會計和稅務(wù)處理（4）
案例2-5建造合同業(yè)務(wù)的會計和稅務(wù)處理（5）
案例2-6權(quán)益性投資收益的稅務(wù)處理
案例2-7工資、薪金的稅務(wù)處理（1）
案例2-8工資、薪金的稅務(wù)處理（2）
案例2-9計入工資、薪金的福利性支出的稅務(wù)處理
案例2-10勞務(wù)派遣費(fèi)用的會計處理
案例2-11辭退福利支出的會計與稅務(wù)處理
案例2-12股權(quán)激勵支出的會計與稅務(wù)處理
案例2-13職工福利費(fèi)支出的稅務(wù)處理
案例2-14職工福利費(fèi)支出的會計處理
案例2-15工資、福利費(fèi)和社會保險費(fèi)等支出的稅務(wù)處理
案例2-16周轉(zhuǎn)材料攤銷支出的會計處理
案例2-17合同預(yù)計損失的會計與稅務(wù)處理
案例2-18固定資產(chǎn)折舊的稅務(wù)處理（1）
案例2-19固定資產(chǎn)折舊的稅務(wù)處理（2）
案例2-20固定資產(chǎn)大修理支出的會計與稅務(wù)處理
案例2-21采取出包方式建造固定資產(chǎn)和對租用固定資產(chǎn)進(jìn)行改良的支出的稅務(wù)處理
案例2-22業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的稅務(wù)處理
案例2-23傭金支出的稅務(wù)處理
案例2-24利息支出的稅務(wù)處理
案例2-25用于研發(fā)活動的儀器設(shè)備加速折舊的稅務(wù)處理（1）
案例2-26用于研發(fā)活動的儀器設(shè)備加速折舊的稅務(wù)處理（2）
案例2-27研發(fā)費(fèi)用中其他相關(guān)費(fèi)用限額的計算
案例2-28捐贈贊助等支出的稅務(wù)處理
案例2-29罰款違約金支出的稅務(wù)處理
案例2-30綜合類納稅調(diào)整事項的稅務(wù)處理
案例2-31資產(chǎn)損失的稅務(wù)處理
案例2-32非貨幣性資產(chǎn)投資的稅務(wù)處理（1）
案例2-33非貨幣性資產(chǎn)投資的稅務(wù)處理（2）
案例2-34非貨幣性資產(chǎn)投資的稅務(wù)處理（3）
案例2-35非貨幣性資產(chǎn)投資的稅務(wù)處理(4)
案例2-36債務(wù)重組的會計處理和一般性稅務(wù)處理
案例2-37債務(wù)重組的會計處理和特殊性稅務(wù)處理
案例2-38股權(quán)收購的會計處理和一般性稅務(wù)處理（1）
案例2-39股權(quán)收購的會計處理和一般性稅務(wù)處理（2）
案例2-4股權(quán)收購的會計處理和特殊性稅務(wù)處理
案例2-41非股權(quán)支付對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失的計算
案例2-42建筑施工企業(yè)所得稅就地預(yù)繳的稅務(wù)處理
第3章 個人所得稅
案例3-1工資收入包括通訊補(bǔ)貼、“三險一金”應(yīng)納個人所得稅的計算
案例3-2全年一次性獎金應(yīng)納個人所得稅的計算
案例3-3不含稅收入應(yīng)納個人所得稅的計算
案例3-4個體工商戶個人所得稅的計算
案例3-5項目經(jīng)理兌現(xiàn)獎應(yīng)納個人所得稅的計算
案例3-6內(nèi)部職工承包工程所得應(yīng)納個人所得稅的計算
第4章 其他稅種
案例4-1建筑安裝承包合同印花稅的計算
案例4-2加工承攬合同印花稅的計算
案例4-3從價計征房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算
案例4-4從租計征房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算
案例4-5城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計算
案例4-6耕地占用稅應(yīng)納稅額的計算
案例4-7車船稅應(yīng)納稅額的計算
案例4-8契稅應(yīng)納稅額的計算