走出去企業(yè)稅務指南：政策解讀 稅務籌劃 風險管理

案例索引
緒論 全力以赴“走出去”
0.1“一帶一路”的亮麗風景
0.2“走出去”發(fā)展迅猛
0.3稅務機關服務與管理并重
0.3.1政策層面
0.3.2管理層面
0.3.3服務層面
0.3.4稅收協(xié)定層面
0.3.5問題和建議
0.4“走出去”企業(yè)任重道遠
0.4.1稅務管理相對落后
0.4.2公司稅務經理的任務
0.4.3主動出擊，建功立業(yè)
第1篇 詳解國際稅收制度
第1章 國際稅收合作背景下的稅收條約
1.1避免雙重征稅協(xié)定
1.1.1居民定義和所得范圍
1.1.2積極所得的來源國征稅限定
1.1.3投資所得的來源國征稅限定
1.1.4財產收益的來源國征稅限定
1.1.5不動產所得可在不動產所在國征稅
1.1.6國際運輸僅在運輸企業(yè)居民國征稅
1.1.7消除雙重征稅
1.1.8反避稅條款
1.1.9反歧視條款
1.1.10相互協(xié)商程序
1.1.11反歧視條款
1.2國際貿易條約與國際經濟合作體制
1.2.1世界貿易組織
1.2.2中國的雙邊和多邊貿易條約
1.2.3東南亞國家聯(lián)盟及中國東盟自貿區(qū)
第2章 從國際稅收視角了解中國稅制
2.1從國際稅收視角了解中國企業(yè)所得稅
2.1.1居民企業(yè)和非居民企業(yè)
2.1.2設立機構、場所的非居民企業(yè)所得稅
2.1.3未設立機構、場所的非居民企業(yè)所得稅
2.1.4非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇
2.1.5境外所得和抵免
2.1.6居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報送
2.1.7境外注冊中資控股居民企業(yè)管理
2.1.8反避稅規(guī)定
2.2從OECD增值稅指南視角了解中國增值稅
2.2.1《OECD指南》中的目的地原則
2.2.2目的地原則在我國增值稅法規(guī)中的體現(xiàn)
2.2.3增值稅出口退稅的一般規(guī)定
2.2.4生產企業(yè)“免、抵、退”稅
2.2.5外貿企業(yè)出口貨物勞務增值稅的退（免）稅
2.2.6出口服務和無形資產零稅率的相關規(guī)定
2.2.7出口服務或無形資產免稅的規(guī)定
2.3從WTO規(guī)則等國際視角了解中國的進出口稅收制度
2.3.1稅則、稅目和稅率
2.3.2估價制度
2.3.3征管制度
第3章 了解海外稅收
3.1誰來征稅——了解稅收管理體制
3.1.1各國稅收管理體制比較
3.1.2美國的稅收管理體制
3.1.3歐盟的稅收政策協(xié)調
3.2征什么稅——了解主要稅種
3.2.1流轉稅概述
3.2.2所得稅概述
3.2.3財產稅概述
3.2.4美國的稅種簡介
3.2.5香港地區(qū)的稅種簡介
3.2.6新加坡的稅種簡介
3.3如何征稅——了解征管狀況
3.3.1征管方式
3.3.2稅法法定時效期間
3.3.3涉稅糾紛與法律救濟
3.4投資決策中的外國稅收制度比較
第2篇 全方位稅務籌劃
第4章 選擇身份
4.1居民與非居民
4.1.1居民身份的利弊
4.1.2居民身份判定的意義與標準
4.1.3基于居民身份的籌劃方法
4.2居民企業(yè)法律形式的選擇
4.2.1居民企業(yè)的法律形式
4.2.2如何選擇居民企業(yè)的法律形式
4.3非居民企業(yè)組織形式的選擇
4.3.1消極所得和營業(yè)利潤
4.3.2常設機構的考慮
4.3.3稅收協(xié)定中的常設機構條款
第5章 搭建控股架構
5.1搭建控股架構的稅務目標及實現(xiàn)方式
5.1.1最小化外國稅
5.1.2遞延母國稅
5.1.3充分利用稅收抵免
5.2間接控股架構
5.2.1充分利用稅收協(xié)定網絡
5.2.2常見的控股公司所在地
5.2.3間接控股架構搭建中的反避稅考慮
5.3控股架構籌劃中的資本弱化風險
5.4稅負倒置
第6章 配置功能、資產和風險
6.1分解和重構價值鏈
6.2選定模型
6.2.1主體公司模型
6.2.2 IP中間控股模型
6.2.3分配角色
第7章 交易規(guī)劃
7.1交易規(guī)劃的前期準備
7.1.1了解業(yè)務需求
7.1.2了解稅務現(xiàn)狀
7.1.3分析相關限制
7.2長期經營企業(yè)交易規(guī)劃制訂過程中的稅務考量因素
7.3海外承包工程的交易規(guī)劃分析框架
7.4合同安排及運營細節(jié)
第8章 確定轉讓定價
8.1獨立交易原則
8.2平衡的藝術
8.3轉讓定價方法及其具體應用
8.4可比非受控價格法及其具體應用
8.5再銷售價格法及其應用
8.6成本加成法及其具體應用
8.7交易凈利潤法
8.8利潤分割法
第9章 跨境企業(yè)重組
9.1海外并購中的盡職調查
9.1.1盡職調查的目的
9.1.2著眼于歷史和未來看稅務合規(guī)情況
9.1.3厘清關聯(lián)交易的稅務影響
9.1.4應對交易過程中的稅務風險
9.1.5通過合同條款來管理稅務風險
9.2跨境并購中的稅務籌劃
9.2.1選擇交易的標的形式
9.2.2選擇重組形式
9.2.3選擇對價形式
9.2.4確定交易價格
9.2.5關于合理商業(yè)目的的考慮
9.3紅籌回歸
9.3.1境外私有化階段的稅務問題
9.3.2拆解紅籌架構階段的稅務問題
9.3.3境內重組上市階段的稅務問題
第3篇 盤點稅務風險管理
第10章 稅務機關的境外投資風險管理
10.1以風險管理理念服務“走出去”企業(yè)
10.1.1樹立風險意識
10.1.2識別風險
10..13加強風險提示，促進納稅遵從
10.2全程管理境外投資稅務風險
10.2.1稅務登記管理
10.2.2境外投資和所得信息報告
10.2.3境外所得申報管理
10.2.4關聯(lián)申報和同期資料管理
10.2.5居民身份認定管理
10.2.6境外注冊中資控股居民企業(yè)稅收管理
10.2.7受控外國企業(yè)管理
10.2.8對外支付稅務備案管理風險
第11章 企業(yè)稅務風險管理現(xiàn)狀和問題
11.1稅務風險管理在我國的演進
11.1.1引進階段
11.1.2稅務機關推動階段
11.1.3爆發(fā)式的自覺成長階段
11.2爆發(fā)式增長的原因
11.2.1稅務機關征管方式的轉變
11.2.2企業(yè)加強全面風險管理的需要
11.3存在的問題
11.4落實《風險管理指引》要求，加強稅務風險管理
11.4.1建立稅務控制框架
11.4.2借鑒成功經驗
11.4.3應對“走出去”企業(yè)的關鍵稅務風險
第12章 重大決策中的稅務風險管理
12.1決策中充分考慮稅務處理
12.2保證決策中的稅務分析水平
12.3應對稅收法規(guī)的模糊或變動
第13章 經營過程中的稅務風險
13.1常規(guī)涉稅業(yè)務處理流程化
13.2關注非常規(guī)業(yè)務稅務處理
13.3利用商業(yè)合同管理跨境經營中的稅務風險
第14章 稅務合規(guī)方面的風險管理
14.1稅務登記和稅務登記號
14.2內賬與外賬
14.3納稅申報與繳納
14.3.1納稅申報
14.3.2派遣員工和當?shù)毓蛦T的個人所得稅和社保稅管理
14.4稅務優(yōu)惠申請與報備
14.5稅務會計及稅務檔案管理
14.6稅收協(xié)定待遇
14.6.1提高協(xié)定意識
14.6.2及時申請開具居民身份證明
14.6.3及時申請協(xié)定待遇
14.6.4濫用協(xié)定的風險
第15章 涉稅爭議中的風險管理
15.1判斷形勢
15.2制定策略
15.3實施策略
15.4后續(xù)防范措施
第16章 反避稅風險管理
16.1轉讓定價風險管理
16.1.1做好基礎工作
16.1.2申報關聯(lián)交易信息
16.1.3準備轉讓定價同期文檔
16.1.4應對轉讓定價調查
16.1.5借助預約定價安排
16.2受控外國企業(yè)
16.3一般反避稅
第17章 境外應納稅所得額的確定
第18章 稅收抵免
18.1國內法中有關抵免的規(guī)定
18.1.1基本規(guī)定
18.1.2抵免原則
18.1.3稅收抵免的適用范圍
18.2協(xié)定中有關抵免的規(guī)定
18.2.1稅收協(xié)定與境外所得稅收抵免的關系
18.2.2稅收協(xié)定中關于消除雙重征稅的規(guī)定
18.2.3稅收協(xié)定消除雙重征稅示例
18.3抵免方法
18.3.1境外所得稅額抵免計算的基本項目
18.3.2抵免方法的具體規(guī)定
18.4稅收饒讓抵免
18.4.1稅收饒讓產生的原因
18.4.2稅收饒讓的不同形式
18.5稅收抵免的特殊規(guī)定和其他事項
18.5.1石油企業(yè)境外所得稅收抵免特殊規(guī)定
18.5.2高新技術企業(yè)境外所得稅收抵免政策
18.5.3境外所得納稅申報中的抵免申報

18.5.4申報抵免境外所得稅收需提供的資料
18.5.5境內外納稅年度差異的處理
18.6抵免操作中的難點和應對
18.6.1復雜的計算和操作
18.6.2完稅憑證等抵免憑證的取得有難度
18.6.3中國與所得來源國稅法之間的不協(xié)調
第19章 應對“后BEPS時代”的挑戰(zhàn)
19.1 BEPS簡介
19.1.1 BEPS的發(fā)展和背景
19.1.2 BEPS的15項活動計劃及具體內容
19.2中國的BEPS實施措施
19.2.1出臺政策落實BEPS公告
19.2.2加入《多邊稅收征管互助公約》
19.2.3簽署《金融賬戶涉稅信息自動交換多邊主管當局間協(xié)議》
19.3其他國家的實施措施
19.3.1歐洲
19.3.2美洲
19.3.3亞太地區(qū)
19.3.4非洲
19.4影響和建議
附錄
附錄1 經濟合作與發(fā)展組織關于對所得和財產征稅的協(xié)定范本
附錄2 我國簽訂的避免雙重征稅協(xié)定一覽
附錄3 我國簽署的部分稅收協(xié)定中規(guī)定的限定稅率
附錄4 我國簽署的部分稅收協(xié)定中關于財產收益的規(guī)定
附錄5 國際運輸收入稅收處理情況一覽表
附錄6 我國簽署的稅收情報交換協(xié)定
附錄7 我國簽署的稅收協(xié)定中消除雙重征稅的規(guī)定
術語索引
相關法規(guī)文件指引
后記