特別納稅調(diào)整實(shí)務(wù)指南

目錄


第1章 特別納稅調(diào)整概述
1.1相關(guān)概念
1.1.1特別納稅調(diào)整
1.1.2一般納稅調(diào)整
1.1.3偷稅與逃避繳納稅款
1.1.4獨(dú)立交易原則與其他原則
1.1.5公平成交價(jià)格與公允價(jià)值
1.2我國(guó)特別納稅調(diào)整工作法律制度發(fā)展歷程
1.2.1發(fā)展歷史
1.2.2發(fā)展現(xiàn)狀

第2章 基礎(chǔ)管理
2.1關(guān)聯(lián)關(guān)系判斷
2.1.1股份控制
2.1.2債權(quán)控制
2.1.3經(jīng)營(yíng)控制
2.1.4管理控制
2.1.5其他方面控制
2.1.642號(hào)公告與2號(hào)文關(guān)于關(guān)聯(lián)關(guān)系判斷標(biāo)準(zhǔn)的對(duì)比分析
2.2關(guān)聯(lián)申報(bào)
2.2.1關(guān)聯(lián)交易申報(bào)
2.2.2國(guó)別報(bào)告
2.2.3涉稅風(fēng)險(xiǎn)
2.3同期資料
2.3.1主體文檔
2.3.2本地文檔
2.3.3特殊事項(xiàng)文檔
2.3.4稅務(wù)管理
附件2.10

第3章 可比性分析
3.1概述
3.1.1可比和可比性分析
3.1.2可比性分析流程
3.1.3可比性因素
3.2工作內(nèi)容
3.2.1確定被測(cè)試對(duì)象
3.2.2尋找可比數(shù)據(jù)
3.2.3確定可比數(shù)據(jù)
3.3差異性調(diào)整
3.3.1地域性特殊因素
3.3.2資本性調(diào)整
3.3.3其他因素調(diào)整

第4章 轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法
4.1可比非受控價(jià)格法
4.1.1概述
4.1.2可比性分析
4.1.3實(shí)際運(yùn)用
4.2再銷(xiāo)售價(jià)格法
4.2.1概述
4.2.2可比性分析
4.2.3實(shí)際運(yùn)用
4.3成本加成法
4.3.1概述
4.3.2可比性分析
4.3.3實(shí)際運(yùn)用
4.4交易凈利潤(rùn)法
4.4.1概述
4.4.2可比性分析
4.4.3實(shí)際運(yùn)用
4.5利潤(rùn)分割法
4.5.1概述
4.5.2可比性分析
4.5.3實(shí)際運(yùn)用
4.6其他符合獨(dú)立交易原則的方法
4.6.1資產(chǎn)評(píng)估方法
4.6.2全球公式分配法
附件4.1

第5章 主要關(guān)聯(lián)交易類(lèi)型的轉(zhuǎn)讓定價(jià)分析
5.1無(wú)形資產(chǎn)
5.1.1概述
5.1.2無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值貢獻(xiàn)要素
5.1.3無(wú)形資產(chǎn)收益的確定
5.1.4關(guān)聯(lián)方之間支付特許權(quán)使用費(fèi)的特殊考慮
5.1.5跨境交易相關(guān)稅收問(wèn)題
5.2資金融通
5.2.1概述
5.2.2借貸資金涉稅風(fēng)險(xiǎn)
5.2.3利率的定價(jià)方法
5.2.4跨境交易相關(guān)稅收問(wèn)題
5.3勞務(wù)活動(dòng)
5.3.1概述
5.3.2獨(dú)立交易原則運(yùn)用
5.3.3轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的選擇
5.3.4提供勞務(wù)與轉(zhuǎn)讓技術(shù)的區(qū)別

第6章 成本分?jǐn)倕f(xié)議管理
6.1概述
6.1.1相關(guān)定義
6.1.2適用范圍
6.1.3成本分?jǐn)倕f(xié)議與集團(tuán)勞務(wù)分配的區(qū)別
6.1.4稅務(wù)管理程序
6.2工作流程
6.2.1成本分?jǐn)倕f(xié)議簽訂執(zhí)行
6.2.2成本分?jǐn)倕f(xié)議變更
6.2.3成本分?jǐn)倕f(xié)議終止
6.2.4成本分?jǐn)倕f(xié)議內(nèi)容
6.3工作要點(diǎn)
6.3.1買(mǎi)入支付
6.3.2平衡支付
6.3.3國(guó)內(nèi)法規(guī)定

第7章 一般反避稅管理
7.1概述
7.1.1相關(guān)概念
7.1.2一般反避稅調(diào)查適用范圍
7.1.3法律救濟(jì)
7.2工作流程
7.2.1選案與立案
7.2.2調(diào)查及調(diào)整
7.2.3結(jié)案
7.2.4案件執(zhí)行
7.3工作要點(diǎn)
7.3.1一般反避稅與其他反避稅條款和稅收協(xié)定的
關(guān)系
7.3.2稅收利益的判斷
7.3.3合理商業(yè)目的的判斷

第8章 受控外國(guó)企業(yè)管理
8.1概述
8.1.1實(shí)際稅負(fù)
8.1.2避稅地
8.1.3控制
8.1.4基礎(chǔ)管理
8.2工作流程
8.2.1判斷是否構(gòu)成受控外國(guó)企業(yè)
8.2.2判斷可歸屬所得
8.2.3計(jì)入居民企業(yè)當(dāng)期收入
8.3工作要點(diǎn)
8.3.1受控外國(guó)企業(yè)與居民企業(yè)身份認(rèn)定的聯(lián)系
8.3.2境外注冊(cè)中資控股居民企業(yè)的管理
附件8.1
附件8.2

第9章 預(yù)約定價(jià)安排管理
9.1概述
9.1.1相關(guān)概念
9.1.2適用范圍
9.1.3預(yù)約定價(jià)安排與事先裁定的關(guān)系
9.2工作流程
9.2.1預(yù)備會(huì)談
9.2.2談簽意向
9.2.3分析評(píng)估
9.2.4正式申請(qǐng)
9.2.5協(xié)商簽署
9.2.6監(jiān)控執(zhí)行
9.3工作要點(diǎn)
9.3.1預(yù)約定價(jià)安排與特別納稅調(diào)查的關(guān)系
9.3.2優(yōu)先受理情形
9.3.3受理主體
9.3.4權(quán)利義務(wù)
附件9.1
附件9.2
附件9.3
附件9.4
附件9.5
附件9.6

第10章 相互協(xié)商程序管理
10.1概述
10.1.1相關(guān)概念
10.1.2相互協(xié)商程序與稅收協(xié)定中其他相互協(xié)商
程序的關(guān)系
10.1.3適用的稅種
10.1.4申請(qǐng)時(shí)限
10.2工作流程
10.2.1啟動(dòng)相互協(xié)商程序
10.2.2相互協(xié)商
10.2.3案件執(zhí)行
10.3工作要點(diǎn)
10.3.1稅務(wù)機(jī)關(guān)可以拒絕啟動(dòng)相互協(xié)商程序的
情形
10.3.2稅務(wù)機(jī)關(guān)可以暫停相互協(xié)商程序的情形
10.3.3稅務(wù)機(jī)關(guān)可以終止相互協(xié)商程序的情形
10.3.4特殊情形
10.3.5權(quán)利義務(wù)
附件10.1
附件10.2

第11章 特別納稅調(diào)查程序管理
11.1選案立案
11.1.1案源篩選
11.1.2案頭審計(jì)
11.1.3立案調(diào)查
11.2調(diào)查分析
11.2.1權(quán)利義務(wù)
11.2.2取證要求
11.3調(diào)整結(jié)案
11.3.1結(jié)案流程
11.3.2案件執(zhí)行
11.3.3法律救濟(jì)
11.3.4關(guān)鍵點(diǎn)考慮
附件11.1
附件11.2
附件11.3
附件11.4
附件11.5
附件11.6

附錄
后記