把握公司命脈，管理者必修財務課

PART 01 企業(yè)管理者要知道的財務常識
入門概念不可少2
會計是財務的基礎(chǔ) 2
會計六要素 3
什么是財務管理 6
什么該做，什么不用做 11
財務章與公司公章要分開 11
分清各財務人員的工作職責 13
管理者的工作是監(jiān)督和維護 14
老板只看報表，不看賬簿 17
熟悉并調(diào)整財務結(jié)構(gòu) 18
財務管理者要關(guān)注財務預算 21
例1-1 不按預算走，錢不夠花了22
管理者修習財務課的理由 24
老板為什么要懂會計學 24
例1-2 不懂財務的管理者注定走不遠25
清楚財務動向，把握發(fā)展方向 26
報表是怎么編制出來的 27
承擔會計法律責任，更好地經(jīng)營公司 28

PART 02 通過資產(chǎn)負債表了解真實家當
資產(chǎn)負債表的組成 30
資產(chǎn)的結(jié)構(gòu) 30
負債的內(nèi)容 32
隱性負債的危害后勁大 33
所有者權(quán)益的構(gòu)成 35
管理者眼中的資產(chǎn)負債表 37
資產(chǎn)是公司資金的占有 37
所有者權(quán)益是管理者所投資金 39
例2-1 溢價投入計入資本公積40
負債是公司資金的其他來源 41
資產(chǎn)負債數(shù)據(jù)給予管理者的信息 43
哪些數(shù)據(jù)表現(xiàn)公司的經(jīng)營效率 43
提高公司經(jīng)營效率的關(guān)鍵點 45
什么指標可以分析公司的償債能力 49
如何提高償債能力 52
通過資產(chǎn)負債表看要求權(quán) 55
例2-2 資產(chǎn)負債表體現(xiàn)股東的要求權(quán)56

PART 03 資產(chǎn)負債表中的數(shù)據(jù)異常
資產(chǎn)數(shù)據(jù)異常所表達的信息 58
固定資產(chǎn)的投入是否被充分使用 58
資產(chǎn)負債表包括所有資產(chǎn)嗎 60
例3-1 企業(yè)的錢私用，固定資產(chǎn)不是企業(yè)的61
無形資產(chǎn)是否對有形資產(chǎn)造成影響 63
負債數(shù)據(jù)異常說明什么 65
融資渠道的變化 65
公司的金錢來往有問題 67
例3-2 業(yè)務收入漲了，稅費少交了，是好事兒嗎 68
負債的合理化和均衡性 71
供貨商的合作意愿 72
所有者權(quán)益數(shù)據(jù)異常是征兆 74
股東的投資意愿發(fā)生改變 74
股東的惡意收購行為 76
未分配利潤科目為負數(shù) 78
市場行情對所有者權(quán)益的影響 79

PART 04 看利潤表掌握公司的盈虧情況
弄懂利潤表的結(jié)構(gòu)是基礎(chǔ) 82
公司的進賬科目 82
經(jīng)營過程中要支出的錢 84
公司盈利情況 86
管理者如何從利潤表中獲取信息 89
用利潤表數(shù)據(jù)分析公司盈利能力 89
收到的錢算不算銷售收入 92
營業(yè)外收入過多怎么辦 94
老板到底關(guān)心哪個利潤指標 96
盈利不等于賺錢 99
例4-1 財務中的絕對值與相對值 100
管理者怎樣找出利潤表中的作假行為 101
明確利潤表的造假方式 101
利潤突增或突減時要提高警惕 104
從利潤造假的原因出發(fā)推斷作假行為 106
例4-2 金錢欲望是做假賬的禍源 106

PART 05 現(xiàn)金流量表反映公司短期生存能力
通過現(xiàn)金流量表掌握公司經(jīng)營活動 110
從現(xiàn)金流量科目中了解公司營業(yè)活動 110
哪些現(xiàn)金流量反映投資活動 113
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 114
現(xiàn)金流量表中隱藏的概念 116
現(xiàn)金與約當現(xiàn)金的區(qū)別 116
現(xiàn)金流中的進出賬可能與利潤不匹配 118
例5-1 代理商，你先進貨不給錢 118
現(xiàn)金流量表反映企業(yè)的資信水平和價值 119
管理者如何通過現(xiàn)金流量表做出決策 121
分析現(xiàn)金流量表，看公司是否有錢花 121
例5-2 現(xiàn)金流量凈額增加，企業(yè)不一定有錢花 122
用現(xiàn)金流量表診斷企業(yè)的健康狀況 124
以現(xiàn)金流量表作為投資項目的選擇依據(jù) 126
例5-3 現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)告訴你如何選擇投資項目 127
怎么通過現(xiàn)金流量表提升籌資成功率 129

PART 06 通過所有者權(quán)益變動表了解股東動向
所有者權(quán)益如何變動 132
實收資本減少或增加 132
資本公積的增減變動 134
盈余公積的變動是被動的 137
例6-1 盈余公積很無奈，跟著別人變 138
變動項目與未分配利潤的相互影響 140
管理者如何應對所有者權(quán)益的變動 143
留住原股東，爭取新投資 143
例6-2 應對所有者權(quán)益的變動不及時，錯失良機 144
管理者怎么做可以才提高資本公積 145
例6-3 選好投資幣種，不增加實收資本
也能提高資本公積 145
貨幣時間價值的變化避無可避 147
找出所有者權(quán)益變動表中的不正常數(shù)據(jù) 149
所有者權(quán)益的數(shù)據(jù)重復統(tǒng)計 149
用盈余公積彌補虧損，所有者權(quán)益不變 151
例6-4 盈余公積彌補虧損的前后所有者權(quán)益對比 151
轉(zhuǎn)銷無須償還的應付賬款引起所有者權(quán)益改變 153

PART 07 為員工創(chuàng)造健全的財務制度
確定企業(yè)財務管理目標 156
利潤最大化 156
例7-1 利潤最大化不能忽視的貨幣時間價值 157
股東財富最大化 160
企業(yè)價值最大化 162
例7-2 用加權(quán)平均資金成本衡量企業(yè)價值最大化 164
不同財務制度的選擇 166
收付實現(xiàn)制和權(quán)責發(fā)生制的區(qū)別 166
例7-3 權(quán)責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制的區(qū)別 168
公司性質(zhì)與會計制度對號入座 170
清楚區(qū)分財務員工和領(lǐng)導者的職能 172
制定財務管理相關(guān)機制 175
財務管理機制有哪些 175
例7-4 責任約束是約束機制的重要組成部分 177
財務機構(gòu)與人員管理制度 179
其他財務工作制度 181

PART 08 公司與稅務機關(guān)的關(guān)系
公司經(jīng)營，交稅是義務 184
中小公司財務報表的稅務導向 184
公司報稅的程序 187
例8-1 城鎮(zhèn)土地使用稅的繳納 190
營改增，或利或弊 191
如何判斷自身企業(yè)是否屬于“營改增”范圍 191
哪些企業(yè)是“營改增”的最大受益者 194
例8-2 營改增——建筑服務企業(yè)簡易計稅 195
企業(yè)各部門如何應對“營改增”帶來的風險 196
申請“一般納稅人”還是“小規(guī)模納稅人” 198
“營改增”后企業(yè)怎么合理節(jié)稅 200
例8-3 應稅額的變化讓企業(yè)合理節(jié)稅 200
“營改增”后，公司計稅方法的選擇 202
例8-4 一般計稅法與簡易計稅法 202
管理者要做的稅務事項 204
安排可靠的稅務員工處理稅務 204
如何使稅收策略迎合公司戰(zhàn)略目標 205
籌資戰(zhàn)略的稅收策劃 207
資金運用戰(zhàn)略的稅收策劃 208

PART 09 如何從報表中看出并防范風險
有些財務事務管理者也要懂 210
財務處理的一般程序 210
不懂票據(jù)管理，怎么查賬 212
要對企業(yè)庫存進行合理控制 214
例9-1 1.5 倍庫存原則有效控制企業(yè)庫存 214
公司對外應報出哪些報表 215
如何從報表中識別各種風險 217
虛假報表的識別 217
通過報表識別稅務風險 219
小心資金周轉(zhuǎn)危機 221
防范利潤表造假的對策 222
負債過多時謹防破產(chǎn)風險 223
如何保證報表的公允性 224
報表的規(guī)范 224
按流程做好審計工作 226
公司員工的職業(yè)操守良好 227
例9-2 職業(yè)操守的好壞與報表的公允性 227
避開財務報表陷阱 229
如何清查公司的小金庫 229
賬外賬的檢查小技巧 231
例9-3 突擊檢查，讓賬外賬無處可藏 231
發(fā)現(xiàn)貨幣資金舞弊的常用方式 233
公司在哪種情況下會進行存貨舞弊 235
例9-4 麥克森·羅賓斯公司的存貨舞弊案 236

PART 10 項目與財務密不可分
項目投資分析工具 238
財務角度看項目可行性——凈現(xiàn)值法 238
例10-1 企業(yè)通過凈現(xiàn)值法確定投資
餐飲企業(yè)的可行性 239
判斷項目投資的財務效益——內(nèi)部收益率 240
例10-2 內(nèi)部收益率判斷企業(yè)的財務效益 242
衡量投資回報的快慢——投資回收期 243
例10-3 由投資回報期看投資的回籠快慢 244
例10-4 考慮資金時間價值后的投資回收期 245
讓項目為公司賺錢 246
如何為公司尋找生錢的項目 246
哪些投資項目不會影響現(xiàn)金流 248
如何中斷虧損項目減少損失 249
例10-5 通過會計盈虧平衡點找到中斷項目的時機 249
例10-6 通過財務盈虧平衡點找到中斷項目的時機 251
項目團隊的組建和財務管理 252
如何找到與項目匹配的人才 252
時刻跟進項目投入資金的情況 254
項目投資會涉及哪些會計科目 256
如何提高投資項目的盈利能力 257

PART 11 公司并購、重組、破產(chǎn)和清算
公司并購涉及的財務問題 260
公司并購形式 260
公司并購程序 263
并購與財務的協(xié)同效應 263
例11-1 財務協(xié)同效應在并購中的應用 264
如何評估公司的并購行為具有價值 265
重組對公司財務的影響 267
公司重組的方式 267
例11-2 剝離不良資產(chǎn)，提高經(jīng)營效益 268
例11-3 財務可行性分析決定企業(yè)是否應該分立 269
公司重組程序 270
重組過程涉及會計科目的變化 270
公司破產(chǎn)和財產(chǎn)清算 272
什么情況下企業(yè)要宣告破產(chǎn) 272
破產(chǎn)時各財務結(jié)構(gòu)的界定和確認 273
破產(chǎn)清算的程序 277
重整不等于重組 279

PART 12 管理者經(jīng)常遇到的財務問題
財務管理中的關(guān)鍵點 282
老板要對哪些重點資產(chǎn)進行管理 282
資產(chǎn)管理的關(guān)鍵流程 283
管理者如何控制成本 284
例12-1 控制成本，全員有責 285
明確投資性房地產(chǎn)和固定資產(chǎn)的區(qū)別 287
不能忽視的無形資產(chǎn)價值 289
例12-2 無形資產(chǎn)也有其存在的價值 289
如何判斷公司財務結(jié)構(gòu)是否合理 291
沒錢怎么辦，有錢怎么花 292
沒錢才需要融資嗎 292
例12-3 通過融資擴大企業(yè)規(guī)模 293
管理者如何利用好財務杠桿 294
例12-4 財務杠桿實現(xiàn)合理
化收益與合理化財務風險 294
一筆錢怎么重復使用 295
好現(xiàn)象不一定有好結(jié)果 297
回報率高的公司會破產(chǎn)嗎 297
資產(chǎn)越多不代表公司實力越雄厚 299
例12-5 豐富的注冊資金也抵不過連續(xù)虧損 300
負債越少對公司不一定有利 301