100個企業(yè)所得稅爭議問題解析

01　收　入　
爭議1　先開具發(fā)票是否就要確認企業(yè)所得稅收入　
爭議2　自產(chǎn)產(chǎn)品視同銷售是否一定有補稅　
爭議3　視同銷售收入是否含稅　
爭議4　外購資產(chǎn)視同銷售的公允價值按何時確認　
爭議5　企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品用于食堂是否視同銷售　
爭議6　過期預(yù)付卡內(nèi)未消費金額是否確認收入　
爭議7　財政性資金未按規(guī)定用途使用是否還能作為不征稅收入　
爭議8　集團公司將財政性資金撥付給成員單位使用，后者能否作為不征稅收入　
爭議9　“后補助”專項資金是否可以作為不征稅收入　
爭議10　管網(wǎng)建設(shè)費一次性確認收入還是分期確認收入　
爭議11　如何判斷企業(yè)的應(yīng)付未付款項確實無法償付　
02　稅前扣除　
爭議12　如何理解支出與收入直接相關(guān)　
爭議13　企業(yè)發(fā)生的支出是否款項實際支付才能稅前扣除　
爭議14　跨年取得憑證的支出在哪年稅前扣除　
爭議15　跨年實際發(fā)生的支出在哪年稅前扣除　
爭議16　未做會計處理的支出能否稅前扣除　
爭議17　視同銷售中調(diào)增視同銷售成本是否重復(fù)扣除　
爭議18　分期收款方式銷售貨物的成本是否也分期確認　
爭議19　次年匯算清繳后發(fā)放的工資在哪年扣除　
爭議20　掛職人員工資能否稅前扣除　
爭議21　職工辭退補償是否屬于工資薪金支出　
爭議22　福利性質(zhì)的支出是否都屬于稅法上的職工福利費　
爭議23　扣繳了個稅的福利性補貼是否就屬于工資薪金支出　
爭議24　職工福利是不是普惠的　
爭議25　組織職工旅游支出能否稅前扣除　
爭議26　職工食堂和職工宿舍的折舊是否屬于職工福利費　
爭議27　企業(yè)給員工報銷通訊費能否稅前扣除　
爭議28　外出學習過程中發(fā)生的差旅費和住宿費是否屬于職工教育經(jīng)費　
爭議29　補充保險中的“全體員工”是否一個都不能少　
爭議30　企業(yè)為投資者支付的補充保險費用能否稅前扣除　
爭議31　企業(yè)自行管理補充保險的相關(guān)支出能否稅前扣除　
爭議32　企業(yè)通過外地名單中的公益性社會團體進行捐贈能否稅前扣除　
爭議33　會議費與業(yè)務(wù)招待費的區(qū)分　
爭議34　業(yè)務(wù)招待費與業(yè)務(wù)宣傳費的區(qū)分　
爭議35　所有企業(yè)的股權(quán)投資是否都可以作為業(yè)務(wù)招待費稅前扣除基數(shù)　
爭議36　籌建期發(fā)生的廣告費開始生產(chǎn)經(jīng)營后如何稅前扣除　
爭議37　“三費”計算稅前扣除基數(shù)是否包括納稅調(diào)整　
爭議38　公司法修訂后，投資未到位而發(fā)生的利息支出能否據(jù)實稅前扣除　
爭議39　企業(yè)為投資發(fā)生的利息支出是否應(yīng)資本化　
爭議40　委托貸款是否適用金融機構(gòu)貸款規(guī)定　
爭議41　支付給小額貸款公司的利息能否參照金融企業(yè)據(jù)實稅前扣除　
爭議42　企業(yè)將銀行貸款無償轉(zhuǎn)借給其他企業(yè)，其支付的利息能否稅前扣除　
爭議43　不符合條件的混合性投資支付的利息能否稅前扣除
爭議44　永續(xù)債利息能否稅前扣除　
爭議45　如何理解手續(xù)費及傭金支出的范圍　
爭議46　企業(yè)為雇員負擔的個稅能否稅前扣除　
爭議47　企業(yè)為非雇員負擔的個稅能否稅前扣除　
爭議48　境內(nèi)居民企業(yè)負擔的預(yù)提稅能否稅前扣除　
爭議49　企業(yè)代他人支付的費用能否稅前扣除　
爭議50　企業(yè)負擔的外單位人員費用能否稅前扣除　
爭議51　發(fā)放防霧霾口罩的支出是否屬于勞動保護支出　
爭議52　參保雇主責任險的支出能否稅前扣除　
爭議53　企業(yè)作為責任人向第三方支付的賠償款能否稅前扣除　
爭議54　企業(yè)向其他政府部門繳納的滯納金能否稅前扣除　
爭議55　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)提費用不超過合同總金額的10%，此處的“合同”是指總合同還是分合同　
爭議56　國土資源部修文后，土地閑置費能否稅前扣除　
爭議57　未超過扣除限額的支出能否調(diào)減　
爭議58　典當公司的貸款損失準備金能否稅前扣除　
爭議59　房地產(chǎn)企業(yè)“紅線”外開發(fā)支出能否稅前扣除　
爭議60　股東個人的汽車能否在企業(yè)扣除折舊　
爭議61　發(fā)票是不是唯一合法有效的稅前扣除憑證　
爭議62　營改增后統(tǒng)借統(tǒng)還是否應(yīng)取得發(fā)票　
爭議63　個人抬頭票據(jù)所對應(yīng)的支出能否稅前扣除　
爭議64　非本單位抬頭發(fā)票所對應(yīng)的支出能否稅前扣除　
爭議65　違法支出能否稅前扣除　
03　資　產(chǎn)　
爭議66　停用的固定資產(chǎn)的折舊能否稅前扣除　
爭議67　無償使用的固定資產(chǎn)由誰計提折舊　
爭議68　企業(yè)投資藝術(shù)品支出能否稅前扣除　
爭議69　以公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)能否在稅前扣除折舊　
爭議70　固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)大于賬面價值，其折舊能否調(diào)減　
爭議71　固定資產(chǎn)投入使用12個月后取得發(fā)票如何納稅調(diào)整　
爭議72　資產(chǎn)評估增值是否繳納企業(yè)所得稅　
爭議73　交易費用是否計入交易性金融資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)　
爭議74　已宣告未發(fā)放的應(yīng)收股利是否計入交易性金融資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)　
爭議75　國有資產(chǎn)無償劃撥是否繳納企業(yè)所得稅　
爭議76　對賭協(xié)議股權(quán)受讓方收取的補償是否計入收入　
爭議77　對賭時間未到股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議是否生效　
爭議78　非直接相關(guān)對賭協(xié)議的業(yè)績補償款能否稅前扣除　
爭議79　代持股如何繳納企業(yè)所得稅　
爭議80　企業(yè)資產(chǎn)損失沒有申報能否稅前扣除　
爭議81　資產(chǎn)損失是否一定是在會計上已作損失處理的年度申報扣除　
爭議82　錯誤轉(zhuǎn)出的進項稅額能否計入資產(chǎn)損失金額　
爭議83　盈余公積轉(zhuǎn)增股本是否作為投資方股息、紅利收入　
04　稅收優(yōu)惠　
爭議84　如何理解企業(yè)持有上市公司股票達到12個月　
爭議85　中外合資企業(yè)股東取得超過出資比例的分紅是否屬于免稅收入　
爭議86　企業(yè)取得的固定分紅是否屬于免稅收入　
爭議87　企業(yè)從新三板購買股票的分紅是否受12個月限制　
爭議88　如何理解“合理分攤期間費用”　
爭議89　免征增值稅的收入未做價稅分離能否享受企業(yè)所得稅減免　
爭議90　高新技術(shù)企業(yè)能否享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠　
爭議91　小型微利企業(yè)同時享受所得減免如何計算應(yīng)納稅額　
爭議92　勞務(wù)派遣人員是否既計入用人單位從業(yè)人數(shù)又計入勞務(wù)派遣公司從業(yè)人數(shù)　
爭議93　委托研發(fā)的費用按80%加計扣除，那么委托研發(fā)的費用本身是按100%還是80%計入研發(fā)費用　
爭議94　融資租入固定資產(chǎn)能否加速折舊　
爭議95　應(yīng)稅項目所得和減免稅項目所得能否互相彌補虧損　
05　其　他　
爭議96　企業(yè)虛增利潤稅務(wù)機關(guān)應(yīng)如何處理　
爭議97　企業(yè)能否跳躍性彌補虧損　
爭議98　少預(yù)繳是否加收滯納金　
爭議99　合伙企業(yè)未實際分配利潤，其法人合伙人是否要計入應(yīng)納稅所得額　
爭議100　基層稅務(wù)機關(guān)能否對政策文件中的“等”做擴大性解釋　
后　記