中國企業(yè)會計制度設計

第一章企業(yè)內部會計制度設計概述1
一、會計與會計制度1
（一）會計的概念1
（二）會計機構及人員2
（三）會計對象2
（四）會計規(guī)范2
（五）會計手段及方法2
（六）會計目標2
（七）會計主體2
（八）會計職能3
（九）會計制度3
二、企業(yè)內部控制制度5
（一）企業(yè)內部控制制度的發(fā)展6
（二）企業(yè)內部控制的含義7
（三）企業(yè)內部控制的目標8
（四）內部控制的原則8
（五）內部控制的構成要素9
（六）內部控制的制約因素14
三、企業(yè)內部會計制度設計16
（一）會計制度設計的概念16
（二）企業(yè)內部會計制度設計的目標16
（三）企業(yè)內部會計制度設計的原則16
（四）企業(yè)內部會計制度設計的基本內容16
（五）企業(yè)內部會計制度設計的基本過程17
（六）企業(yè)內部會計制度設計的基本要求18
（七）會計制度設計的基本方法19

第二章會計機構和會計人員設置25
一、會計機構的設置25
（一）設置會計機構的原則25
（二）設置會計機構26
（三）在有關機構中設置會計人員27
（四）代理記賬27
（五）獨立財務機構的設置28
二、會計人員的配備29
（一）配備會計人員的原則29
（二）對會計人員的基本要求30
（三）會計人員職業(yè)道德31
（四）總會計師的設置32
（五）會計機構負責人的設置33
（六）會計人員從業(yè)資格34
（七）會計人員繼續(xù)教育36
（八）會計專業(yè)技術資格及考試38
三、會計機構及有關人員職責39
（一）會計機構與會計人員的基本職責39
（二）有關人員的職責41
四、會計工作交接制度48
（一）會計工作交接意義48
（二）要辦理會計工作交接的情形48
（三）會計工作交接前的準備工作48
（四）會計工作交接移交點收49
（五）會計工作交接的監(jiān)交49
（六）會計工作交接后的有關事宜50
（七）會計工作交接移交后的責任50

第三章會計科目、會計憑證、會計賬簿設計51
一、會計科目設計51
（一）會計科目及賬戶51
（二）設置會計科目及賬戶的意義52
（三）會計科目及賬戶的分類52
二、會計科目的具體設計55
（一）會計科目及賬戶設計的原則56
（二）會計科目及賬戶設計的調查57
（三）會計科目一覽表設計57
（四）會計科目使用說明書設計66
三、會計憑證設計67
（一）會計憑證的意義67
（二）會計憑證的種類68
四、原始憑證的設計72
（一）原始憑證的設計原則72
（二）原始憑證設計的調查73
（三）原始憑證的具體設計74
（四）原始憑證的設計說明75
五、記賬憑證設計75
（一）記賬憑證的設計原則76
（二）記賬憑證設計的調查76
（三）記賬憑證的設計77
（四）記賬憑證的設計說明78
（五）記賬憑證的種類及格式設計舉例78
六、會計賬簿設計85
（一）會計賬簿的意義85
（二）會計賬簿的種類85
（三）會計賬簿設計的基本原則86
（四）會計賬簿設計的調查87
七、會計賬簿的具體設計88
（一）會計賬簿構成的基本要素88
（二）會計賬簿種類及格式設計88
（三）日記賬的設計89
（四）分類賬簿的設計92
（五）備查賬簿的設計98

第四章會計核算形式設計100
一、會計核算形式設計概述100
（一）會計核算形式的意義100
（二）會計核算形式的形成過程101
（三）會計核算形式的種類及特點103
二、會計核算形式具體設計106
（一）會計核算形式設計的原則106
（二）會計核算形式設計的調查107
（三）改進會計核算形式設計的幾項措施108
（四）會計核算形式業(yè)務流程設計110
三、科目匯總表會計核算形式業(yè)務處理流程的具體控制與處理方法的說明115
（一）原始憑證的填制和取得115
（二）原始憑證的審核116
（三）記賬憑證的填制116
（四）記賬憑證的審核117
（五）會計科目匯總117
（六）會計賬簿的登記117
（七）會計檔案的保管120

第五章財務會計報告內部會計制度設計122
一、財務會計報告設計122
（一）會計報表的意義122
（二）會計報表的種類123
（三）會計報表的基本內容124
（四）財務會計報告業(yè)務可能發(fā)生的風險及應對控制措施124
二、財務會計報告內部會計制度具體設計125
（一）財務會計報告業(yè)務流程設計125
（二）貨幣資金業(yè)務基本業(yè)務流程的授權批準控制制度131
（三）財務會計報告基本業(yè)務流程的不相容職務分離控制制度132
（四）財務會計報告業(yè)務的表格設計132
（五）財務會計報告業(yè)務處理流程具體控制與處理方法(會計報表編制)的說明138
（六）內部會計報表的設計143

第六章貨幣資金業(yè)務內部會計制度設計147
一、貨幣資金業(yè)務內部會計制度設計概述147
（一）貨幣資金業(yè)務的內容及其特點147
（二）貨幣資金業(yè)務可能發(fā)生的風險及應對控制措施147
（三）貨幣資金業(yè)務內部會計制度具體設計基本要求148
二、貨幣資金業(yè)務內部會計制度具體設計150
（一）貨幣資金業(yè)務流程設計150
（二）貨幣資金業(yè)務基本業(yè)務流程的授權批準控制制度154
（三）貨幣資金基本業(yè)務流程的不相容職務分離控制制度157
（四）貨幣資金業(yè)務的表格設計158
（五）貨幣資金業(yè)務處理流程的具體控制與處理方法的說明162
（六）貨幣資金業(yè)務涉及的會計科目使用說明書設計165

第七章采購業(yè)務內部會計制度設計167
一、采購業(yè)務內部會計制度設計概述167
（一）采購業(yè)務的內容及特點167
（二）采購業(yè)務可能發(fā)生的風險及應對控制措施168
二、采購業(yè)務內部會計制度具體設計基本要求168
三、采購業(yè)務內部會計制度具體設計表格示例171

第八章銷售業(yè)務內部會計制度設計176
一、銷售業(yè)務內部會計制度設計概述176
（一）銷售業(yè)務的內容及其特點176
（二）銷售業(yè)務可能發(fā)生的風險及應對控制措施177
二、銷售業(yè)務內部會計制度具體設計基本要求177
三、銷售業(yè)務內部會計制度具體設計表格示例181

第九章存儲業(yè)務內部會計制度設計183
一、存儲業(yè)務內部會計制度設計概述183
（一）存儲業(yè)務的內容及其特點183
（二）存儲業(yè)務可能發(fā)生的風險及應對控制措施183
二、存儲業(yè)務內部會計制度具體設計基本要求184
三、存儲業(yè)務內部會計制度具體設計表格示例186

第十章固定資產業(yè)務內部會計制度設計191
一、固定資產業(yè)務內部會計制度設計概述191
（一）固定資產業(yè)務的內容及其特點191
（二）固定資產業(yè)務可能發(fā)生的風險及應對控制措施192
二、固定資產業(yè)務內部會計制度具體設計基本要求192
三、固定資產業(yè)務內部會計制度具體設計表格示例196

參考文獻199