稅務會計理論與實務（第2版）

第一章 稅務會計概述 / 1
關(guān)鍵詞　/　1
引例　/　1
第一節(jié)　稅務會計的概念 /　1
一、會計的產(chǎn)生和發(fā)展　/　1
二、會計的含義　/　2
三、稅務會計的產(chǎn)生和發(fā)展　/　5
四、稅務會計與財務會計的聯(lián)系與區(qū)別　/　8
第二節(jié)　稅收法規(guī)體系 /　10
一、稅收概述　/　10
二、稅收制度構(gòu)成要素　/　11
三、我國現(xiàn)行稅法體系　/　13
第三節(jié)　會計法規(guī)體系 /　14
一、會計法律　/　15
二、會計行政法規(guī)　/　15
三、會計規(guī)章　/　16
思考題　/　19
第二章　增值稅會計 /　20
關(guān)鍵詞　/　20
引例　/　20
第一節(jié)　增值稅現(xiàn)行稅制 /　20
一、征稅范圍及納稅義務人　/　21
二、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定及管理　/　23
三、稅率與征收率　/　24
四、一般納稅人應納稅額的計算　/　27
五、小規(guī)模納稅人應納稅額的計算　/　35
六、進口貨物應納稅額的計算　/　36
七、出口貨物退（免）稅　/　37
八、稅收優(yōu)惠　/　43
九、征收管理　/　45
第二節(jié)　增值稅會計核算 /　54
一、一般納稅人會計處理方法　/　54
二、小規(guī)模納稅人會計處理方法　/　93
思考題　/　94
第三章　消費稅會計 /　95
關(guān)鍵詞　/　95
引例　/　95
第一節(jié)　消費稅現(xiàn)行稅制 /　95
一、納稅義務人與征稅范圍　/　96
二、稅目與稅率　/　97
三、計稅依據(jù)　/　102
四、應納稅額的計算　/　104
五、征收管理　/　110
第二節(jié)　消費稅會計核算 /　113
一、消費稅會計科目設(shè)置　/　113
二、應稅消費品銷售的會計處理　/　114
三、應稅消費品視同銷售的會計處理　/　116
四、委托加工應稅消費品的會計處理　/　119
五、進口應稅消費品的會計處理　/　122
思考題　/　122
第四章　城市維護建設(shè)稅及教育費附加會計 /　142
關(guān)鍵詞　/　142
引例　/　142
第一節(jié)　城市維護建設(shè)稅及教育費附加現(xiàn)行稅制 /　142
一、城市維護建設(shè)稅　/　142
二、教育費附加　/　145
第二節(jié)　城市維護建設(shè)稅及教育費附加會計核算 /　146
一、城市維護建設(shè)稅會計核算　/　146
二、教育費附加會計核算　/　147
思考題　/　148
第五章　關(guān)稅會計 /　149
關(guān)鍵詞　/　149
引例　/　149
第一節(jié)　關(guān)稅現(xiàn)行稅制 /　150
一、征稅對象與納稅義務人　/　150
二、進出口稅則　/　150
三、完稅價格與應納稅額的計算　/　152
四、稅收優(yōu)惠　/　152
五、征收管理　/　154
第二節(jié)　關(guān)稅會計核算 /　154
一、關(guān)稅會計科目設(shè)置　/　154
二、關(guān)稅會計處理　/　155
思考題　/　158
第六章　企業(yè)所得稅會計 /　159
關(guān)鍵詞　/　159
引例　/　159
第一節(jié)　企業(yè)所得稅現(xiàn)行稅制 /　159
一、納稅義務人、征稅對象與稅率　/　159
二、應納稅所得額的計算　/　161
三、資產(chǎn)的稅務處理　/　169
四、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理　/　174
五、企業(yè)重組的特殊性所得稅處理　/　175
六、稅收優(yōu)惠　/　176
七、應納稅額的計算　/　179
八、征收管理　/　180
第二節(jié)　企業(yè)所得稅會計核算 /　183
一、所得稅會計方法發(fā)展歷程　/　183
二、所得稅會計理論　/　184
三、基于收入費用觀的所得稅會計差異　/　186
四、基于資產(chǎn)負債觀的所得稅會計差異　/　189
五、企業(yè)所得稅的會計處理　/　193
思考題　/　214
第七章　個人所得稅會計 /　215
關(guān)鍵詞　/　215
引例　/　215
第一節(jié)　個人所得稅現(xiàn)行稅制 /　215
一、納稅義務人與征稅范圍　/　216
二、稅率與應納稅所得額的確定　/　218
三、應納稅額的計算　/　222
四、稅收優(yōu)惠　/　228
五、征收管理　/　229
第二節(jié)　個人所得稅會計核算 /　230
一、個人所得稅會計科目設(shè)置　/　230
二、個人所得稅會計處理　/　230
思考題　/　234
第八章　資源稅和土地增值稅會計 /　235
關(guān)鍵詞　/　235
引例　/　235
第一節(jié)　資源稅和土地增值稅現(xiàn)行稅制 /　235
一、資源稅現(xiàn)行稅制　/　235
二、土地增值稅現(xiàn)行稅制　/　243
第二節(jié)　資源稅和土地增值稅會計核算 /　249
一、資源稅會計核算　/　249
二、土地增值稅會計核算　/　252
思考題　/　258
第九章　其他稅會計 /　259
關(guān)鍵詞　/　259
引例　/　259
第一節(jié)　房產(chǎn)稅會計 /　259
一、房產(chǎn)稅現(xiàn)行稅制　/　259
二、房產(chǎn)稅會計核算　/　265
第二節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅會計 /　266
一、城鎮(zhèn)土地使用稅現(xiàn)行稅制　/　266
二、城鎮(zhèn)土地使用稅會計核算　/　271
第三節(jié)　契稅會計 /　272
一、契稅現(xiàn)行稅制　/　272
二、契稅會計核算　/　277
第四節(jié)　耕地占用稅會計 /　278
一、耕地占用稅現(xiàn)行稅制　/　278
二、耕地占用稅會計核算　/　281
第五節(jié)　車輛購置稅會計 /　281
一、車輛購置稅現(xiàn)行稅制　/　281
二、車輛購置稅會計核算　/　284
第六節(jié)　車船稅會計 /　285
一、車船稅現(xiàn)行稅制　/　285
二、車船稅會計核算　/　289
第七節(jié)　印花稅會計 /　290
一、印花稅現(xiàn)行稅制　/　290
二、印花稅會計核算　/　296
思考題　/　297
參考文獻　/　298