納稅籌劃（第4版）

第1篇納稅籌劃認知

第1章納稅籌劃概述（2）
1.1納稅籌劃的含義與特征（2）
1.2納稅籌劃的主要形式（4）
1.3納稅籌劃相關概念辨析（5）
1.4納稅籌劃的成本與收益（7）
1.5納稅籌劃的目標（10）
1.6納稅籌劃的方法（12）
1.7納稅籌劃的步驟（13）
關鍵詞（15）
能力訓練（15）

第2章納稅籌劃的風險與防范（19）
2.1納稅籌劃風險的含義與特征（19）
2.2納稅籌劃風險產(chǎn)生的原因（20）
2.3納稅籌劃風險的類型（22）
2.4納稅籌劃風險的防范措施（24）
關鍵詞（25）
能力訓練（25）

第2篇納稅人不同稅種下的納稅籌劃

第3章增值稅的納稅籌劃（30）
3.1增值稅納稅人身份選擇的納稅籌劃（30）
3.2供應商納稅人身份選擇的納稅籌劃（39）
3.3分別核算的納稅籌劃（42）
3.4折扣方式選擇的納稅籌劃（43）
3.5分立農(nóng)業(yè)生產(chǎn)部門的納稅籌劃（46）
3.6進項稅額先抵扣后轉(zhuǎn)出的納稅籌劃（47）
3.7增值稅計稅方法選擇的納稅籌劃（49）
3.8一般納稅人從小規(guī)模納稅人購買貨物的進項稅籌劃（50）
3.9避免零申報、負申報的納稅籌劃（51）
3.10延期納稅的納稅籌劃（53）
3.11增值稅起征點的納稅籌劃（54）
3.12全面“營改增”后兼營行為的納稅籌劃（55）
3.13全面“營改增”后混合銷售行為的納稅籌劃（56）
3.14全面“營改增”后小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)化為一般納稅人的納稅籌劃（57）
3.15全面“營改增”后變一般納稅人為小規(guī)模納稅人的納稅籌劃（58）
3.16全面“營改增”后餐飲服務和住宿服務相互轉(zhuǎn)化的納稅籌劃（60）
3.17全面“營改增”后一般計稅方法與簡易計稅方法選擇的納稅籌劃（61）
3.18全面“營改增”后程租、期租與光租選擇的納稅籌劃（62）
3.19全面“營改增”后固定資產(chǎn)購置時機選擇的納稅籌劃（64）
3.20全面“營改增”后起征點的納稅籌劃（65）
關鍵詞（67）
能力訓練（67）

第4章消費稅的納稅籌劃（71）
4.1降低價格的納稅籌劃（71）
4.2通過先銷售來降低計稅依據(jù)的納稅籌劃（72）
4.3通過設立銷售公司來降低計稅依據(jù)的納稅籌劃（73）
4.4包裝物的納稅籌劃（74）
4.5酒類生產(chǎn)企業(yè)合并的納稅籌劃（75）
4.6白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工與自行加工選擇的納稅籌劃（76）
4.7規(guī)避消費稅的納稅籌劃（80）
4.8手表起征點納稅籌劃（81）
4.9自產(chǎn)自用應稅消費品的納稅籌劃（82）
4.10延期納稅的納稅籌劃（83）
關鍵詞（84）
能力訓練（84）

第5章企業(yè)所得稅的納稅籌劃（89）
5.1企業(yè)所得稅納稅人身份選擇的納稅籌劃（89）
5.2一般企業(yè)轉(zhuǎn)化為小型微利企業(yè)的納稅籌劃（90）
5.3加大稅前扣除金額的納稅籌劃（91）
5.4固定資產(chǎn)折舊年限選擇的納稅籌劃（93）
5.5利用小型微利企業(yè)低稅率政策的納稅籌劃（94）
5.6無形資產(chǎn)攤銷的納稅籌劃（95）
5.7業(yè)務招待費的納稅籌劃（96）
5.8創(chuàng)造條件成為國家重點扶持的高新技術企業(yè)的納稅籌劃（98）
5.9技術轉(zhuǎn)讓所得的納稅籌劃（99）
5.10招聘殘疾人員的納稅籌劃（100）
5.11企業(yè)捐贈的納稅籌劃（101）
5.12企業(yè)所得稅核定征收的納稅籌劃（102）
關鍵詞（103）
能力訓練（103）

第6章個人所得稅的納稅籌劃（107）
6.1個人所得稅納稅人身份選擇的納稅籌劃（107）
6.2均衡發(fā)放工資的納稅籌劃（109）
6.3全年一次性獎金發(fā)放的納稅籌劃（110）
6.4選擇成立個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)以規(guī)避企業(yè)所得稅的納稅籌劃（111）
6.5跨月安排勞務報酬所得的納稅籌劃（113）
6.6稿酬所得的納稅籌劃（114）
6.7工資、薪金所得與勞務報酬所得相互轉(zhuǎn)換的納稅籌劃（115）
6.8工資、薪金所得與稿酬所得相互轉(zhuǎn)換的納稅籌劃（116）
6.9偶然所得臨界點的納稅籌劃（117）
6.10個人捐贈的納稅籌劃（118）
關鍵詞（119）
能力訓練（119）

第7章其他稅種的納稅籌劃（123）
7.1關稅的納稅籌劃（123）
7.2城市維護建設稅的納稅籌劃（127）
7.3資源稅的納稅籌劃（129）
7.4土地增值稅的納稅籌劃（131）
7.5城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅籌劃（134）
7.6房產(chǎn)稅的納稅籌劃（136）
7.7車船稅的納稅籌劃（139）
7.8車輛購置稅的納稅籌劃（141）
7.9印花稅的納稅籌劃（143）
7.10契稅的納稅籌劃（147）
關鍵詞（149）
能力訓練（149）

第3篇納稅人不同業(yè)務流程下的納稅籌劃

第8章企業(yè)創(chuàng)建設立中的納稅籌劃（156）
8.1一般納稅人與小規(guī)模納稅人選擇的納稅籌劃（156）
8.2國家重點扶持的高新技術企業(yè)注冊地點選擇的納稅籌劃（157）
8.3利用西部大開發(fā)優(yōu)惠政策進行注冊地點選擇的納稅籌劃（158）
8.4企業(yè)設立時組織形式選擇的納稅籌劃（159）
8.5企業(yè)擴張時組織形式選擇的納稅籌劃（160）
關鍵詞（161）
能力訓練（161）

第9章企業(yè)投資融資中的納稅籌劃（164）
9.1投資產(chǎn)業(yè)選擇的納稅籌劃（164）
9.2直接投資與間接投資選擇的納稅籌劃（165）
9.3房產(chǎn)投資方式選擇的納稅籌劃（166）
9.4融資結(jié)構的納稅籌劃（167）
9.5租賃融資的納稅籌劃（168）
關鍵詞（169）
能力訓練（169）

第10章企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的納稅籌劃（172）
10.1采購對象選擇的納稅籌劃（172）
10.2采購運費選擇的納稅籌劃（173）
10.3采購時間選擇的納稅籌劃（175）
10.4存貨計價方法選擇的納稅籌劃（176）
10.5固定資產(chǎn)折舊方法選擇的納稅籌劃（178）
10.6合理確認收入的納稅籌劃（179）
10.7折扣銷售的納稅籌劃（181）
10.8實物折扣的納稅籌劃（182）
10.9返還現(xiàn)金的納稅籌劃（183）
10.10銷售折扣的納稅籌劃（184）
關鍵詞（185）
能力訓練（185）

第11章企業(yè)成果分配中的納稅籌劃（188）
11.1境外投資利潤分配的納稅籌劃（188）
11.2虧損彌補的納稅籌劃（189）
11.3企業(yè)轉(zhuǎn)讓股票時機選擇的納稅籌劃（190）
11.4個人轉(zhuǎn)讓股票時機選擇的納稅籌劃（191）
11.5股東稅后分紅與稅前發(fā)放工資選擇的納稅籌劃（192）
關鍵詞（194）
能力訓練（194）

第12章企業(yè)產(chǎn)權重組中的納稅籌劃（196）
12.1通過合并轉(zhuǎn)換增值稅納稅人身份的納稅籌劃（196）
12.2通過合并來抵扣增值稅進項稅額的納稅籌劃（197）
12.3通過合并變銷售行為為轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權的納稅籌劃（198）
12.4通過分立轉(zhuǎn)換增值稅納稅人身份的納稅籌劃（199）
12.5通過分立變混合銷售行為為兩種單一行為的納稅籌劃（200）
12.6通過分立成立銷售公司的納稅籌劃（202）
12.7企業(yè)清算的納稅籌劃（203）
關鍵詞（204）
能力訓練（204）

參考文獻（207）