審計全流程實操從入門到精通

第1章審計人員應(yīng)知基礎(chǔ)事項.....1
1.1 審計工作流程..................................1
1.1.1 制訂審計計劃.......................1
1.1.2 制定審計方案.......................1
1.1.3 送達審計通知書...................1
1.1.4 搜集審計證據(jù).......................2
1.1.5 實施審計程序.......................2
1.1.6 編制工作底稿.......................2
1.1.7 撰寫審計報告.......................3
1.1.8 進行后續(xù)審計.......................3
1.1.9 審計資料歸檔.......................3
1.2 審計從業(yè)規(guī)范..................................4
1.2.1 具備職業(yè)道德.......................4
1.2.2 遵循法律法規(guī).......................4
1.2.3 明確法律責(zé)任.......................6
1.2.4 審計質(zhì)量控制.......................7
1.3 審計工作組織..................................7
1.3.1 企業(yè)內(nèi)審機構(gòu).......................7
1.3.2 社會審計組織.......................8
1.3.3 國家審計機構(gòu).......................9
1.4 審計職業(yè)規(guī)劃..................................9
1.4.1 審計職業(yè)設(shè)計.......................9
1.4.2 審計職業(yè)定位.....................10
第2 章審計專業(yè)知識及企業(yè)
內(nèi)控 ............................... 11
2.1 企業(yè)內(nèi)部審計程序.........................11
2.1.1 準(zhǔn)備階段.............................11
2.1.2 實施階段.............................13
2.1.3 終結(jié)階段.............................25
2.1.4 后續(xù)審計.............................26
2.2 企業(yè)內(nèi)部審計要領(lǐng)........................ 27
2.2.1 內(nèi)部審計風(fēng)險..................... 27
2.2.2 審計證據(jù)............................ 30
2.2.3 審計抽樣............................ 36
2.2.4 審計工作底稿..................... 40
2.2.5 審計報告............................ 45
2.2.6 內(nèi)部控制審查與評價......... 46
2.3 內(nèi)審工作關(guān)系................................ 51
2.3.1 內(nèi)部審計與管理層的
關(guān)系..................................... 51
2.3.2 內(nèi)部審計與治理層的
關(guān)系..................................... 51
2.3.3 內(nèi)部審計與內(nèi)部控制的
關(guān)系..................................... 52
2.3.4 內(nèi)部審計與內(nèi)部其他部門的
關(guān)系..................................... 52
2.3.5 內(nèi)部審計與社會審計的
關(guān)系..................................... 53
2.3.6 內(nèi)部審計與國家審計的
關(guān)系..................................... 53
第3 章操作示范——會計憑證與
賬簿審計........................ 55
3.1 原始憑證審計................................ 55
3.1.1 原始憑證審計規(guī)范............. 55
3.1.2 原始憑證審計示范............. 57
3.2 記賬憑證審計................................ 58
3.2.1 記賬憑證審計規(guī)范............. 58
3.2.2 記賬憑證審計示范............. 60
3.3 會計賬簿審計規(guī)范與示范............. 62
3.3.1 會計賬簿審計規(guī)范............. 62
3.3.2 會計賬簿審計示范............. 64
CONTENTS目 錄
2
審
計
全
流
程
實
操
從
入
門
到
精
通
第 4 章操作示范——資產(chǎn)類賬戶
審計 ............................... 67
4.1 貨幣資金審計................................67
4.1.1 庫存現(xiàn)金審計.....................67
4.1.2 銀行存款審計.....................70
4.1.3 其他貨幣資金審計.............74
4.2 應(yīng)收款項審計................................78
4.2.1 應(yīng)收賬款審計.....................78
4.2.2 應(yīng)收票據(jù)審計.....................82
4.2.3 預(yù)付賬款審計.....................85
4.2.4 壞賬準(zhǔn)備審計.....................87
4.3 存貨審計........................................90
4.3.1 存貨審計規(guī)范.....................90
4.3.2 存貨審計示范.....................95
4.4 固定資產(chǎn)審計................................97
4.4.1 固定資產(chǎn)審計規(guī)范.............97
4.4.2 固定資產(chǎn)審計示范........... 100
4.5 無形資產(chǎn)審計.............................. 103
4.5.1 無形資產(chǎn)審計規(guī)范........... 103
4.5.2 無形資產(chǎn)審計示范........... 105
4.6 長期待攤費用審計....................... 105
4.6.1 長期待攤費用審計
規(guī)范................................... 105
4.6.2 長期待攤費用審計
示范................................... 107
第5 章操作示范——負(fù)債類賬戶
審計 ..............................111
5.1 短期借款審計.............................. 111
5.1.1 短期借款審計規(guī)范........... 111
5.1.2 短期借款審計操作
示范................................... 113
5.2 長期借款審計.............................. 115
5.2.1 長期借款審計規(guī)范........... 115
5.2.2 長期借款審計示范........... 117
5.3 應(yīng)付款項審計.............................. 118
5.3.1 應(yīng)付票據(jù)審計................... 118
5.3.2 應(yīng)付賬款審計................... 121
5.4 應(yīng)付職工薪酬審計...................... 124
5.4.1 應(yīng)付職工薪酬審計規(guī)范... 124
5.4.2 應(yīng)付職工薪酬審計示范... 128
5.5 應(yīng)交稅費審計.............................. 129
5.5.1 應(yīng)交稅費審計規(guī)范........... 129
5.5.2 應(yīng)交稅費審計示范........... 131
第6 章操作示范——所有者權(quán)益
類賬戶審計.................. 135
6.1 實收資本審計.............................. 135
6.1.1 實收資本審計規(guī)范........... 135
6.1.2 實收資本審計示范........... 137
6.2 資本公積審計.............................. 139
6.2.1 資本公積審計規(guī)范........... 139
6.2.2 資本公積審計示范........... 141
6.3 盈余公積審計.............................. 142
6.3.1 盈余公積審計規(guī)范........... 142
6.3.2 盈余公積審計示范........... 144
6.4 利潤分配審計.............................. 145
6.4.1 利潤分配審計規(guī)范........... 145
6.4.2 利潤分配審計示范........... 147
第7 章操作示范——成本類賬戶
審計 ............................. 151
7.1 生產(chǎn)成本審計.............................. 151
7.1.1 生產(chǎn)成本審計規(guī)范........... 151
7.1.2 生產(chǎn)成本審計示范........... 154
7.2 制造費用審計.............................. 154
7.2.1 制造費用審計規(guī)范........... 154
7.2.2 制造費用審計示范........... 156
7.3 研發(fā)支出審計.............................. 158
目
錄
3
7.3.1 研發(fā)支出審計規(guī)范........... 158
7.3.2 研發(fā)支出審計示范........... 159
第8 章操作示范——損益類賬戶
審計 ............................. 161
8.1 營業(yè)收入審計.............................. 161
8.1.1 主營業(yè)務(wù)收入審計........... 161
8.1.2 其他業(yè)務(wù)收入審計........... 167
8.2 營業(yè)外收入審計........................... 171
8.2.1 營業(yè)外收入審計規(guī)范....... 171
8.2.2 營業(yè)外收入審計示范....... 172
8.3 投資收益審計.............................. 172
8.3.1 投資收益審計規(guī)范........... 172
8.3.2 投資收益審計示范........... 174
8.4 管理費用審計.............................. 175
8.4.1 管理費用審計規(guī)范........... 175
8.4.2 管理費用審計示范........... 178
8.5 財務(wù)費用審計.............................. 178
8.5.1 財務(wù)費用審計規(guī)范........... 178
8.5.2 財務(wù)費用審計示范........... 180
8.6 銷售費用審計.............................. 181
8.6.1 銷售費用審計規(guī)范........... 181
8.6.2 銷售費用審計示范........... 183
第9 章操作示范——財務(wù)報表
審計 ............................. 185
9.1 資產(chǎn)負(fù)債表審計........................... 185
9.1.1 資產(chǎn)負(fù)債表審計規(guī)范....... 185
9.1.2 資產(chǎn)負(fù)債表審計示范....... 188
9.2 利潤表審計.................................. 191
9.2.1 利潤表審計規(guī)范............... 191
9.2.2 利潤表審計示范............... 193
9.3 現(xiàn)金流量表審計........................... 195
9.3.1 現(xiàn)金流量表審計規(guī)范....... 195
9.3.2 現(xiàn)金流量表審計示范....... 198
9.4 所有者權(quán)益變動表審計............... 200
9.4.1 所有者權(quán)益變動表審計
規(guī)范................................... 200
9.4.2 所有者權(quán)益變動表審計
示范................................... 202
第10 章操作示范——審計文書
編制 ........................... 205
10.1 管理建議書編制........................ 205
10.1.1 管理建議書編制
規(guī)范.............................. 205
10.1.2 管理建議書編制
示范.............................. 206
10.2 審計報告編制............................ 209
10.2.1 審計報告編制規(guī)范....... 209
10.2.2 審計報告編制示范....... 210
10.3 審計工作底稿編制..................... 212
10.3.1 審計工作底稿編制
規(guī)范.............................. 212
10.3.2 資產(chǎn)類賬戶審計工作底稿
編制示范...................... 212
10.3.3 負(fù)債類賬戶審計工作底稿
編制示范...................... 214
10.3.4 所有者權(quán)益類賬戶審計
工作底稿編制示范....... 217
10.3.5 成本類賬戶審計工作底稿
編制示范...................... 218
10.3.6 損益類賬戶審計工作底稿
編制示范...................... 219
第11 章操作示范——Excel 在審
計中的應(yīng)用................ 223
11.1 Excel 在審計中的操作技巧....... 223
11.1.1 數(shù)據(jù)保護....................... 223
11.1.2 復(fù)制與粘貼................... 225
4
審
計
全
流
程
實
操
從
入
門
到
精
通
11.1.3 狀態(tài)欄的使用............... 226
11.1.4 建立常用按鈕............... 227
11.2 Excel 在審計中的操作方法....... 227
11.2.1 創(chuàng)建審計工作底稿
模板.............................. 227
11.2.2 在模板中建立多個
工作表.......................... 228
11.2.3 重命名工作底稿........... 228
11.2.4 拆分模板編輯窗口....... 229
11.2.5 凍結(jié)窗口....................... 230
11.2.6 定義多張工作底稿共享
數(shù)據(jù).............................. 230
11.2.7 調(diào)用審計工作底稿
模板.............................. 231
11.2.8 修改審計工作底稿
模板.............................. 231
11.3 Excel 在審計中的輔助實施....... 231
11.3.1 審計復(fù)核....................... 231
11.3.2 查找審計線索............... 233
11.3.3 出具審計報告............... 236