審計(jì)全流程實(shí)操從入門到精通

第1章審計(jì)人員應(yīng)知基礎(chǔ)事項(xiàng).....1
1.1 審計(jì)工作流程..................................1
1.1.1 制訂審計(jì)計(jì)劃.......................1
1.1.2 制定審計(jì)方案.......................1
1.1.3 送達(dá)審計(jì)通知書...................1
1.1.4 搜集審計(jì)證據(jù).......................2
1.1.5 實(shí)施審計(jì)程序.......................2
1.1.6 編制工作底稿.......................2
1.1.7 撰寫審計(jì)報(bào)告.......................3
1.1.8 進(jìn)行后續(xù)審計(jì).......................3
1.1.9 審計(jì)資料歸檔.......................3
1.2 審計(jì)從業(yè)規(guī)范..................................4
1.2.1 具備職業(yè)道德.......................4
1.2.2 遵循法律法規(guī).......................4
1.2.3 明確法律責(zé)任.......................6
1.2.4 審計(jì)質(zhì)量控制.......................7
1.3 審計(jì)工作組織..................................7
1.3.1 企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu).......................7
1.3.2 社會審計(jì)組織.......................8
1.3.3 國家審計(jì)機(jī)構(gòu).......................9
1.4 審計(jì)職業(yè)規(guī)劃..................................9
1.4.1 審計(jì)職業(yè)設(shè)計(jì).......................9
1.4.2 審計(jì)職業(yè)定位.....................10
第2 章審計(jì)專業(yè)知識及企業(yè)
內(nèi)控 ............................... 11
2.1 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)程序.........................11
2.1.1 準(zhǔn)備階段.............................11
2.1.2 實(shí)施階段.............................13
2.1.3 終結(jié)階段.............................25
2.1.4 后續(xù)審計(jì).............................26
2.2 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)要領(lǐng)........................ 27
2.2.1 內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)..................... 27
2.2.2 審計(jì)證據(jù)............................ 30
2.2.3 審計(jì)抽樣............................ 36
2.2.4 審計(jì)工作底稿..................... 40
2.2.5 審計(jì)報(bào)告............................ 45
2.2.6 內(nèi)部控制審查與評價(jià)......... 46
2.3 內(nèi)審工作關(guān)系................................ 51
2.3.1 內(nèi)部審計(jì)與管理層的
關(guān)系..................................... 51
2.3.2 內(nèi)部審計(jì)與治理層的
關(guān)系..................................... 51
2.3.3 內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制的
關(guān)系..................................... 52
2.3.4 內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部其他部門的
關(guān)系..................................... 52
2.3.5 內(nèi)部審計(jì)與社會審計(jì)的
關(guān)系..................................... 53
2.3.6 內(nèi)部審計(jì)與國家審計(jì)的
關(guān)系..................................... 53
第3 章操作示范——會計(jì)憑證與
賬簿審計(jì)........................ 55
3.1 原始憑證審計(jì)................................ 55
3.1.1 原始憑證審計(jì)規(guī)范............. 55
3.1.2 原始憑證審計(jì)示范............. 57
3.2 記賬憑證審計(jì)................................ 58
3.2.1 記賬憑證審計(jì)規(guī)范............. 58
3.2.2 記賬憑證審計(jì)示范............. 60
3.3 會計(jì)賬簿審計(jì)規(guī)范與示范............. 62
3.3.1 會計(jì)賬簿審計(jì)規(guī)范............. 62
3.3.2 會計(jì)賬簿審計(jì)示范............. 64
CONTENTS目 錄
2
審
計(jì)
全
流
程
實(shí)
操
從
入
門
到
精
通
第 4 章操作示范——資產(chǎn)類賬戶
審計(jì) ............................... 67
4.1 貨幣資金審計(jì)................................67
4.1.1 庫存現(xiàn)金審計(jì).....................67
4.1.2 銀行存款審計(jì).....................70
4.1.3 其他貨幣資金審計(jì).............74
4.2 應(yīng)收款項(xiàng)審計(jì)................................78
4.2.1 應(yīng)收賬款審計(jì).....................78
4.2.2 應(yīng)收票據(jù)審計(jì).....................82
4.2.3 預(yù)付賬款審計(jì).....................85
4.2.4 壞賬準(zhǔn)備審計(jì).....................87
4.3 存貨審計(jì)........................................90
4.3.1 存貨審計(jì)規(guī)范.....................90
4.3.2 存貨審計(jì)示范.....................95
4.4 固定資產(chǎn)審計(jì)................................97
4.4.1 固定資產(chǎn)審計(jì)規(guī)范.............97
4.4.2 固定資產(chǎn)審計(jì)示范........... 100
4.5 無形資產(chǎn)審計(jì).............................. 103
4.5.1 無形資產(chǎn)審計(jì)規(guī)范........... 103
4.5.2 無形資產(chǎn)審計(jì)示范........... 105
4.6 長期待攤費(fèi)用審計(jì)....................... 105
4.6.1 長期待攤費(fèi)用審計(jì)
規(guī)范................................... 105
4.6.2 長期待攤費(fèi)用審計(jì)
示范................................... 107
第5 章操作示范——負(fù)債類賬戶
審計(jì) ..............................111
5.1 短期借款審計(jì).............................. 111
5.1.1 短期借款審計(jì)規(guī)范........... 111
5.1.2 短期借款審計(jì)操作
示范................................... 113
5.2 長期借款審計(jì).............................. 115
5.2.1 長期借款審計(jì)規(guī)范........... 115
5.2.2 長期借款審計(jì)示范........... 117
5.3 應(yīng)付款項(xiàng)審計(jì).............................. 118
5.3.1 應(yīng)付票據(jù)審計(jì)................... 118
5.3.2 應(yīng)付賬款審計(jì)................... 121
5.4 應(yīng)付職工薪酬審計(jì)...................... 124
5.4.1 應(yīng)付職工薪酬審計(jì)規(guī)范... 124
5.4.2 應(yīng)付職工薪酬審計(jì)示范... 128
5.5 應(yīng)交稅費(fèi)審計(jì).............................. 129
5.5.1 應(yīng)交稅費(fèi)審計(jì)規(guī)范........... 129
5.5.2 應(yīng)交稅費(fèi)審計(jì)示范........... 131
第6 章操作示范——所有者權(quán)益
類賬戶審計(jì).................. 135
6.1 實(shí)收資本審計(jì).............................. 135
6.1.1 實(shí)收資本審計(jì)規(guī)范........... 135
6.1.2 實(shí)收資本審計(jì)示范........... 137
6.2 資本公積審計(jì).............................. 139
6.2.1 資本公積審計(jì)規(guī)范........... 139
6.2.2 資本公積審計(jì)示范........... 141
6.3 盈余公積審計(jì).............................. 142
6.3.1 盈余公積審計(jì)規(guī)范........... 142
6.3.2 盈余公積審計(jì)示范........... 144
6.4 利潤分配審計(jì).............................. 145
6.4.1 利潤分配審計(jì)規(guī)范........... 145
6.4.2 利潤分配審計(jì)示范........... 147
第7 章操作示范——成本類賬戶
審計(jì) ............................. 151
7.1 生產(chǎn)成本審計(jì).............................. 151
7.1.1 生產(chǎn)成本審計(jì)規(guī)范........... 151
7.1.2 生產(chǎn)成本審計(jì)示范........... 154
7.2 制造費(fèi)用審計(jì).............................. 154
7.2.1 制造費(fèi)用審計(jì)規(guī)范........... 154
7.2.2 制造費(fèi)用審計(jì)示范........... 156
7.3 研發(fā)支出審計(jì).............................. 158
目
錄
3
7.3.1 研發(fā)支出審計(jì)規(guī)范........... 158
7.3.2 研發(fā)支出審計(jì)示范........... 159
第8 章操作示范——損益類賬戶
審計(jì) ............................. 161
8.1 營業(yè)收入審計(jì).............................. 161
8.1.1 主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)........... 161
8.1.2 其他業(yè)務(wù)收入審計(jì)........... 167
8.2 營業(yè)外收入審計(jì)........................... 171
8.2.1 營業(yè)外收入審計(jì)規(guī)范....... 171
8.2.2 營業(yè)外收入審計(jì)示范....... 172
8.3 投資收益審計(jì).............................. 172
8.3.1 投資收益審計(jì)規(guī)范........... 172
8.3.2 投資收益審計(jì)示范........... 174
8.4 管理費(fèi)用審計(jì).............................. 175
8.4.1 管理費(fèi)用審計(jì)規(guī)范........... 175
8.4.2 管理費(fèi)用審計(jì)示范........... 178
8.5 財(cái)務(wù)費(fèi)用審計(jì).............................. 178
8.5.1 財(cái)務(wù)費(fèi)用審計(jì)規(guī)范........... 178
8.5.2 財(cái)務(wù)費(fèi)用審計(jì)示范........... 180
8.6 銷售費(fèi)用審計(jì).............................. 181
8.6.1 銷售費(fèi)用審計(jì)規(guī)范........... 181
8.6.2 銷售費(fèi)用審計(jì)示范........... 183
第9 章操作示范——財(cái)務(wù)報(bào)表
審計(jì) ............................. 185
9.1 資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)........................... 185
9.1.1 資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)規(guī)范....... 185
9.1.2 資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)示范....... 188
9.2 利潤表審計(jì).................................. 191
9.2.1 利潤表審計(jì)規(guī)范............... 191
9.2.2 利潤表審計(jì)示范............... 193
9.3 現(xiàn)金流量表審計(jì)........................... 195
9.3.1 現(xiàn)金流量表審計(jì)規(guī)范....... 195
9.3.2 現(xiàn)金流量表審計(jì)示范....... 198
9.4 所有者權(quán)益變動表審計(jì)............... 200
9.4.1 所有者權(quán)益變動表審計(jì)
規(guī)范................................... 200
9.4.2 所有者權(quán)益變動表審計(jì)
示范................................... 202
第10 章操作示范——審計(jì)文書
編制 ........................... 205
10.1 管理建議書編制........................ 205
10.1.1 管理建議書編制
規(guī)范.............................. 205
10.1.2 管理建議書編制
示范.............................. 206
10.2 審計(jì)報(bào)告編制............................ 209
10.2.1 審計(jì)報(bào)告編制規(guī)范....... 209
10.2.2 審計(jì)報(bào)告編制示范....... 210
10.3 審計(jì)工作底稿編制..................... 212
10.3.1 審計(jì)工作底稿編制
規(guī)范.............................. 212
10.3.2 資產(chǎn)類賬戶審計(jì)工作底稿
編制示范...................... 212
10.3.3 負(fù)債類賬戶審計(jì)工作底稿
編制示范...................... 214
10.3.4 所有者權(quán)益類賬戶審計(jì)
工作底稿編制示范....... 217
10.3.5 成本類賬戶審計(jì)工作底稿
編制示范...................... 218
10.3.6 損益類賬戶審計(jì)工作底稿
編制示范...................... 219
第11 章操作示范——Excel 在審
計(jì)中的應(yīng)用................ 223
11.1 Excel 在審計(jì)中的操作技巧....... 223
11.1.1 數(shù)據(jù)保護(hù)....................... 223
11.1.2 復(fù)制與粘貼................... 225
4
審
計(jì)
全
流
程
實(shí)
操
從
入
門
到
精
通
11.1.3 狀態(tài)欄的使用............... 226
11.1.4 建立常用按鈕............... 227
11.2 Excel 在審計(jì)中的操作方法....... 227
11.2.1 創(chuàng)建審計(jì)工作底稿
模板.............................. 227
11.2.2 在模板中建立多個(gè)
工作表.......................... 228
11.2.3 重命名工作底稿........... 228
11.2.4 拆分模板編輯窗口....... 229
11.2.5 凍結(jié)窗口....................... 230
11.2.6 定義多張工作底稿共享
數(shù)據(jù).............................. 230
11.2.7 調(diào)用審計(jì)工作底稿
模板.............................. 231
11.2.8 修改審計(jì)工作底稿
模板.............................. 231
11.3 Excel 在審計(jì)中的輔助實(shí)施....... 231
11.3.1 審計(jì)復(fù)核....................... 231
11.3.2 查找審計(jì)線索............... 233
11.3.3 出具審計(jì)報(bào)告............... 236