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內(nèi)容簡介

　　本書以企業(yè)的資產(chǎn)、負債、收入、費用要素為脈絡(luò)，以會計確認、計量、納稅申報事項為線索，囊括了大部分具體企業(yè)會計準則，全面系統(tǒng)地講解了稅會差異及其納稅調(diào)整的處理。本書的特色在于兩個“結(jié)合”：**，政策解析與案例分析相結(jié)合。按照*新會計準則與*新稅收政策的要求，以《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》為載體，解析了企業(yè)各項主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)的稅會差異處理及其納稅申報表的填報，配有翔實的案例。第二，會計處理與匯算清繳相結(jié)合。對癥解決企業(yè)所得稅匯算清繳中的疑點難點，具有很強的實操性，能夠提升企業(yè)財稅人員的業(yè)務(wù)能力。

作者簡介

　　史玉光，對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)國際商學(xué)院管理學(xué)（會計學(xué)）博士，曾在多家公司財務(wù)部門任職，曾在交通部科學(xué)研究院、衛(wèi)生部衛(wèi)生經(jīng)濟研究所從事研究工作，參與多項課題研究。主要從事資產(chǎn)證券化、會計準則和會計理論研究，已發(fā)表論文100余篇，已出版《企業(yè)合并會計方法的經(jīng)濟后果研究》《企業(yè)會計準則導(dǎo)論》《企業(yè)財稅差異與納稅調(diào)整》等40余部專著、教材。

圖書目錄

第1章概述 1
1．1 會計利潤和應(yīng)納稅所得額的差異 1
1．2 稅會差異的處理方法 14
附錄暫時性差異項目和永久性差異項目 23
第2章存貨的稅會差異 27
2．1 取得存貨的稅會差異 27
2．2 發(fā)出存貨的稅會差異 30
2．3 存貨減值、損失的稅會差異 40
第3章金融資產(chǎn)的稅會差異 45
3．1 交易性金融資產(chǎn)的稅會差異 46
3．2 應(yīng)收款項減值的稅會差異 56
3．3 持有至到期投資的稅會差異 59
3．4 可供出售金融資產(chǎn)的稅會差異 62
3．5 BOT項目金融資產(chǎn)處理模式下的稅會差異 66
第4章長期股權(quán)投資的稅會差異 70
4．1 取得長期股權(quán)投資的稅會差異 70
4．2 持有長期股權(quán)投資的稅會差異 76
4．3 處置長期股權(quán)投資的稅會差異 87
第5章投資性房地產(chǎn)的稅會差異 91
5．1 取得投資性房地產(chǎn)的稅會差異 91
5．2 持有投資性房地產(chǎn)的稅會差異 94
5．3 投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的稅會差異 102
第6章固定資產(chǎn)的稅會差異 104
6．1 取得固定資產(chǎn)的稅會差異 104
6．2 持有固定資產(chǎn)的稅會差異 113
6．3 處置固定資產(chǎn)的稅會差異 129
第7章無形資產(chǎn)的稅會差異 139
7．1 取得無形資產(chǎn)的稅會差異 139
7．2 持有無形資產(chǎn)的稅會差異 150
7．3 處置無形資產(chǎn)的稅會差異 158
第8章職工薪酬的稅會差異 162
8．1 工資的稅會差異 164
8．2 其他職工薪酬的稅會差異 168
8．3 股份支付的稅會差異 178
第9章收入的稅會差異 189
9．1 商品銷售收入的稅會差異 191
9．2 提供勞務(wù)收入的稅會差異 220
9．3 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的稅會差異 221
9．4 政府補助的稅會差異 223
9．5 建造合同收入的稅會差異 226
第10章借款費用等的稅會差異 229
10．1 借款費用的稅會差異 229
10．2 或有事項的稅會差異 235
10．3 資產(chǎn)負債表日后事項的稅會差異 237
10．4 企業(yè)合并的稅會差異 241
第11章非貨幣性資產(chǎn)交換的稅會差異 257
11．1 一般非貨幣性資產(chǎn)交換業(yè)務(wù)的稅會差異 257
11．2 一般非貨幣性資產(chǎn)交換業(yè)務(wù)的納稅調(diào)整 264
11．3 整體資產(chǎn)置換改組業(yè)務(wù)的稅會差異 270
11．4 非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅的稅會差異 273
第12章債務(wù)重組的稅會差異 278
12．1 以現(xiàn)金清償債務(wù)的稅會差異 278
12．2 以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的稅會差異 280
12．3 債務(wù)轉(zhuǎn)為資本的稅會差異 283
12．4 修改其他債務(wù)條件的稅會差異 285
參考文獻 288