2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試一本通 審計(jì)

序章　考綱分析與應(yīng)試策略 1
一、考試簡介 1
二、考試大綱專家解讀 2
三、應(yīng)試經(jīng)驗(yàn)與解題技巧 5
四、學(xué)習(xí)方法與建議 9
第一章　審計(jì)概述 10
考點(diǎn)精講 10
【考點(diǎn)1】審計(jì)的定義（★★） 10
【考點(diǎn)2】保證程度（★★） 11
【考點(diǎn)3】注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和政府審計(jì)（★★）11
【考點(diǎn)4】審計(jì)報(bào)告和信息差距（★） 12
【考點(diǎn)5】審計(jì)業(yè)務(wù)的三方關(guān)系人（★★★）12
【考點(diǎn)6】財(cái)務(wù)報(bào)表（★★） 12
【考點(diǎn)7】審計(jì)的總體目標(biāo)（★★★） 13
【考點(diǎn)8】認(rèn)定（★★） 13
【考點(diǎn)9】具體審計(jì)目標(biāo)（★★） 13
【考點(diǎn)10】審計(jì)基本要求（★★） 14
【考點(diǎn)11】與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型相關(guān)的概念（★★★） 14
【考點(diǎn)12】審計(jì)的固有限制（★★） 15
歷年真題 15
一、單項(xiàng)選擇題 15
二、多項(xiàng)選擇題 16
歷年真題答案及解析 17
全真模擬試題 19
一、單項(xiàng)選擇題 19
二、多項(xiàng)選擇題 20
全真模擬試題答案及解析 21
第二章　審計(jì)計(jì)劃 24
考點(diǎn)精講 24
【考點(diǎn)1】初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的和內(nèi)容（★★） 24
【考點(diǎn)2】審計(jì)的前提條件（★★★） 24
【考點(diǎn)3】審計(jì)業(yè)務(wù)約定書（★★） 25
【考點(diǎn)4】總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃（★★★） 25
【考點(diǎn)5】審計(jì)重要性的含義（★★） 26
【考點(diǎn)6】重要性水平的確定（★★★） 26
【考點(diǎn)7】錯(cuò)報(bào)（★★★） 27
歷年真題 27
一、單項(xiàng)選擇題 27
二、多項(xiàng)選擇題 28
三、簡答題 29
歷年真題答案及解析 30
全真模擬試題 32
一、單項(xiàng)選擇題 32
二、多項(xiàng)選擇題 33
全真模擬試題答案及解析 34
第三章　審計(jì)證據(jù) 37
考點(diǎn)精講 37
【考點(diǎn)1】審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性（★★★） 37
【考點(diǎn)2】審計(jì)程序的種類（★★） 38
【考點(diǎn)3】函證決策（★★★） 38
【考點(diǎn)4】函證的內(nèi)容（★★★） 39
【考點(diǎn)5】詢證函的設(shè)計(jì)（★★★） 39
【考點(diǎn)6】函證的實(shí)施與評(píng)價(jià)（★★★） 40
【考點(diǎn)7】分析程序的目的（★★） 41
【考點(diǎn)8】用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序（★★） 41
【考點(diǎn)9】用作實(shí)質(zhì)性程序（★★） 42
歷年真題 43
一、單項(xiàng)選擇題 43
二、多項(xiàng)選擇題 43
三、簡答題 44
歷年真題答案及解析 44
全真模擬試題 46
一、單項(xiàng)選擇題 46
二、多項(xiàng)選擇題 47
三、簡答題 47
全真模擬試題答案及解析 48
第四章　審計(jì)抽樣方法 50
考點(diǎn)精講 50
【考點(diǎn)1】審計(jì)抽樣（★★） 50
【考點(diǎn)2】抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)（★★★） 51
【考點(diǎn)3】控制測試中的樣本設(shè)計(jì)階段（★★★） 51
【考點(diǎn)4】控制測試中的選取樣本階段（★★★） 52
【考點(diǎn)5】控制測試中的確定樣本規(guī)模（★★★） 52
【考點(diǎn)6】控制測試中的評(píng)價(jià)樣本結(jié)果階段（★★） 52
【考點(diǎn)7】細(xì)節(jié)測試中的樣本設(shè)計(jì)階段（★★） 53
【考點(diǎn)8】細(xì)節(jié)測試中的選取樣本階段（★★★） 53
【考點(diǎn)9】細(xì)節(jié)測試中的評(píng)價(jià)樣本結(jié)果階段（★★） 54
歷年真題 55
一、單項(xiàng)選擇題 55
二、多項(xiàng)選擇題 56
三、簡答題 56
歷年真題答案及解析 57
全真模擬試題 59
一、單項(xiàng)選擇題 59
二、多項(xiàng)選擇題 59
三、簡答題 60
全真模擬試題答案及解析 61
第五章　信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響 63
考點(diǎn)精講 63
【考點(diǎn)1】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在信息化環(huán)境下面臨的挑戰(zhàn)（★） 63
【考點(diǎn)2】信息技術(shù)內(nèi)部控制審計(jì)（★★★）63
【考點(diǎn)3】信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響（★★）64
【考點(diǎn)4】信息技術(shù)審計(jì)范圍的確定（★★）65
【考點(diǎn)5】信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制的影響以及在不太復(fù)雜或較為
復(fù)雜的信息技術(shù)環(huán)境下的審計(jì)（★★） 65
【考點(diǎn)6】數(shù)據(jù)分析（★★） 66
【考點(diǎn)7】不同信息技術(shù)環(huán)境下的問題（★★★） 66
歷年真題 66
單項(xiàng)選擇題 66
歷年真題答案及解析 66
全真模擬試題 67
一、單項(xiàng)選擇題 67
二、多項(xiàng)選擇題 67
全真模擬試題答案及解析 68
第六章　審計(jì)工作底稿 70
考點(diǎn)精講 70
【考點(diǎn)1】審計(jì)工作底稿的性質(zhì)（★★） 70
【考點(diǎn)2】審計(jì)工作底稿的要素（★★） 70
【考點(diǎn)3】審計(jì)工作底稿的歸檔期限和保存期限（★★★） 71
【考點(diǎn)4】審計(jì)工作底稿歸檔后的變動(dòng)（★★） 71
歷年真題 71
一、單項(xiàng)選擇題 71
二、多項(xiàng)選擇題 72
三、簡答題 72
歷年真題答案及解析 73
全真模擬試題 74
一、單項(xiàng)選擇題 74
二、多項(xiàng)選擇題 75
全真模擬試題答案及解析 76
第七章　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 78
考點(diǎn)精講 78
【考點(diǎn)1】被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績的衡量和評(píng)價(jià)（★★） 78
【考點(diǎn)2】內(nèi)部控制的目標(biāo)、要素及與審計(jì)相關(guān)的控制（★★） 79
【考點(diǎn)3】對(duì)內(nèi)部控制了解的深度（★★）79
【考點(diǎn)4】控制環(huán)境（★★★） 80
【考點(diǎn)5】被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程（★★） 80
【考點(diǎn)6】控制活動(dòng)（★） 81
【考點(diǎn)7】在整體層面和業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制（★★★） 81
【考點(diǎn)8】評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（★★★） 82
【考點(diǎn)9】需要特別考慮的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（★★★） 82
歷年真題 83
一、單項(xiàng)選擇題 83
二、多項(xiàng)選擇題 84
歷年真題答案及解析 84
全真模擬試題 86
一、單項(xiàng)選擇題 86
二、多項(xiàng)選擇題 87
全真模擬試題答案及解析 87
第八章　風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 90
考點(diǎn)精講 90
【考點(diǎn)1】總體應(yīng)對(duì)措施（★★★） 90
【考點(diǎn)2】增加審計(jì)程序不可預(yù)見性的方法（★★★） 91
【考點(diǎn)3】進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)（★★★）91
【考點(diǎn)4】進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間（★★★）91
【考點(diǎn)5】進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍（★★★）91
【考點(diǎn)6】控制測試的含義和要求（★★）92
【考點(diǎn)7】控制測試的時(shí)間（★★） 92
【考點(diǎn)8】控制測試的范圍（★★） 92
【考點(diǎn)9】實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間（★★★） 93
【考點(diǎn)10】實(shí)質(zhì)性程序的范圍（★★★） 93
歷年真題 93
一、單項(xiàng)選擇題 93
二、多項(xiàng)選擇題 94
三、簡答題 95
歷年真題答案及解析 95
全真模擬試題 97
一、單項(xiàng)選擇題 97
二、多項(xiàng)選擇題 98
全真模擬試題答案及解析 99
第九章　銷售與收款循環(huán)的審計(jì) 101
考點(diǎn)精講 101
【考點(diǎn)1】不同行業(yè)類型的收入來源（★★★） 101
【考點(diǎn)2】涉及的主要單據(jù)與會(huì)計(jì)記錄（★★★） 102
【考點(diǎn)3】銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)（★★★） 102
【考點(diǎn)4】銷售交易的內(nèi)部控制（★★★）103
【考點(diǎn)5】銷售與收款循環(huán)存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（★★★） 103
【考點(diǎn)6】根據(jù)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序（★★★） 104
【考點(diǎn)7】測試銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制（★★★） 104
【考點(diǎn)8】營業(yè)收入的實(shí)質(zhì)性程序（★★★）105
【考點(diǎn)9】應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性程序（★★★）105
歷年真題 106
一、單項(xiàng)選擇題 106
二、多項(xiàng)選擇題 106
三、簡答題 106
歷年真題答案及解析 108
全真模擬試題 109
一、單項(xiàng)選擇題 109
二、多項(xiàng)選擇題 109
三、簡答題 110
全真模擬試題答案及解析 111
第十章　采購與付款循環(huán)的審計(jì) 113
考點(diǎn)精講 113
【考點(diǎn)1】實(shí)質(zhì)性程序的范圍（★★★）113
【考點(diǎn)2】采購與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)（★★）113
【考點(diǎn)3】采購與付款循環(huán)的相關(guān)交易和余額存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（★★★）114
【考點(diǎn)4】根據(jù)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序（★★★） 114
【考點(diǎn)5】應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性程序（★★★）115
【考點(diǎn)6】除折舊/攤銷、人工費(fèi)用以外的一般費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性程序（★★★）115
全真模擬試題 116
一、單項(xiàng)選擇題 116
二、多項(xiàng)選擇題 117
三、簡答題 118
全真模擬試題答案及解析 119
第十一章　生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì) 122
考點(diǎn)精講 122
【考點(diǎn)1】不同行業(yè)類型的存貨性質(zhì)（★★★）122
【考點(diǎn)2】涉及的主要憑證與會(huì)計(jì)記錄（★★★） 122
【考點(diǎn)3】生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制（★★★） 123
【考點(diǎn)4】根據(jù)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果設(shè)計(jì)
進(jìn)一步審計(jì)程序（★★★） 123
【考點(diǎn)5】存貨的審計(jì)目標(biāo)（★★★） 124
【考點(diǎn)6】存貨的一般審計(jì)程序（★★★）124
【考點(diǎn)7】存貨監(jiān)盤（★★★） 124
【考點(diǎn)8】存貨計(jì)價(jià)測試（★★★） 126
歷年真題 126
一、單項(xiàng)選擇題 126
二、多項(xiàng)選擇題 126
三、簡答題 127
歷年真題答案及解析 127
全真模擬試題 128
一、單項(xiàng)選擇題 128
二、多項(xiàng)選擇題 129
三、簡答題 129
全真模擬試題答案及解析 130
第十二章　貨幣資金的審計(jì) 132
考點(diǎn)精講 132
【考點(diǎn)1】貨幣資金涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)（★★★） 132
【考點(diǎn)2】貨幣資金內(nèi)部控制（★★★） 133
【考點(diǎn)3】貨幣資金的可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)環(huán)節(jié)（★★★） 133
【考點(diǎn)4】識(shí)別應(yīng)對(duì)可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)環(huán)節(jié)的
內(nèi)部控制（★★★） 134
【考點(diǎn)5】與貨幣資金相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（★★★） 134
【考點(diǎn)6】庫存現(xiàn)金的控制測試（★★★）134
【考點(diǎn)7】銀行存款的控制測試（★★★）135
【考點(diǎn)8】庫存現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性程序（★★★）135
【考點(diǎn)9】銀行存款的實(shí)質(zhì)性程序（★★★）136
【考點(diǎn)10】其他貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序（★★★） 136
歷年真題 137
一、單項(xiàng)選擇題 137
二、多項(xiàng)選擇題 137
歷年真題答案及解析 137
全真模擬試題 138
一、單項(xiàng)選擇題 138
二、多項(xiàng)選擇題 138
三、簡答題 139
全真模擬試題答案及解析 140
第十三章　對(duì)舞弊和法律法規(guī)的
考慮 142
考點(diǎn)精講 142
【考點(diǎn)1】舞弊的含義和種類（★★） 142
【考點(diǎn)2】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和相關(guān)活動(dòng)（★★★）143
【考點(diǎn)3】應(yīng)對(duì)舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（★★★） 144
【考點(diǎn)4】會(huì)計(jì)分錄測試（★★★） 145
【考點(diǎn)5】評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)（★★★） 145
【考點(diǎn)6】與管理層、治理層和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通（★★★） 146
【考點(diǎn)7】注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任（★★） 146
【考點(diǎn)8】識(shí)別出或懷疑存在違反法律法規(guī)行為時(shí)實(shí)施的審計(jì)程序（★★★）147
【考點(diǎn)9】對(duì)識(shí)別出的或懷疑存在的違反法律法規(guī)行為的報(bào)告（★★★） 147
歷年真題 148
一、單項(xiàng)選擇題 148
二、多項(xiàng)選擇題 149
三、簡答題 149
歷年真題答案及解析 150
全真模擬試題 151
一、單項(xiàng)選擇題 151
二、多項(xiàng)選擇題 153
三、簡答題 154
全真模擬試題答案及解析 154
第十四章　審計(jì)溝通 157
考點(diǎn)精講 157
【考點(diǎn)1】溝通的對(duì)象（★★） 157
【考點(diǎn)2】溝通的事項(xiàng)（★★） 158
【考點(diǎn)3】溝通的過程（★★） 159
【考點(diǎn)4】前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的含義（★★）160
【考點(diǎn)5】前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通程序（★★）160
【考點(diǎn)6】發(fā)現(xiàn)前任審計(jì)的報(bào)表可能存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)的處理（★★） 161
歷年真題 161
一、單項(xiàng)選擇題 161
二、多項(xiàng)選擇題 163
三、簡答題 163
歷年真題答案及解析 164
全真模擬試題 165
一、單項(xiàng)選擇題 165
二、多項(xiàng)選擇題 166
三、簡答題 167
全真模擬試題答案及解析 168
第十五章　注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用他人的工作 170
考點(diǎn)精講 170
【考點(diǎn)1】內(nèi)部審計(jì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的關(guān)系（★★） 170
【考點(diǎn)2】確定是否利用以及在多大程度上利用內(nèi)部審計(jì)人員的工作（★★）170
【考點(diǎn)3】利用內(nèi)部審計(jì)人員的特定工作（★★） 171
【考點(diǎn)4】確定是否利用專家工作（★★）171
【考點(diǎn)5】與專家達(dá)成一致意見（★★）172
【考點(diǎn)6】評(píng)價(jià)專家工作的恰當(dāng)性（★★）172
【考點(diǎn)7】審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍（★★） 173
歷年真題 173
一、單項(xiàng)選擇題 173
二、多項(xiàng)選擇題 174
歷年真題答案及解析 174
全真模擬試題 175
一、單項(xiàng)選擇題 175
二、多項(xiàng)選擇題 176
全真模擬試題答案及解析 177
第十六章　對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮 179
考點(diǎn)精講 179
【考點(diǎn)1】與集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的概念（★） 179
【考點(diǎn)2】集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任設(shè)定和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的目標(biāo)（★） 180
【考點(diǎn)3】集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)的承接與保持（★★★） 180
【考點(diǎn)4】了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境（★★★） 180
【考點(diǎn)5】了解組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師（★★★）181
【考點(diǎn)6】重要性（★★） 181
【考點(diǎn)7】針對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施（★★★） 182
【考點(diǎn)8】合并過程（★★★） 183
【考點(diǎn)9】與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通（★★★） 183
【考點(diǎn)10】評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分、適當(dāng)性（★★★） 184
【考點(diǎn)11】與集團(tuán)管理層和集團(tuán)治理層的溝通（★★★） 185
歷年真題 185
一、單項(xiàng)選擇題 185
二、多項(xiàng)選擇題 185
三、簡答題 186
歷年真題答案及解析 186
全真模擬試題 187
一、單項(xiàng)選擇題 187
二、多項(xiàng)選擇題 188
三、簡答題 189
全真模擬試題答案及解析 189
第十七章　其他特殊項(xiàng)目的審計(jì) 191
考點(diǎn)精講 191
【考點(diǎn)1】風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序和相關(guān)活動(dòng)（★★★）191
【考點(diǎn)2】識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（★★★）192
【考點(diǎn)3】應(yīng)對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（★★★）192
【考點(diǎn)4】實(shí)施進(jìn)一步實(shí)質(zhì)性程序以應(yīng)對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)（★★★） 192
【考點(diǎn)5】其他相關(guān)審計(jì)程序（★★★）193
【考點(diǎn)6】識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（★★★）193
【考點(diǎn)7】針對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施（★★★） 193
【考點(diǎn)8】其他相關(guān)審計(jì)程序（★★★）194
【考點(diǎn)9】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和相關(guān)活動(dòng)（★★★）194
【考點(diǎn)10】超出管理層評(píng)估期間的事項(xiàng)或情況（★★★） 195
【考點(diǎn)11】識(shí)別出事項(xiàng)或情況時(shí)實(shí)施追加的審計(jì)程序（★★★） 195
【考點(diǎn)12】審計(jì)程序（★★★） 195
【考點(diǎn)13】審計(jì)結(jié)論和報(bào)告（★★★）195
歷年真題 196
一、單項(xiàng)選擇題 196
二、多項(xiàng)選擇題 197
三、簡答題 198
歷年真題答案及解析 199
全真模擬試題 201
一、單項(xiàng)選擇題 201
二、多項(xiàng)選擇題 201
三、簡答題 202
全真模擬試題答案及解析 202
第十八章　完成審計(jì)工作 204
考點(diǎn)精講 204
【考點(diǎn)1】評(píng)價(jià)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)（★★）204
【考點(diǎn)2】復(fù)核審計(jì)工作底稿和財(cái)務(wù)報(bào)表（★★） 205
【考點(diǎn)3】期后事項(xiàng)的種類（★★） 205
【考點(diǎn)4】財(cái)務(wù)報(bào)表日至審計(jì)報(bào)告日之間發(fā)生的事項(xiàng)（★★） 205
【考點(diǎn)5】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告日后至財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日前知悉的事實(shí)（★★）206
【考點(diǎn)6】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出后知悉的事實(shí)（★★） 206
【考點(diǎn)7】針對(duì)管理層責(zé)任的書面聲明（★★）207
【考點(diǎn)8】書面聲明的日期、涵蓋的期間及形式（★★） 207
【考點(diǎn)9】對(duì)書面聲明可靠性的疑慮以及管理層不提供要求的書面聲明（★★）207
歷年真題 208
一、單項(xiàng)選擇題 208
二、多項(xiàng)選擇題 209
歷年真題答案及解析 210
全真模擬試題 212
一、單項(xiàng)選擇題 212
二、多項(xiàng)選擇題 213
全真模擬試題答案及解析 213
第十九章　審計(jì)報(bào)告 215
考點(diǎn)精講 215
【考點(diǎn)1】審計(jì)報(bào)告的類型（★★） 215
【考點(diǎn)2】審計(jì)報(bào)告的要素（★★★） 216
【考點(diǎn)3】確定關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)的決策框架（★★★） 216
【考點(diǎn)4】在審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)（★★★） 216
【考點(diǎn)5】非無保留意見的審計(jì)報(bào)告（★★★）217
【考點(diǎn)6】強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段（★★★） 218
【考點(diǎn)7】其他事項(xiàng)段（★★★） 218
【考點(diǎn)8】審計(jì)程序（★★★） 218
【考點(diǎn)9】審計(jì)報(bào)告：對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)（★★★）218
【考點(diǎn)10】審計(jì)報(bào)告：比較財(cái)務(wù)報(bào)表（★★★） 219
【考點(diǎn)11】當(dāng)似乎存在重大不一致或其他信息似乎存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)的應(yīng)對(duì)（★★★219
【考點(diǎn)12】當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為其他信息存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)的應(yīng)對(duì)（★★★）219
【考點(diǎn)13】當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解需要更新時(shí)的應(yīng)對(duì)（★★★） 220
歷年真題 220
一、多項(xiàng)選擇題 220
二、簡答題 220
歷年真題答案及解析 221
全真模擬試題 222
一、單項(xiàng)選擇題 222
二、多項(xiàng)選擇題 223
三、簡答題 224
全真模擬試題答案及解析 224
第二十章　企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì) 226
考點(diǎn)精講 226
【考點(diǎn)1】內(nèi)部控制審計(jì)的范圍（★★）226
【考點(diǎn)2】計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng)（★★★） 227
【考點(diǎn)3】總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃（★★★） 227
【考點(diǎn)4】識(shí)別、了解和測試企業(yè)層面控制（★★★） 228
【考點(diǎn)5】識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定（★★★） 228
【考點(diǎn)6】與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)（★★★）228
【考點(diǎn)7】被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程（★★★） 229
【考點(diǎn)8】對(duì)內(nèi)部信息傳遞和期末財(cái)務(wù)報(bào)告
流程的控制（★★★） 229
【考點(diǎn)9】對(duì)控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督（即監(jiān)督其他控制的控制）和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)（★★★） 229
【考點(diǎn)10】監(jiān)督經(jīng)營成果的控制（★★★）230
【考點(diǎn)11】識(shí)別可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)（★★★） 230
【考點(diǎn)12】信息技術(shù)內(nèi)部控制測試（★★★） 230
【考點(diǎn)13】控制缺陷的分類（★★★）231
【考點(diǎn)14】審計(jì)報(bào)告類型（★★★） 231
全真模擬試題 232
一、單項(xiàng)選擇題 232
二、多項(xiàng)選擇題 232
全真模擬試題答案及解析 233
第二十一章　會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制 234
考點(diǎn)精講 234
【考點(diǎn)1】質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和要素（★★）234
【考點(diǎn)2】對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任（★★）234
【考點(diǎn)3】滿足獨(dú)立性要求（★★） 235
【考點(diǎn)4】客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持（★★） 235
【考點(diǎn)5】人力資源（★★） 235
【考點(diǎn)6】業(yè)務(wù)執(zhí)行（★★） 235
【考點(diǎn)7】監(jiān)控（★★） 237
歷年真題 237
簡答題 237
歷年真題答案及解析 238
全真模擬試題 238
一、單項(xiàng)選擇題 238
二、多項(xiàng)選擇題 239
三、簡答題 239
全真模擬試題答案及解析 240
第二十二章　職業(yè)道德基本原則和
概念框架 242
考點(diǎn)精講 242
【考點(diǎn)1】基本原則的內(nèi)容（★★） 242
【考點(diǎn)2】可能對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生
不利影響的因素（★★） 243
【考點(diǎn)3】專業(yè)服務(wù)委托（★★） 243
【考點(diǎn)4】利益沖突（★★） 244
【考點(diǎn)5】應(yīng)客戶的要求提供第二次意見（★★） 244
【考點(diǎn)6】收費(fèi)（★★） 244
【考點(diǎn)7】禮品和款待（★★） 244
【考點(diǎn)8】保管客戶資產(chǎn)（★★） 245
全真模擬試題 245
一、單項(xiàng)選擇題 245
二、多項(xiàng)選擇題 245
三、簡答題 246
全真模擬試題答案及解析 247
第二十三章　審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求 249
考點(diǎn)精講 250
【考點(diǎn)1】公眾利益實(shí)體和關(guān)聯(lián)實(shí)體（★★）250
【考點(diǎn)2】業(yè)務(wù)期間（★★） 250
【考點(diǎn)3】合并與收購（★★） 250
【考點(diǎn)4】經(jīng)濟(jì)利益（★★★） 251
【考點(diǎn)5】貸款和擔(dān)保（★★★） 252
【考點(diǎn)6】商業(yè)關(guān)系（★★★） 252
【考點(diǎn)7】家庭和私人關(guān)系（★★★） 253
【考點(diǎn)8】與審計(jì)客戶發(fā)生雇傭關(guān)系（★★★）253
【考點(diǎn)9】臨時(shí)借調(diào)員工（★★★） 254
【考點(diǎn)10】最近曾任審計(jì)客戶的董事、高級(jí)管理人員或特定員工（★★★）254
【考點(diǎn)11】屬于公眾利益實(shí)體的審計(jì)客戶（★★★） 254
【考點(diǎn)12】管理層職責(zé)（★★★） 255
【考點(diǎn)13】不影響和影響?yīng)毩⑿缘姆?wù)（★★★） 255
【考點(diǎn)14】收費(fèi)結(jié)構(gòu)（★★★） 256
【考點(diǎn)15】逾期收費(fèi)和或有收費(fèi)（★★★）256
歷年真題 256
簡答題 256
歷年真題答案及解析 258
全真模擬試題 259
一、單項(xiàng)選擇題 259
二、多項(xiàng)選擇題 259
三、簡答題 260
全真模擬試題答案及解析 261
第二十四章　歷年真題套卷 263
2017年真題套卷 263
一、單項(xiàng)選擇題 263
二、多項(xiàng)選擇題 266
三、簡答題 267
四、綜合題 269
2017年真題套卷答案及解析 272
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析 272
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析 274
三、簡答題答案及解析 275
四、綜合題答案及解析 276
2016年真題套卷 278
一、單項(xiàng)選擇題 278
二、多項(xiàng)選擇題 281
三、簡答題 282
四、綜合題 285
2016年真題套卷答案及解析 287
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析 287
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析 289
三、簡答題答案及解析 290
四、綜合題答案及解析 292