企業(yè)破產(chǎn)中的稅收法律問題研究：以課稅特區(qū)理論為指導(dǎo)

目錄
第一章企業(yè)破產(chǎn)法與稅法的關(guān)系概論
第一節(jié)企業(yè)破產(chǎn)法實(shí)施的現(xiàn)狀觀察
一、企業(yè)破產(chǎn)法在我國(guó)的出現(xiàn)與發(fā)展
二、企業(yè)破產(chǎn)案件的數(shù)量變化與趨勢(shì)
三、企業(yè)破產(chǎn)涉稅問題的產(chǎn)生
第二節(jié)企業(yè)破產(chǎn)法與稅法的規(guī)則互認(rèn)
一、稅收債權(quán)屬于特殊破產(chǎn)債權(quán)
二、破產(chǎn)企業(yè)屬于特殊納稅主體
第三節(jié)企業(yè)破產(chǎn)法與稅法的銜接不暢
第四節(jié)課稅特區(qū)理論在企業(yè)破產(chǎn)程序的運(yùn)用分析
第二章破產(chǎn)程序啟動(dòng)前的稅收法律問題
第一節(jié)欠稅強(qiáng)制執(zhí)行的行使及撤銷可能性
一、對(duì)欠稅強(qiáng)制執(zhí)行的行使途徑
二、強(qiáng)制執(zhí)行金額不足情況下的入庫方式
三、破產(chǎn)撤銷權(quán)是否適用于納稅擔(dān)保與強(qiáng)制執(zhí)行
第二節(jié)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠稅企業(yè)的破產(chǎn)申請(qǐng)權(quán)
一、法理障礙與規(guī)則障礙的證偽
二、稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)企業(yè)破產(chǎn)的動(dòng)因探究
三、稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)欠稅企業(yè)破產(chǎn)的注意事項(xiàng)
四、稅務(wù)爭(zhēng)議尚在復(fù)議訴訟期間能否提出破產(chǎn)申請(qǐng)
第三章破產(chǎn)裁定受理后的稅收法律問題
第一節(jié)納稅人自主補(bǔ)稅與稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅的路徑
一、自主補(bǔ)稅是否屬于無效清償
二、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)破產(chǎn)企業(yè)的退稅路徑
第二節(jié)保全解除與執(zhí)行中止
一、保全解除與執(zhí)行中止的規(guī)則與法理
二、破產(chǎn)程序中能否啟動(dòng)新的稅收保全與強(qiáng)制執(zhí)行
三、寧燕公司破產(chǎn)債權(quán)糾紛案評(píng)析
第三節(jié)稅務(wù)機(jī)關(guān)的債權(quán)申報(bào)義務(wù)
一、《企業(yè)破產(chǎn)法（試行）》規(guī)定下的債權(quán)申報(bào)義務(wù)
二、《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定下的債權(quán)申報(bào)義務(wù)
三、稅收債權(quán)未依法申報(bào)的后果
四、稅務(wù)機(jī)關(guān)作為“已知債權(quán)人”的探索
五、稅收債權(quán)申報(bào)義務(wù)的例外情形
第四節(jié)稅收債權(quán)的申報(bào)范圍
一、欠稅、欠費(fèi)與罰款
二、欠稅滯納金的截止時(shí)間
三、欠稅滯納金能否超過稅款本金
四、連帶債務(wù)人破產(chǎn)中的稅收債權(quán)申報(bào)
五、對(duì)復(fù)議訴訟過程中未決債權(quán)的申報(bào)
六、稅收債權(quán)的申報(bào)說明
第五節(jié)稅收債權(quán)的申報(bào)主體
一、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
二、稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)
第六節(jié)稅務(wù)機(jī)關(guān)的破產(chǎn)抵銷權(quán)
一、稅法與企業(yè)破產(chǎn)法的契合
二、破產(chǎn)抵銷權(quán)的行使方式
三、破產(chǎn)抵銷權(quán)的抵銷范圍
第七節(jié)稅收債權(quán)申報(bào)前的稅務(wù)檢查及異議處理
一、是否應(yīng)當(dāng)啟動(dòng)稅務(wù)檢查
二、稅務(wù)檢查的注意事項(xiàng)
三、對(duì)行政處理處罰決定的異議處理程序
四、稅收債權(quán)異議處理典型案例分析
第八節(jié)破產(chǎn)企業(yè)年度中間匯算清繳的要求
一、終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)后的匯算清繳
二、“實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日”的認(rèn)定
三、對(duì)破產(chǎn)程序中匯算清繳的建議
第九節(jié)破產(chǎn)企業(yè)非正常戶的解除
一、非正常戶的概念及其認(rèn)定
二、被認(rèn)定為非正常戶的后果
三、非正常戶的解除及溫州經(jīng)驗(yàn)
第十節(jié)特別納稅調(diào)查調(diào)整程序的持續(xù)
一、特別納稅調(diào)查調(diào)整的含義
二、特別納稅調(diào)查調(diào)整程序不因企業(yè)破產(chǎn)而中止
第十一節(jié)破產(chǎn)企業(yè)涉嫌犯罪的移送
一、對(duì)稅收違法犯罪行為的行政處理與刑事處罰
二、破產(chǎn)企業(yè)無力履行稅務(wù)處理處罰決定是否導(dǎo)致刑事責(zé)任
第四章破產(chǎn)清算程序中的稅收法律問題
第一節(jié)稅收債權(quán)的優(yōu)先性
一、稅收債權(quán)的一般優(yōu)先性
二、特別優(yōu)先權(quán)的種類
三、稅收征管法關(guān)于稅收債權(quán)與擔(dān)保債權(quán)的利益協(xié)調(diào)
四、《稅收征管法》與《企業(yè)破產(chǎn)法》的沖突與適用
五、稅收債權(quán)與擔(dān)保債權(quán)沖突解決的司法實(shí)踐
六、擔(dān)保債權(quán)在不同語境下的具體內(nèi)涵
七、滯納金、罰沒收入及非稅收入的清償
八、特殊成因欠稅的清償
第二節(jié)破產(chǎn)程序中新生稅款的處理
一、納稅義務(wù)的持續(xù)與新生稅款的種類
二、新生稅款定性的解釋論視角
三、新生稅款定性的司法實(shí)踐
四、新生稅款能否申請(qǐng)延期繳納
五、新生稅款與發(fā)票開具的關(guān)系
六、代開發(fā)票與自行開具發(fā)票
第三節(jié)納稅申報(bào)責(zé)任歸屬
一、納稅申報(bào)方式的延續(xù)和例外
二、破產(chǎn)管理人的涉稅角色與職責(zé)
三、未履行涉稅事務(wù)辦理義務(wù)的后果
四、管理人發(fā)現(xiàn)破產(chǎn)企業(yè)稅收違法行為是否應(yīng)當(dāng)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)
五、將稅務(wù)師及稅務(wù)師事務(wù)所納入破產(chǎn)管理人隊(duì)伍的建議
第四節(jié)企業(yè)清算所得稅的計(jì)算
一、企業(yè)清算所得稅的計(jì)算方法
二、負(fù)債清償損益計(jì)算的循環(huán)困境
三、清算所得能否彌補(bǔ)以前年度虧損
四、企業(yè)清算所得稅的核定征收適用空間
第五節(jié)破產(chǎn)清算相關(guān)稅收優(yōu)惠政策
一、稅收法定原則與稅收優(yōu)惠政策
二、破產(chǎn)清算普適性稅收優(yōu)惠政策
三、破產(chǎn)清算稅收優(yōu)惠政策的特例
第六節(jié)資產(chǎn)拍賣中的稅費(fèi)轉(zhuǎn)嫁
一、稅費(fèi)轉(zhuǎn)嫁承擔(dān)的合法性
二、稅費(fèi)轉(zhuǎn)嫁承擔(dān)的可操作性
三、在司法實(shí)踐中的爭(zhēng)議處理
四、對(duì)稅費(fèi)轉(zhuǎn)嫁做法的矯正
第七節(jié)以物抵債的銷售與視同銷售
一、稅法上的“銷售”與“視同銷售”
二、“視同銷售”的收入確認(rèn)
第八節(jié)稅收債權(quán)未獲完全清償下的入庫難題
一、稅款和滯納金的清償比例與清償時(shí)間
二、稅款和滯納金入庫的分離處理
第九節(jié)關(guān)聯(lián)企業(yè)實(shí)質(zhì)合并破產(chǎn)及其稅務(wù)處理
一、關(guān)聯(lián)企業(yè)實(shí)質(zhì)合并破產(chǎn)制度簡(jiǎn)介
二、關(guān)聯(lián)企業(yè)實(shí)質(zhì)合并破產(chǎn)制度的中國(guó)實(shí)踐
三、關(guān)聯(lián)企業(yè)實(shí)質(zhì)合并破產(chǎn)的稅務(wù)處理
第五章破產(chǎn)程序終結(jié)后的稅收法律問題
第一節(jié)稅收債權(quán)未獲完全清償下的稅務(wù)注銷
一、企業(yè)破產(chǎn)法上的“注銷登記”
二、稅法關(guān)于注銷稅務(wù)登記的要求
三、國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門的觀點(diǎn)推測(cè)
四、欠稅核銷后的追加分配
五、對(duì)簡(jiǎn)易注銷的誤解及澄清
第二節(jié)破產(chǎn)企業(yè)有關(guān)主體的連帶責(zé)任
一、保證人與連帶債務(wù)人的清償責(zé)任
二、“刺破公司面紗制度”下的股東連帶責(zé)任
三、股東不履行清算義務(wù)的連帶責(zé)任
四、破產(chǎn)企業(yè)工商注銷后能否啟動(dòng)稅務(wù)檢查和處理處罰程序
第三節(jié)發(fā)票開具難題及其解決探索
第六章破產(chǎn)重整程序中的稅收法律問題
第一節(jié)重整期間納稅申報(bào)方式的延續(xù)
第二節(jié)破產(chǎn)重整相關(guān)稅收優(yōu)惠與特殊處理政策
一、增值稅
二、企業(yè)所得稅
第三節(jié)出資人權(quán)益調(diào)整中的涉稅問題
一、出資人權(quán)益調(diào)整的規(guī)則與實(shí)踐
二、原股東無償讓渡股票（股權(quán)）方式的涉稅問題
三、資本公積金轉(zhuǎn)增股票（股本）方式的涉稅問題
第四節(jié)重整計(jì)劃草案的批準(zhǔn)制度與納稅評(píng)價(jià)
一、重整計(jì)劃草案的批準(zhǔn)制度
二、重整計(jì)劃草案的納稅評(píng)價(jià)
第七章破產(chǎn)重整終結(jié)后的稅收法律問題
第一節(jié)稅收債權(quán)未獲完全清償?shù)奶幚?
一、未受償?shù)臏{金和罰款不再清償
二、重整程序?qū)Χ愂者`法行為追責(zé)的阻斷效果
第二節(jié)重整企業(yè)的納稅信用修復(fù)
一、納稅信用等級(jí)評(píng)定
二、納稅信用修復(fù)的法理基礎(chǔ)與規(guī)則障礙
三、已入“黑名單”法定代表人的變更
附錄：企業(yè)破產(chǎn)涉稅問題典型案例
參考文獻(xiàn)
后記