環(huán)境稅整體化研究：一種稅理、法理與技術(shù)整合的視角

目錄
導　論
第一章　環(huán)境稅價值整合：在環(huán)境法與稅法之間
一、問題意向
二、環(huán)境問題的治理手段述描：轉(zhuǎn)型中的環(huán)境法與稅法
（一）環(huán)境法與稅法的各自向度
（二）環(huán)境法與稅法的互動：連接生態(tài)和經(jīng)濟
三、環(huán)境法與稅法理念的交錯與整合
（一）量能課稅：稅法理念滲入環(huán)境法
（二）可持續(xù)發(fā)展：環(huán)境法理念影響稅法
四、法際整合下規(guī)制工具選擇的考量基準
（一）規(guī)制工具選擇的影響因素：以車船稅定性為中心
（二）規(guī)制工具選擇的基準與立場
五、規(guī)制工具選擇的整體布局：以環(huán)境財政工具為中心
（一）第一層次：加大稅制綠化度
（二）第二層次：逐步實施環(huán)境稅
（三）第三層次：合理配置規(guī)制工具
第二章　環(huán)境稅立法目的：從形式訴求到實質(zhì)要義
一、問題意向
二、目的條款：環(huán)境稅立法目的的形式訴求
三、立法目的：環(huán)境稅法目的條款的內(nèi)容選擇
（一）可供選擇的立法目的
（二）目的選擇的考量基準
四、中國徑路：環(huán)境稅立法目的的實質(zhì)要義
（一）首位立法目的：環(huán)境保護
（二）次位立法目的：財政收入
（三）環(huán)境保護與財政之限度：納稅人權(quán)利保護
五、結(jié)語
第三章　環(huán)境稅法原則：從量能課稅到量益課稅
一、問題意向
二、稅法建制原則之傳統(tǒng)核心：量能課稅
（一）從稅收正義到稅法建制原則
（二）量能課稅原則的核心位置
（三）量能課稅的度衡基準
三、量能課稅之于環(huán)境稅：度衡不能與邏輯不合
（一）環(huán)境稅“歸責→應益”的制度邏輯
（二）量能課稅之于環(huán)境稅：“歸責”不能
（三）量能課稅之于環(huán)境稅：“應益”不合
四、量益課稅原則的環(huán)境稅證立
（一）證立前提：量益課稅的語詞表達
（二）證立路徑：從環(huán)境責任到量益課稅
（三）證立邏輯：從立法目的到稅制機理
五、量益課稅與環(huán)境稅之體系互動
（一）資源稅能源稅：使用者負稅原則
（二）污染稅：污染者負稅
（三）生態(tài)補償稅等：受益者負稅
六、量益課稅與環(huán)境稅制的交互共進
（一）量益課稅推動環(huán)境稅制體系化
（二）量益課稅填補環(huán)境稅制漏洞
（三）環(huán)境稅制深化量益課稅原則
第四章　環(huán)境稅立法模式——以污染稅統(tǒng)一立法為依歸
一、問題意向
二、環(huán)境稅立法模式的中國進路
（一）政策文本中的環(huán)境稅語詞
（二）污染稅的內(nèi)在機理：一體化的排放稅和產(chǎn)品稅
（三）污染稅統(tǒng)一立法的提出
三、污染稅統(tǒng)一立法的論證
（一）統(tǒng)一立法與稅權(quán)控制
（二）統(tǒng)一立法與稅制簡化
（三）統(tǒng)一立法的實踐考察：以荷蘭環(huán)境稅立法為借鏡
四、污染稅統(tǒng)一立法的展開：以《環(huán)境保護稅法》的制定為基點
（一）污染排放課稅：排污費改稅的立法進階
（二）污染產(chǎn)品課稅：從消費稅到環(huán)境稅
（三）《環(huán)境保護稅法》的制定
第五章　環(huán)境稅構(gòu)成要件——以稅收構(gòu)成三維理論為核心
一、問題背景與研究意向
二、稅收構(gòu)成要件：一個被誤讀的理論體系
三、稅收構(gòu)成理論再造的根基
（一）稅收構(gòu)成理論的法定基石
（二）稅收構(gòu)成理論的體系思維
（三）稅收構(gòu)成要件的機能轉(zhuǎn)向
四、稅收構(gòu)成三維理論的提出與證成
（一）稅收構(gòu)成三維理論之建構(gòu)
（二）三維理論的層級詮釋與邏輯證成
五、三維理論的環(huán)境稅面向：作為法學方法論的一體適用
（一）面向環(huán)境稅法的三維理論
（二）三維理論的環(huán)境稅機理
六、三維理論的環(huán)境稅調(diào)適：基于污染排放稅要素之分析
（一）相同的“方面”與“要件”
（二）不完全一樣的“構(gòu)成要件要素”
第六章　整體化視域下的環(huán)境稅稅制設計——以污染排放稅制要素選擇為樣本
一、問題意向
二、定性要素系統(tǒng)設計
（一）稅收客體稅目
（二）稅收客體歸屬
（三）納稅主體
三、定量要素系統(tǒng)設計
（一）計稅依據(jù)
（二）稅率
（三）稅收特別措施
（四）納稅義務發(fā)生時間
四、征管規(guī)則設計：以征管機制創(chuàng)新為中心
第七章　環(huán)境稅的法際互動與制度協(xié)調(diào)——以環(huán)境稅、消費稅與資源稅協(xié)同規(guī)制為中心
一、問題意向
二、分析起點：知識整合視角下的“領(lǐng)域法學”
（一）科際整合與學科交叉
（二）稅法交叉：“領(lǐng)域法學”的整合思維
三、稅法整合：環(huán)境相關(guān)稅的機理描述
四、目的交叉：環(huán)境相關(guān)稅的目的考察
（一）環(huán)境稅立法目的：從環(huán)境保護到納稅人權(quán)利保護
（二）消費稅立法目的：從財政收入到環(huán)境保護
（三）資源稅立法目的：從級差收入調(diào)節(jié)到環(huán)境保護
五、稅制重疊：目的交織下的稅目沖突
六、制度協(xié)調(diào)：環(huán)境相關(guān)稅法的分界基準
（一）稅制協(xié)調(diào)核心標尺：環(huán)境相關(guān)稅的目的序位
（二）稅制協(xié)調(diào)輔助設施：環(huán)境相關(guān)稅的征管技術(shù)
第八章　環(huán)境稅立法在中國——從《環(huán)境保護稅法（征求意見稿）》到《環(huán)境保護稅法》
一、環(huán)境保護稅立法中的程序進位
二、《環(huán)境保護稅法》中的“政策變遷”
三、“排污費”改“稅”規(guī)范述評
四、《環(huán)境保護稅法》的進步空間
（一）立法目的
（二）稅名、征稅范圍與稅目
（三）稅收減免
（四）激勵與懲罰機理
（五）征管機制
（六）稅負測度與權(quán)力配置
（七）支出與用途
（八）政策工具協(xié)調(diào)
后記