行政事業(yè)單位審計常見問題200案例

目 錄

01 貫徹落實國家重大政策措施方面
案例1 通過政府信息平臺違規(guī)向企業(yè)收費
案例2 專項轉(zhuǎn)移支付資金未按規(guī)定進(jìn)行測算分配
案例3 事業(yè)單位違規(guī)開展中介服務(wù)
案例4 相關(guān)企業(yè)違規(guī)開展中介服務(wù)
案例5 利用部門權(quán)利影響有關(guān)單位開展中介服務(wù)
案例6 行政審批中介服務(wù)違規(guī)由企業(yè)負(fù)擔(dān)費用
案例7 部門規(guī)章與國務(wù)院清理行政審批中介服務(wù)要求不符
案例8 已脫鉤協(xié)會違規(guī)占用行政辦公用房
案例9 違規(guī)發(fā)放津貼補貼和績效工資
案例10 未按規(guī)定時間完成信息系統(tǒng)清理整合工作

02 預(yù)算決算方面
案例11 部分項目預(yù)算缺乏約束性
案例12 應(yīng)納入不納入，預(yù)算存在漏編漏報
案例13 項目預(yù)算重復(fù)申報
案例14 項目未經(jīng)立項即申報預(yù)算并獲批
案例15 超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)列支費用
案例16 基本支出擠占項目支出
案例17 無預(yù)算安排維修項目
案例18 預(yù)算編制不真實
案例19 擠占維修費支出
案例20 結(jié)余資金較大
案例21 部分支出在執(zhí)行過程中未及時調(diào)整預(yù)算
案例22 預(yù)算編制不完整、會計核算不正確
案例23 多報人數(shù)套取財政預(yù)算資金
案例24 會議費預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格
案例25 部分項目支出內(nèi)容調(diào)整未履行報備

03 資金管理方面
案例26 專項資金分配不科學(xué)
案例27 專項資金未經(jīng)審批用于競賽表彰活動
案例28 未經(jīng)批準(zhǔn)改變項目資金用途
案例29 違規(guī)坐收坐支現(xiàn)金
案例30 違規(guī)使用現(xiàn)金發(fā)放職工薪酬
案例31 大額支出使用現(xiàn)金結(jié)算
案例32 住宿費、機票支出等未按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算，超限額使用現(xiàn)金
案例33 公務(wù)接待、會議費、培訓(xùn)費等違規(guī)使用現(xiàn)金結(jié)算
案例34 勞務(wù)費、職工取暖費補貼使用現(xiàn)金結(jié)算
案例35 罰沒收入未實行代收代繳管理
案例36 非稅收入未及時上繳國庫
案例37 出差機票未通過政府采購方式購買，且部分機票為假票
案例38 銀行賬戶開設(shè)未經(jīng)批準(zhǔn)、未按規(guī)定年檢
案例39 在資金賬戶開設(shè)銀行之外開立定期存款賬戶
案例40 違規(guī)從零余額賬戶向?qū)嵱匈Y金賬戶劃轉(zhuǎn)資金

04 資產(chǎn)管理方面
案例41 購置固定資產(chǎn)未納入年度預(yù)算
案例42 購置電腦等未計入固定資產(chǎn)，退休后未交還
案例43 資產(chǎn)調(diào)撥未辦理手續(xù)，造成重復(fù)入賬
案例44 行政房產(chǎn)出租作酒店，收入未按規(guī)定上繳財政
案例45 行政房產(chǎn)出租收入用于彌補離退人員經(jīng)費不足，未按規(guī)定上繳財政
案例46 行政房產(chǎn)出租收入作為機關(guān)服務(wù)中心收入未按規(guī)定上繳財政
案例47 行政房產(chǎn)出借未按程序備案
案例48 資產(chǎn)出租和處置收入未上繳
案例49 下屬單位以物管費名義截留行政房產(chǎn)租金收入
案例50 房產(chǎn)出租未經(jīng)批準(zhǔn)，租金收入未上繳
案例51 購買的辦公大樓未裝修長期閑置
案例52 辦公用房長期閑置
案例53 檢測儀器長期閑置
案例54 固定資產(chǎn)未入賬，形成賬外資產(chǎn)
案例55 固定資產(chǎn)賬實、賬證不符
案例56 固定資產(chǎn)財務(wù)賬與資產(chǎn)信息系統(tǒng)臺賬金額不符
案例57 應(yīng)脫鉤未脫鉤，行政單位實際擁有對企業(yè)的控制權(quán)
案例58 未及時辦理房產(chǎn)過戶或房產(chǎn)證等手續(xù)
案例59 固定資產(chǎn)管理不規(guī)范
案例60 未按規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點
案例61 項目完成后結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)不及時
案例62 存貨管理不規(guī)范
案例63 投資管理不規(guī)范
案例64 企業(yè)長期處于停業(yè)狀態(tài)，僵尸企業(yè)未處置

05 政府采購方面
案例65 未經(jīng)審批采購進(jìn)口設(shè)備
案例66 未按規(guī)定履行政府集中采購程序
案例67 公務(wù)用車購置未按規(guī)定執(zhí)行政府采購且存在超標(biāo)購置
案例68 協(xié)議供貨或自行采購，未按規(guī)定通過集中采購方式購買
案例69 自行以協(xié)議供貨的方式直接采購計算機
案例70 以保密為由未按規(guī)定實施公開招標(biāo)
案例71 建設(shè)項目未按規(guī)定實行公開招標(biāo)
案例72 工程項目未按規(guī)定定點采購
案例73 設(shè)備采購未按規(guī)定公開招標(biāo)
案例74 未按規(guī)定實施公務(wù)機票政府采購
案例75 車輛未按規(guī)定進(jìn)行定點維修
案例76 項目未按規(guī)定執(zhí)行政府采購
案例77 化整為零，規(guī)避公開招標(biāo)
案例78 會議未按規(guī)定進(jìn)行政府采購

06 項目管理方面
案例79 建設(shè)地點變更和投資概算調(diào)整未按規(guī)定報批
案例80 未經(jīng)批準(zhǔn)自行增加項目建設(shè)內(nèi)容
案例81 項目竣工未按規(guī)定驗收
案例82 辦公樓未及時辦理竣工決算、產(chǎn)權(quán)證明
案例83 工程建設(shè)超概算

07 費用支出方面
一、出國經(jīng)費問題
案例84 因公出國支出超預(yù)算
案例85 為所屬單位列支出國費
二、公務(wù)用車運行及購置費問題
案例86 違規(guī)配備、使用公務(wù)用車
案例87 違規(guī)在下屬單位列支交通費用
案例88 公車運行支出未按預(yù)算科目執(zhí)行
案例89 車改方案尚未得到批復(fù)，自行提前發(fā)放公務(wù)交通補貼
案例90 違規(guī)租用（占用）下屬單位車輛
案例91 車輛日常管理不規(guī)范
案例92 列支其他單位車輛維修費用、燃油費
案例93 在物業(yè)管理費中隱匿車輛運行維護(hù)費
案例94 多發(fā)車改補貼和既拿錢又坐車等問題
三、公務(wù)接待問題
案例95 違規(guī)超標(biāo)準(zhǔn)公務(wù)接待
案例96 公務(wù)接待無接待清單，且存在五星級酒店消費的情況
案例97 違規(guī)購置接待用酒
案例98 在公務(wù)接待費中列支加班費工作餐費、被接待人員住宿費等
案例99 在公務(wù)接待費中列支應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)的費用
案例100 在會議費中列支公務(wù)接待費
案例101 公務(wù)接待報銷無接待公函、接待清單或公務(wù)接待清單不規(guī)范
案例102 公務(wù)接待安排工作餐次數(shù)、陪餐人員超標(biāo)準(zhǔn)
案例103 使用現(xiàn)金結(jié)算公務(wù)接待費且無公務(wù)接待清單
案例104 無公務(wù)接待清單及發(fā)票不合規(guī)
案例105 公務(wù)接待管理不規(guī)范
案例106 公務(wù)接待缺少派出單位公函和公務(wù)接待清單
案例107 違規(guī)在下屬單位列支招待費
案例108 公務(wù)接待費賒賬頂賬
四、會議費問題
案例109 部分會議費預(yù)算編報未細(xì)化
案例110 會議參會人員和工作人員數(shù)量超標(biāo)
案例111 為所屬單位報銷會議費
案例112 超范圍列支會議費
案例113 列支與會議無關(guān)費用
案例114 未按要求優(yōu)先選擇本單位會議場所
案例115 在會議費、勞務(wù)費中支付機場貴賓通道費
案例116 會議費報銷不規(guī)范
案例117 參會人員未按規(guī)定簽到，會議工作人員人數(shù)超標(biāo)
案例118 會議未在定點飯店（會議場所）召開
案例119 會議費超預(yù)算支出
案例120 未按規(guī)定審批會議計劃
案例121 會議頻繁、開支較大
案例122 會議費超標(biāo)準(zhǔn)
案例123 會議費計劃執(zhí)行不嚴(yán)格、部分會議無人員簽到表
案例124 以會議費名義報銷其他支出
五、培訓(xùn)費問題
案例125 開展計劃外培訓(xùn)
案例126 培訓(xùn)費簽到不規(guī)范
案例127 培訓(xùn)費超標(biāo)準(zhǔn)
案例128 培訓(xùn)費無計劃列支
案例129 培訓(xùn)費超預(yù)算、超范圍列支
案例130 超標(biāo)發(fā)放講課費
案例131 支付培訓(xùn)費等未代扣代繳個人所得稅
六、差旅費問題
案例132 超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具
案例133 超范圍發(fā)放差旅補助
案例134 違規(guī)多領(lǐng)出差補助
案例135 違規(guī)在下屬單位列支差旅費
案例136 違規(guī)轉(zhuǎn)嫁住宿費
案例137 差旅費報銷無出差審批單
案例138 超標(biāo)準(zhǔn)報銷差旅費
案例139 以差旅費名義違規(guī)報銷
案例140 報銷住宿費發(fā)票日期與返程日期矛盾或無住宿費發(fā)票報銷差旅費
七、津貼補貼問題
案例141 超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍發(fā)放獎勵
案例142 借被表彰違規(guī)發(fā)放實物獎勵
案例143 以伙食補助形式發(fā)放工作津貼
案例144 違規(guī)在下屬單位列支工資等
案例145 超預(yù)算違規(guī)列支福利費
案例146 違規(guī)發(fā)放值班補助
案例147 少清退違規(guī)取酬
案例148 違規(guī)發(fā)放精神文明獎
案例149 違規(guī)發(fā)放目標(biāo)考核獎
案例150 違規(guī)發(fā)放文明單位等獎勵
案例151 超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放年終一次性獎金
案例152 超范圍發(fā)放電話費
案例153 自行設(shè)立津補貼項目，違規(guī)領(lǐng)取發(fā)行費、稿費
案例154 超過規(guī)定的人員比例發(fā)放獎金
案例155 退休人員違規(guī)領(lǐng)取工資補差、兼職取酬、報銷費用
八、其他費用問題
案例156 違規(guī)組織公款旅游
案例157 違規(guī)發(fā)放實物福利、公務(wù)交通費報銷福利化
案例158 無正式發(fā)票報銷手機通訊費
案例159 工會違規(guī)發(fā)放比賽獎
案例160 黨建活動支出不合規(guī)
案例161 違規(guī)支付職工家屬區(qū)費用
案例162 以撥代支，未據(jù)實列支
案例163 科研經(jīng)費列支與科研無關(guān)的支出
案例164 參加醫(yī)保后違規(guī)在單位報銷個人醫(yī)藥費
案例165 既領(lǐng)取取暖補貼又報銷個人取暖費
案例166 支付勞務(wù)費未代扣代繳所得稅，本單位人員不應(yīng)領(lǐng)取勞務(wù)費
案例167 清退違規(guī)報銷費用未到位

08 審計監(jiān)督方面
案例168 對審計提出的“應(yīng)付及暫存款--其他”科目權(quán)屬不清問題未整改到位
案例169 對所屬單位審計監(jiān)督不到位

09 會計基礎(chǔ)方面
案例170 費用報銷不規(guī)范
案例171 違規(guī)購置辦公設(shè)備且未作為固定資產(chǎn)核算
案例172 費用報銷憑證、附件內(nèi)容不一致
案例173 經(jīng)營收入會計核算不完整
案例174 原始發(fā)票及憑證附件不規(guī)范
案例175 部分“存貨”明細(xì)科目為負(fù)值
案例176 固定資產(chǎn)未按規(guī)定計提折舊
案例177 會計憑證遺失

10 內(nèi)部控制方面
案例178 存在現(xiàn)行制度與實際工作脫節(jié)，內(nèi)部管理制度需修訂完善
案例179 部分獎金發(fā)放未經(jīng)集體決策
案例180 辦公用品采購和管理不規(guī)范
案例181 內(nèi)部管理不規(guī)范、部分審簽環(huán)節(jié)缺失
案例182 會計、出納私分代扣個稅手續(xù)費，單位領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人不知情
案例183 債權(quán)債務(wù)長期掛賬
案例184 合同管理制度缺失
案例185 合同管理有待完善
案例186 招標(biāo)歸檔資料不完整
案例187 往來款項未及時清理
案例188 房屋出租等合同未建立臺賬
案例189 大額資金制度不統(tǒng)一
案例190 未明確內(nèi)部控制牽頭部門
案例191 “其他應(yīng)收款”科目存在費用掛賬
案例192 往來賬款單邊掛賬

11 其他方面
案例193 培訓(xùn)中心未經(jīng)批準(zhǔn)違規(guī)收費
案例194 協(xié)會存在亂收費問題
案例195 虛列會議費等方式套取資金存放單位賬外
案例196 通過下屬單位收取的技術(shù)服務(wù)收入設(shè)立“小金庫”，用于單位公務(wù)接待
案例197 設(shè)立“小金庫”用于發(fā)放津補貼及福利、公款吃喝、公款旅游等問題
案例198 事企管理交叉，費用劃分不清
案例199 收受本單位工作人員、下屬單位和管理服務(wù)對象所送禮金
案例200 違規(guī)收受禮品，接受服務(wù)對象宴請
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