稅法的分配功能研究

目錄 
導　論 
一、問題的緣起 
二、文獻綜述——論點聚焦、范式提煉與共識梳理 
（一）“分配是否成為一個問題”的諸神之爭 
（二）其他學科的研究進路 
（三）法學研究的“重疊共識” 
（四）具體論題的智識基礎 
三、研究框架 
四、研究方法 
（一）規(guī)范分析方法 
（二）價值分析方法 
（三）實證分析方法 
（四）歷史分析方法 
（五）比較分析方法 
五、難點與創(chuàng)新點 
（一）研究難點 
（二）研究創(chuàng)新 
第一章　稅法分配功能的二元結構 
一、“分配法”體系中的稅法分配功能 
（一）“分配法”的整章建制與稅法地位之凸顯 
（二）作為“分配法”的稅法：性質(zhì)界定與功能面向 
二、稅法分配功能的體系架構：從規(guī)范出發(fā)的分析 
（一）稅法規(guī)范的分配功能梳理 
（二）稅法分配功能的類別提煉 
三、稅法分配功能的有機調(diào)諧 
（一）兩類分配功能的分殊：以費用扣除與稅收優(yōu)惠為例 
（二）兩類分配功能的融通：以累進稅率為例 
四、延伸探討 
第二章　財政性分配的制度邏輯 
一、財政性分配的作用原則：由“國民分配”切入的提煉 
（一）經(jīng)濟學范式：兩條理論脈絡的張力與融合 
（二）法學范式：“控權”語境的稅法呈現(xiàn) 
（三）簡要提煉與相關說明 
二、財政性分配的作用原理：功能發(fā)揮與收入“變速” 
（一）階段一：“超速”增長的稅法動因 
（二）階段二：增速下行的稅法動因 
三、財政性分配的功能優(yōu)化：“變速”之法律風險與規(guī)制思路 
（一）增長“超速”的稅法調(diào)校 
（二）增長“失速”的稅法因應 
四、延伸探討 
第三章　調(diào)節(jié)性分配的制度邏輯 
一、調(diào)節(jié)性分配的觀察視角 
（一）理論前提：概念廓清與視角選定 
（二）制度透視：稅法中的“公益性稅收優(yōu)惠”體系 
二、調(diào)節(jié)性分配的三維正當性基礎 
（一）法定要求 
（二）可稅性原理 
（三）比例原則 
三、個案檢視：非營利組織免征所得稅 
（一）主體擇取：何為“非營利組織” 
（二）范圍限定：哪些收入可以免稅 
（三）程序規(guī)制：經(jīng)由何種程序始得免稅 
四、延伸探討 
第四章　稅法變遷與分配功能保障 
一、稅法變遷的分配解構 
（一）視角選定：“結構性減稅”的內(nèi)涵與內(nèi)容 
（二）“結構性減稅”中的分配功能實現(xiàn) 
二、政策主導對分配功能的影響及其緩釋 
（一）稅制變遷的三種模式：“政策—法律”范式的審思 
（二）程式躍遷：稅收法定的“底線”與“靈魂” 
三、稅法變遷中的過渡性制度安排及其分配動因 
（一）制度檢視：代表性模式撥梳 
（二）過渡性安排的理論內(nèi)核與制度要素 
四、延伸探討 
第五章　稅法分配功能的現(xiàn)實障礙與制度回應 
一、稅法分配規(guī)制的有限性：以“法外分配”為視角 
（一）收入形式的三元劃分 
（二）可稅性的三重境界 
（三）制度回應的三維架構 
二、涉稅信息的偏在性：信息失靈到“分配失靈”的兩條脈絡 
（一）信息失靈誘致“國民分配”失靈 
（二）信息失靈誘致“民民分配”失靈 
三、納稅人稅收博弈的普遍性與差異性：以個人所得稅為重心 
（一）納稅人博弈行為的三種典型方式 
（二）博弈行為對分配功能的影響 
（三）博弈能力視角下稅法的分配規(guī)制思路：以征稅模式為例 
四、延伸探討 
結　論 
參考文獻 
致　謝