企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報實務與政策應用（A類 2019年版）

第一章　企業(yè)所得稅年度納稅申報表概述
第一節(jié)　新版年度納稅申報表的主要特點及修訂背景
一、主要特點
二、修訂背景
第二節(jié)　封面、填報表單、基礎信息表的填報
一、封面的變化及填報要點
二、填報表單的變化及填報要點
三、Ａ000000企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表的變化及填報要點
第三節(jié)　主表的結構及其填報
一、Ａ100000主表的變化
二、Ａ100000主表的結構
三、Ａ100000主表具體行次填報要點
練習題
參考答案
第二章　收入明細表、成本支出明細表及期間費用明細表的填報
第一節(jié)　一般企業(yè)收入明細表和成本支出明細表的填報
一、Ａ101010《一般企業(yè)收入明細表》的填報
二、Ａ102010《一般企業(yè)成本支出明細表》的填報
第二節(jié)　金融企業(yè)收入明細表和支出明細表的填報
一、Ａ101020《金融企業(yè)收入明細表》的填報
二、Ａ102020《金融企業(yè)支出明細表》的填報
第三節(jié)　事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表的填報
一、Ａ103000《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》的結構
二、Ａ103000《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》的填報要點
第四節(jié)　《期間費用明細表》的填報
一、Ａ104000《期間費用明細表》的結構及變化
二、Ａ104000《期間費用明細表》的填報要點
練習題（一）
參考答案（一）
練習題（二）
參考答案（二）
練習題（三）
參考答案（三）
第三章　納稅調整類明細表的填報
第一節(jié)　《納稅調整項目明細表》的填報
一、Ａ105000《納稅調整項目明細表》的結構及變化
二、直接填列的行次說明
第二節(jié)　《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調整明細表》的填報
一、Ａ105010《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調整明細表》的結構
二、Ａ105010《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調整明細表》的填報要點
第三節(jié)　《未按權責發(fā)生制確認收入納稅調整明細表》的填報
一、Ａ105020《未按權責發(fā)生制確認收入納稅調整明細表》的結構
二、Ａ105020《未按權責發(fā)生制確認收入納稅調整明細表》的填報要點
第四節(jié)　《投資收益納稅調整明細表》的填報
一、Ａ105030《投資收益納稅調整明細表》的結構
二、Ａ105030《投資收益納稅調整明細表》的填報要點
第五節(jié)　《專項用途財政性資金納稅調整明細表》的填報
一、Ａ105040《專項用途財政性資金納稅調整明細表》的結構
二、Ａ105040《專項用途財政性資金納稅調整明細表》的填報要點
第六節(jié)　《職工薪酬支出及納稅調整明細表》的填報
一、Ａ105050《職工薪酬支出及納稅調整明細表》的結構及變化
二、Ａ105050《職工薪酬支出及納稅調整明細表》的填報要點
第七節(jié)　《廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調整明細表》的填報
一、Ａ105060《廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調整明細表》的結構
二、Ａ105060《廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調整明細表》的填報要點
第八節(jié)　《捐贈支出及納稅調整明細表》的填報
一、Ａ105070《捐贈支出及納稅調整明細表》的結構及變化
二、Ａ105070《捐贈支出及納稅調整明細表》的填報要點
第九節(jié)　Ａ105080《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調整明細表》的填報
一、Ａ105080《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調整明細表》的結構及變化
二、Ａ105080《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調整明細表》的填報要點
第十節(jié)　《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調整明細表》的填報
一、Ａ105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調整明細表》的結構及變化
二、Ａ105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調整明細表》的填報要點
第十一節(jié)　《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》的填報
一、Ａ105100《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》的結構及變化
二、企業(yè)重組及遞延納稅調整事項的相關政策要點
三、Ａ105100《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》的填報要點
第十二節(jié)　《政策性搬遷納稅調整明細表》的填報
一、Ａ105110《政策性搬遷納稅調整明細表》的結構
二、政策性搬遷納稅調整事項相關政策要點
三、Ａ105110《政策性搬遷納稅調整明細表》的填報要點
第十三節(jié)　《特殊行業(yè)準備金納稅調整明細表》的填報
一、Ａ105120《特殊行業(yè)準備金納稅調整明細表》的結構及變化
二、Ａ105120《特殊行業(yè)準備金納稅調整明細表》的填報要點
練習題
參考答案
第四章　《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》的填報
一、Ａ106000《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》的結構及變化
二、企業(yè)所得稅彌補虧損的相關政策要點
三、Ａ106000《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》的填報要點
練習題
參考答案
第五章　稅收優(yōu)惠類明細表的填報
概述
一、稅收優(yōu)惠類明細表的具體內容
二、稅收優(yōu)惠管理
第一節(jié)　《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》的填報
一、Ａ107010《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》的結構及變化
二、Ａ107010《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》的填報要點
第二節(jié)　《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表》的填報
一、Ａ107011《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表》的結構及變化
二、Ａ107011《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表》的填報要點
第三節(jié)　《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》的填報
一、Ａ107012《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》的結構及變化
二、Ａ107012《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》的填報要點
第四節(jié)　《所得減免優(yōu)惠明細表》的填報
一、Ａ107020《所得減免優(yōu)惠明細表》的結構及變化
二、Ａ107020《所得減免優(yōu)惠明細表》的填報要點
第五節(jié)　《抵扣應納稅所得額明細表》的填報
一、Ａ107030《抵扣應納稅所得額明細表》的結構及變化
二、Ａ107030《抵扣應納稅所得額明細表》的填報要點
第六節(jié)　《減免所得稅優(yōu)惠明細表》的填報
一、Ａ107040《減免所得稅優(yōu)惠明細表》的結構及變化
二、Ａ107040《減免所得稅優(yōu)惠明細表》的填報要點
第七節(jié)　《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》的填報
一、Ａ107041《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》的結構及變化
二、Ａ107041《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》的填報要點
第八節(jié)　《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》的填報
一、Ａ107042《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》的結構及變化
二、Ａ107042《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》的填報要點
第九節(jié)　《稅額抵免優(yōu)惠明細表》的填報
一、Ａ107050《稅額抵免優(yōu)惠明細表》的結構
二、Ａ107050《稅額抵免優(yōu)惠明細表》的填報要點
練習題
參考答案
第六章　境外所得抵免類明細表的填報
第一節(jié)　《境外所得稅收抵免明細表》的填報
一、Ａ108000《境外所得稅收抵免明細表》的結構及變化
二、Ａ108000《境外所得稅收抵免明細表》的填報要點
第二節(jié)　《境外所得納稅調整后所得明細表》的填報
一、Ａ108010《境外所得納稅調整后所得明細表》的結構及變化
二、Ａ108010《境外所得納稅調整后所得明細表》的填報要點
第三節(jié)　《境外分支機構彌補虧損明細表》的填報
一、Ａ108020《境外分支機構彌補虧損明細表》的結構與變化
二、Ａ108020《境外分支機構彌補虧損明細表》的填報要點
第四節(jié)　《跨年度結轉抵免境外所得稅明細表》的填報
一、Ａ108030《跨年度結轉抵免境外所得稅明細表》的結構
二、Ａ108030《跨年度結轉抵免境外所得稅明細表》的填報要點
練習題
參考答案
第七章　匯總納稅企業(yè)明細表的填報
一、Ａ109000《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》的填報
二、Ａ109010《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》的填報
三、匯總納稅企業(yè)分支機構的年度納稅申報
練習題
參考答案
附錄：分行業(yè)年度企業(yè)所得稅申報實例
一、工業(yè)企業(yè)年度企業(yè)所得稅申報實例
二、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)年度企業(yè)所得稅申報實例
后記