土地增值稅清算全流程操作實(shí)務(wù)與案例

第1章 土地增值稅基本政策規(guī)定
1-1土地增值稅基本要素政策
問(wèn)題111土地增值稅的納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象及納稅義務(wù)如何確定？
問(wèn)題112納稅人轉(zhuǎn)讓集體土地是否繳納土地增值稅？
問(wèn)題113未辦理土地使用權(quán)證而轉(zhuǎn)讓土地的行為如何確定納稅義務(wù)？
問(wèn)題114土地增值稅政策中的“贈(zèng)與”行為包括哪些具體情形？
問(wèn)題115確定土地增值稅收入的基本原則有哪些？
問(wèn)題116計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目有哪些？
問(wèn)題117土地增值稅的稅率如何確定？
問(wèn)題118房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)如何填寫(xiě)土地增值稅納稅申報(bào)表？
1-2 土地增值稅征免政策
問(wèn)題121哪些情形下可以免征土地增值稅？
問(wèn)題122普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的標(biāo)準(zhǔn)如何劃分？
問(wèn)題123企業(yè)的哪些行為要視同銷(xiāo)售繳納土地增值稅？
問(wèn)題124企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)是否征收土地增值稅？
問(wèn)題125因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)包括哪些情形？
問(wèn)題126在棚戶區(qū)改造中轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房如何免征土地增值稅？
問(wèn)題127合作建房轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的是否征收土地增值稅？
問(wèn)題128對(duì)改制前的企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到改制后的企業(yè)是否征收土地增值稅？
問(wèn)題129企業(yè)合并時(shí)轉(zhuǎn)移、變更房地產(chǎn)是否繳納土地增值稅？
問(wèn)題1210企業(yè)分設(shè)時(shí)轉(zhuǎn)移、變更房地產(chǎn)是否繳納土地增值稅？
問(wèn)題1211單位、個(gè)人在改制重組時(shí)以房地產(chǎn)進(jìn)行投資是否繳納土地增值稅？
問(wèn)題1212納稅人以轉(zhuǎn)讓股權(quán)名義轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)行為是否繳納土地增值稅？
問(wèn)題1213納稅人與關(guān)聯(lián)方之間的交易如何處理？
1-3 土地增值稅預(yù)征政策
問(wèn)題131在什么情況下可以預(yù)征土地增值稅？
問(wèn)題132預(yù)征土地增值稅是否包括非直接銷(xiāo)售收入？
問(wèn)題133如何確定土地增值稅預(yù)征率？
問(wèn)題134如何確定預(yù)征土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)？
問(wèn)題135不預(yù)征土地增值稅的情形有哪些？
問(wèn)題136未按預(yù)征規(guī)定期限預(yù)繳稅款的是否加收滯納金？
問(wèn)題137如何填寫(xiě)土地增值稅預(yù)征納稅申報(bào)表？
1-4 土地增值稅核定征收政策
問(wèn)題141在什么情形下可以核定征收土地增值稅？
問(wèn)題142不得核定征收土地增值稅的情形有哪些？
問(wèn)題143核定征收土地增值稅的流程是怎樣的？
問(wèn)題144如何確定核定征收的收入？
問(wèn)題145如何確定核定征收率？
1-5 土地增值稅稅收征管及稅務(wù)審核政策
問(wèn)題151如何進(jìn)行項(xiàng)目的日常管理？
問(wèn)題152對(duì)納稅人分期開(kāi)發(fā)項(xiàng)目或者同時(shí)開(kāi)發(fā)多個(gè)項(xiàng)目的如何管理？
問(wèn)題153稅務(wù)機(jī)關(guān)是否可以購(gòu)買(mǎi)清算審核服務(wù)？
問(wèn)題154稅務(wù)機(jī)關(guān)清算審核方式包括哪些形式？
問(wèn)題155如何處理稅務(wù)機(jī)關(guān)清算審核與稅務(wù)稽查的協(xié)調(diào)問(wèn)題？
1-6 土地增值稅清算鑒證基本規(guī)定
問(wèn)題161納稅人是否可以委托稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行清算？
問(wèn)題162清算中的法律責(zé)任如何確定？
問(wèn)題163土地增值稅清算鑒證的鑒證對(duì)象包括哪些資料？
問(wèn)題164稅務(wù)師事務(wù)所開(kāi)展鑒證業(yè)務(wù)時(shí)鑒證人應(yīng)當(dāng)要求委托人如實(shí)提供哪些資料？
問(wèn)題165土地增值稅清算鑒證時(shí)相關(guān)證據(jù)業(yè)務(wù)處理的基本原則是什么？
問(wèn)題166鑒證人在審核鑒證過(guò)程中可以終止鑒證的情形有哪些？
附錄
附表1-1土地增值稅納稅申報(bào)表（二）（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人清算適用）
附表1-2土地增值稅納稅申報(bào)表（一）（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人預(yù)征適用）
附表1-3土地增值稅納稅申報(bào)表（五）（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人清算方式為核定征收適用）
附表1-4土地增值稅納稅申報(bào)表（七）（非從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人核定征收適用）
附表1-5土地增值稅項(xiàng)目登記表（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人適用）

第2章 土地增值稅清算之前期準(zhǔn)備工作
2-1 清算前期鑒證審計(jì)業(yè)務(wù)操作流程
問(wèn)題211稅務(wù)師事務(wù)所接受委托時(shí)需要做哪些準(zhǔn)備工作？
問(wèn)題212如何判斷項(xiàng)目是否達(dá)到清算條件？
問(wèn)題213如何判斷項(xiàng)目“可要求進(jìn)行土地增值稅清算”？
問(wèn)題214如何確定清算單位？
問(wèn)題215如何取得清算通知書(shū)？
問(wèn)題216清算申報(bào)包括哪些資料？
2-2 土地增值稅清算前期業(yè)務(wù)鑒證規(guī)定
問(wèn)題221鑒證人承接土地增值稅清算鑒證業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)具備哪些條件？
問(wèn)題222鑒證人在正式接受委托前應(yīng)當(dāng)了解企業(yè)（被鑒證人）的哪些情況？
問(wèn)題223鑒證人決定承接土地增值稅清算鑒證業(yè)務(wù)后應(yīng)辦理什么手續(xù)？
問(wèn)題224鑒證人決定承接清算鑒證業(yè)務(wù)后在前期準(zhǔn)備中要關(guān)注哪些內(nèi)容？
問(wèn)題225土地增值稅清算鑒證時(shí)對(duì)相關(guān)證據(jù)業(yè)務(wù)的處理應(yīng)掌握哪些基本原則？
問(wèn)題226從事清算鑒證業(yè)務(wù)時(shí)要取得哪些證據(jù)？
問(wèn)題227稅務(wù)師事務(wù)所在開(kāi)展清算鑒證業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)充分關(guān)注哪些事項(xiàng)？
2-3 土地增值稅清算前期業(yè)務(wù)涉稅政策
問(wèn)題231什么是土地增值稅的清算？
問(wèn)題232土地增值稅的清算在什么時(shí)點(diǎn)辦理？
問(wèn)題233應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的要具備哪些條件？
問(wèn)題234稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求進(jìn)行清算的條件有哪幾項(xiàng)？
問(wèn)題235企業(yè)應(yīng)在什么時(shí)間內(nèi)辦理應(yīng)進(jìn)行清算的手續(xù)？
問(wèn)題236稅務(wù)機(jī)關(guān)在日常管理中發(fā)現(xiàn)可要求企業(yè)進(jìn)行清算的如何處理？
問(wèn)題237企業(yè)應(yīng)在什么時(shí)間辦理可要求進(jìn)行清算的手續(xù)？
問(wèn)題238如何確定土地增值稅的清算單位？
問(wèn)題239企業(yè)清算申報(bào)時(shí)應(yīng)提供哪些清算資料？
2-4 土地增值稅清算前期業(yè)務(wù)稅務(wù)審核政策
問(wèn)題241稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)清算資料審核要注意哪些問(wèn)題？
問(wèn)題242稅務(wù)機(jī)關(guān)收到企業(yè)清算資料時(shí)如何處理？
問(wèn)題243企業(yè)未按規(guī)定提供相關(guān)資料的如何處理？
問(wèn)題244稅務(wù)機(jī)關(guān)如何對(duì)企業(yè)報(bào)送的清算申報(bào)資料進(jìn)行審核？
問(wèn)題245稅務(wù)機(jī)關(guān)如何對(duì)清算單位的確定進(jìn)行審核？
問(wèn)題246稅務(wù)機(jī)關(guān)如何對(duì)不同類型房地產(chǎn)增值額、增值率的計(jì)算進(jìn)行審核？
附錄 涉稅鑒證業(yè)務(wù)約定書(shū)

第3章 土地增值稅清算之確定清算收入
3-1 清算收入確定鑒證審計(jì)業(yè)務(wù)操作流程
問(wèn)題311如何確定清算收入？
問(wèn)題312清算申報(bào)房地產(chǎn)的類型有哪些？
問(wèn)題313如何確定清算項(xiàng)目建筑面積？
問(wèn)題314如何審核銷(xiāo)售（收入）合同？
問(wèn)題315房屋售價(jià)偏低的審計(jì)時(shí)如何處理？
問(wèn)題316如何審計(jì)確定視同銷(xiāo)售收入？
問(wèn)題317如何審計(jì)確定企業(yè)為促銷(xiāo)給予的價(jià)格折扣？
問(wèn)題318如何審計(jì)確定精裝修房屋收入？
問(wèn)題319如何審計(jì)確定“代收費(fèi)用”收入？
問(wèn)題3110如何審計(jì)確認(rèn)土地增值稅計(jì)稅收入？
問(wèn)題3111如何審計(jì)確定營(yíng)改增前、后應(yīng)稅收入？
問(wèn)題3112如何以收款口徑核對(duì)計(jì)稅收入？
3-2 清算收入鑒證規(guī)定
問(wèn)題321收入審核包括哪些基本程序和方法？
問(wèn)題322如何審核鑒證收入確認(rèn)的正確性？
問(wèn)題323如何審核鑒證非直接銷(xiāo)售和自用房地產(chǎn)的收入？
問(wèn)題324如何對(duì)售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行鑒證？
問(wèn)題325鑒證人開(kāi)展鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，如何關(guān)注關(guān)聯(lián)交易、大額往來(lái)款？
問(wèn)題326納稅人隱瞞房地產(chǎn)成交價(jià)格終止鑒證后，鑒證人另行受托鑒證的，房地產(chǎn)收入如何確認(rèn)？
問(wèn)題327運(yùn)用截止性測(cè)試確認(rèn)收入真實(shí)性和準(zhǔn)確性包括哪些內(nèi)容？
3-3 土地增值稅清算收入確定涉稅業(yè)務(wù)相關(guān)政策
問(wèn)題331納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入包括的范圍有哪些？
問(wèn)題332企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入是否包含增值稅？
問(wèn)題333清算收入確認(rèn)的具體原則是什么？
問(wèn)題334銷(xiāo)售合同所載商品房面積與實(shí)際測(cè)量面積不一致的如何處理？
問(wèn)題335企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于職工福利等各項(xiàng)非直接銷(xiāo)售的如何確定收入？
問(wèn)題336企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租，產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移的如何處理？
問(wèn)題337企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格明顯偏低包括哪些情形？
問(wèn)題338企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格即使明顯偏低，哪些情形可視為有正當(dāng)理由？
問(wèn)題339企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由的如何處理？
問(wèn)題3310對(duì)評(píng)估價(jià)與市場(chǎng)交易價(jià)差距較大的如何處理？
問(wèn)題3311房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目商品房銷(xiāo)售過(guò)程中收取的違約金、賠償金等如何處理？
問(wèn)題3312項(xiàng)目跨越“營(yíng)改增”節(jié)點(diǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入如何計(jì)算？
問(wèn)題3313收取的外幣收入如何折合人民幣？
問(wèn)題3314售后返租涉及的利益讓渡如何確認(rèn)計(jì)稅收入？
問(wèn)題3315企業(yè)用建造的本項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶的如何處理？
問(wèn)題3316對(duì)企業(yè)按縣級(jí)以上人民政府的規(guī)定在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用如何處理？
問(wèn)題3317支付代銷(xiāo)費(fèi)、包銷(xiāo)費(fèi)等費(fèi)用是否可以抵減清算收入？
問(wèn)題3318向購(gòu)買(mǎi)方附贈(zèng)的同一房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目車(chē)庫(kù)（位）等如何處理？
問(wèn)題3319讓渡無(wú)產(chǎn)權(quán)的車(chē)庫(kù)（車(chē)位）、儲(chǔ)藏室等使用權(quán)如何確認(rèn)清算收入？
3-4 土地增值稅清算收入確定業(yè)務(wù)的稅務(wù)審核方式
問(wèn)題341清算收入有哪些基本的審核方法和原則？
問(wèn)題342清算收入審核需要哪些資料？
問(wèn)題343清算收入確定的審核有哪些方式、方法？
附錄
附表3-1房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入明細(xì)表
附表3-2與收入相關(guān)的面積明細(xì)申報(bào)表

第4章 土地增值稅清算之扣除項(xiàng)目金額的確定及審核
4-1 鑒證審計(jì)之扣除項(xiàng)目分類
問(wèn)題411清算扣除項(xiàng)目如何分類？
問(wèn)題412如何審計(jì)確認(rèn)“取得土地使用權(quán)所支付的金額”？
問(wèn)題413如何審計(jì)確認(rèn)地下建筑分?jǐn)偟摹叭〉猛恋厥褂脵?quán)所支付的金額”？
問(wèn)題414如何審計(jì)確認(rèn)“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本”？
問(wèn)題415“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本——土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)”項(xiàng)目如何細(xì)分？
問(wèn)題416“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本——前期工程費(fèi)”項(xiàng)目如何細(xì)分？
問(wèn)題417“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本——建筑安裝工程費(fèi)”項(xiàng)目如何細(xì)分？
問(wèn)題418如何審計(jì)確認(rèn)“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本——建筑安裝工程費(fèi)——精裝修成本”？
問(wèn)題419“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本——基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)”項(xiàng)目如何細(xì)分？
問(wèn)題4110“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本——公共配套設(shè)施費(fèi)”項(xiàng)目如何細(xì)分？
問(wèn)題4111“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本——開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用”項(xiàng)目如何細(xì)分？
問(wèn)題4112“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用——利息支出”項(xiàng)目如何細(xì)分？
問(wèn)題4113如何審計(jì)確認(rèn)“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用——利息支出”？
問(wèn)題4114如何審計(jì)確認(rèn)“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用——其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用”？
問(wèn)題4115如何審計(jì)確認(rèn)“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”？
問(wèn)題4116如何審計(jì)確認(rèn)“財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目”？
問(wèn)題4117如何審計(jì)確認(rèn)“代收費(fèi)用”？
問(wèn)題4118如何審核歸集“不得扣除項(xiàng)目”？
問(wèn)題4119如何制作《開(kāi)發(fā)成本調(diào)整及分配表》？
4-2 鑒證審計(jì)之常用審核方式及特殊項(xiàng)目審核
問(wèn)題421如何以核查發(fā)票的方式審核調(diào)整扣除項(xiàng)目金額？
問(wèn)題422發(fā)票審核有哪些項(xiàng)目？
問(wèn)題423如何對(duì)合同與決算金額的差異進(jìn)行審計(jì)確認(rèn)？
問(wèn)題425如何對(duì)甲供材成本進(jìn)行審計(jì)確認(rèn)？
問(wèn)題426如何對(duì)規(guī)劃紅線外發(fā)生成本的扣除進(jìn)行審計(jì)確認(rèn)？
問(wèn)題427如何對(duì)費(fèi)用與成本混記的情形進(jìn)行審核？
問(wèn)題428對(duì)政府返還的土地出讓金如何進(jìn)行審計(jì)處理？
4-3 鑒證審計(jì)之不同清算項(xiàng)目扣除金額的分配
問(wèn)題431共同成本在不同清算項(xiàng)目之間分配有哪些原則？
問(wèn)題432如何對(duì)不同清算項(xiàng)目“取得土地使用權(quán)所支付的金額”的分配進(jìn)行審計(jì)處理？
問(wèn)題433如何對(duì)不同清算項(xiàng)目開(kāi)發(fā)成本的分配計(jì)算進(jìn)行審計(jì)處理？
問(wèn)題434如何對(duì)不同清算項(xiàng)目利息支出的分配計(jì)算進(jìn)行審計(jì)處理？
4-4 鑒證審計(jì)之同一清算項(xiàng)目中的成本分配業(yè)務(wù)
問(wèn)題441如何對(duì)“取得土地使用權(quán)所支付的金額”的歸集分配進(jìn)行審計(jì)處理？
問(wèn)題442如何對(duì)“取得土地使用權(quán)所支付的金額”在不同性質(zhì)物業(yè)之間的分配進(jìn)行審計(jì)處理？
問(wèn)題443如何對(duì)“取得土地使用權(quán)所支付的金額”在不同類型業(yè)態(tài)房屋之間的分配進(jìn)行審計(jì)處理？
問(wèn)題444如何對(duì)“取得土地使用權(quán)所支付的金額”在已售與未售物業(yè)之間的分配進(jìn)行審計(jì)處理？
問(wèn)題445如何對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本（或某個(gè)明細(xì)項(xiàng)目）的歸集分配進(jìn)行審計(jì)處理？
問(wèn)題446如何對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本在不同性質(zhì)物業(yè)之間的分配進(jìn)行審計(jì)處理？
問(wèn)題447如何對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本在不同類型業(yè)態(tài)房屋之間的分配進(jìn)行審計(jì)處理？
問(wèn)題448如何對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本在已售與未售物業(yè)之間的分配進(jìn)行審計(jì)處理？
問(wèn)題449如何采用平均售價(jià)比率法進(jìn)行成本分配計(jì)算？
問(wèn)題4410如何采用層高系數(shù)法進(jìn)行成本分配計(jì)算？
問(wèn)題4411確定成本、費(fèi)用的其他方法包括哪些方法？
問(wèn)題4412如何制作《開(kāi)發(fā)成本調(diào)整及分配表》？
4-5 鑒證審計(jì)之扣除項(xiàng)目鑒證規(guī)定
問(wèn)題451鑒證人對(duì)納稅人申報(bào)的扣除項(xiàng)目的審核包括哪些內(nèi)容？
問(wèn)題452鑒證人審核納稅人申報(bào)的扣除項(xiàng)目包括哪些基本程序和方法？
問(wèn)題453鑒證人審核各項(xiàng)扣除項(xiàng)目分配或分?jǐn)偟捻樞蚝蜆?biāo)準(zhǔn)是什么？
問(wèn)題454如何取得扣除項(xiàng)目鑒證證據(jù)？
問(wèn)題455取得土地使用權(quán)支付的金額的審核包括哪些內(nèi)容？
問(wèn)題456土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)的審核包括哪些內(nèi)容？
問(wèn)題457前期工程費(fèi)的審核包括哪些內(nèi)容？
問(wèn)題458出包方式建筑安裝工程費(fèi)的審核包括哪些內(nèi)容？
問(wèn)題459自營(yíng)方式建筑安裝工程費(fèi)的審核包括哪些內(nèi)容？
問(wèn)題4510基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)和公共配套設(shè)施費(fèi)的審核包括哪些內(nèi)容？
問(wèn)題4511開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用的審核包括哪些內(nèi)容？
問(wèn)題4512納稅人成片受讓土地使用權(quán)后，分期分批開(kāi)發(fā)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項(xiàng)目金額審核包括哪些內(nèi)容？
問(wèn)題4513房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的審核包括哪些內(nèi)容？
問(wèn)題4514與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金的審核包括哪些內(nèi)容？
問(wèn)題4515國(guó)家規(guī)定的加計(jì)扣除項(xiàng)目的審核包括哪些內(nèi)容？
4-6 稅收政策之取得土地使用權(quán)支付成本扣除政策
問(wèn)題461清算扣除內(nèi)容包括哪些扣除項(xiàng)目？
問(wèn)題462計(jì)算土地增值稅增值額的扣除憑證有哪些？
問(wèn)題463各種方式取得土地使用權(quán)支付的出讓金成本如何確定？
問(wèn)題464企業(yè)取得土地使用權(quán)時(shí)支付的契稅如何扣除？
問(wèn)題465企業(yè)以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的契稅計(jì)稅依據(jù)如何確定？
問(wèn)題466企業(yè)以出讓方式取得土地使用權(quán)的契稅計(jì)稅依據(jù)如何確定？
問(wèn)題467企業(yè)因容積率調(diào)整等原因補(bǔ)繳的土地出讓金及契稅是否給予扣除？
問(wèn)題468企業(yè)取得土地使用權(quán)支付的其他各項(xiàng)費(fèi)用如何扣除？
問(wèn)題469企業(yè)支付的地價(jià)款，能否減去政府以各種形式支付給企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益后予以確認(rèn)？
問(wèn)題4610企業(yè)在重組改制時(shí)國(guó)家以國(guó)有土地使用權(quán)作價(jià)出資入股后再轉(zhuǎn)讓時(shí)如何扣除土地成本？
問(wèn)題4611地下建筑如何分?jǐn)偼恋爻杀荆?br />問(wèn)題4612增值稅計(jì)算時(shí)扣除的土地價(jià)款在清算時(shí)是否要抵減？
問(wèn)題4613土地成本分?jǐn)傆心男┗驹瓌t？
問(wèn)題4614對(duì)同一宗地多個(gè)項(xiàng)目及分期分批開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目之間土地成本的分?jǐn)傆心男┓椒ǎ?br />問(wèn)題4615對(duì)不同清算單位之間的土地成本如何分?jǐn)偅?br />問(wèn)題4616對(duì)同一清算單位不同類型房屋之間的土地成本如何分?jǐn)偅?br />問(wèn)題4617同一清算單位中獨(dú)立占地房地產(chǎn)的土地成本如何歸集？
問(wèn)題4618同一清算單位中部分轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)或在建工程的扣除項(xiàng)目金額如何分?jǐn)偅?br />4-7 稅收政策之房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本扣除政策
問(wèn)題471企業(yè)用清算項(xiàng)目的房地產(chǎn)安置回遷戶的如何處理？
問(wèn)題472企業(yè)用異地自建房安置回遷戶的如何處理？
問(wèn)題473企業(yè)用貨幣安置拆遷的憑什么票據(jù)扣除？
問(wèn)題474開(kāi)發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施包括哪些成本？
問(wèn)題475土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)包括哪些支出？
問(wèn)題476前期工程費(fèi)包括哪些支出？
問(wèn)題477建筑安裝工程費(fèi)包括哪些支出？
問(wèn)題478房屋裝修費(fèi)用如何扣除？
問(wèn)題479企業(yè)未支付的質(zhì)量保證金是否可以扣除？
問(wèn)題4710營(yíng)改增后建筑安裝工程費(fèi)支出的發(fā)票如何確認(rèn)？
問(wèn)題4711基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)包括哪些支出？
問(wèn)題4712公共配套設(shè)施費(fèi)范圍及基本處理原則有哪些？
問(wèn)題4713公共配套設(shè)施可以扣除的條件有哪些？
問(wèn)題4714因政府、公用事業(yè)單位原因不能及時(shí)接收公共配套設(shè)施的如何處理？
問(wèn)題4715預(yù)提的公共配套設(shè)施費(fèi)如何處理？
問(wèn)題4716在部分分期項(xiàng)目已完成清算后發(fā)生公共配套設(shè)施費(fèi)的如何處理？
問(wèn)題4717能夠辦理權(quán)屬登記手續(xù)的車(chē)庫(kù)（車(chē)位、儲(chǔ)藏室等）單獨(dú)轉(zhuǎn)讓時(shí)如何處理？
問(wèn)題4718不能辦理權(quán)屬登記手續(xù)的停車(chē)場(chǎng)（庫(kù)）單獨(dú)轉(zhuǎn)讓時(shí)如何處理？
問(wèn)題4719人防工程成本費(fèi)用是否可以扣除？
問(wèn)題4720開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用包括哪些支出項(xiàng)目？
問(wèn)題4721紅線外發(fā)生的成本費(fèi)用（工程）支出如何處理？
問(wèn)題4722在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目以外單獨(dú)建造的樣板房、售樓部費(fèi)用是否可以計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本？
問(wèn)題4723企業(yè)報(bào)審的資料不符合清算要求或不實(shí)的，如何核定開(kāi)發(fā)成本？
問(wèn)題4724房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本有哪些基本分?jǐn)偡椒ǎ?br />問(wèn)題4725分期開(kāi)發(fā)項(xiàng)目或者同時(shí)開(kāi)發(fā)多個(gè)項(xiàng)目的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本如何分?jǐn)偅?br />問(wèn)題4726對(duì)同一清算單位不同類型房屋之間共同的成本費(fèi)用如何分?jǐn)偅?br />問(wèn)題4727如何應(yīng)用其他合理方法中的“層高系數(shù)法”？
問(wèn)題4728如何應(yīng)用其他合理方法中的“平均售價(jià)系數(shù)分?jǐn)偡ā保?br />4-8 稅收政策之房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除政策
問(wèn)題481開(kāi)發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費(fèi)用包括哪些費(fèi)用？
問(wèn)題482能夠按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，利息如何扣除？
問(wèn)題483不能按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，利息如何扣除？
問(wèn)題484超過(guò)上浮幅度及超過(guò)貸款期限的利息部分、加罰的利息是否可以扣除？
問(wèn)題485企業(yè)既向金融機(jī)構(gòu)借款，又有其他借款的，利息如何扣除？
問(wèn)題486已經(jīng)計(jì)入開(kāi)發(fā)成本的利息支出在清算時(shí)如何處理？
問(wèn)題487如何對(duì)清算項(xiàng)目利息支出進(jìn)行分配計(jì)算？
4-9 稅收政策之與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除政策
問(wèn)題491與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金有哪些？
問(wèn)題492扣除項(xiàng)目中允許扣除的印花稅包括哪些范圍？
問(wèn)題493不允許在銷(xiāo)項(xiàng)稅額中計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以扣除？
問(wèn)題494營(yíng)改增后與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金如何扣除？
問(wèn)題495跨越營(yíng)改增時(shí)點(diǎn)土地增值稅清算與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金如何計(jì)算？
4-10 稅收政策之其他各項(xiàng)扣除規(guī)定
問(wèn)題4101取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和加計(jì)扣除如何計(jì)算？
問(wèn)題4102政府要求房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)代收的費(fèi)用如何扣除？
問(wèn)題4103市政公用基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、人防工程異地建設(shè)費(fèi)是否可以加計(jì)扣除？
問(wèn)題4104政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)如何歸集扣除？
問(wèn)題4105計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)無(wú)法提供合法有效憑證的如何扣除？
問(wèn)題4106企業(yè)預(yù)提費(fèi)用是否可以扣除？
問(wèn)題4107企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)等是否可以扣除？
4-11 稅收政策之清算扣除項(xiàng)目稅務(wù)審核
問(wèn)題4111審核土地增值稅扣除項(xiàng)目有哪些政策界限？
問(wèn)題4112如何審核相關(guān)土地成本？
問(wèn)題4113審核地下建筑土地成本分?jǐn)傂枰⒁饽男﹩?wèn)題？
問(wèn)題4114如何審核前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)？
問(wèn)題4115如何審核公共配套設(shè)施費(fèi)？
問(wèn)題4116如何審核建筑安裝工程費(fèi)？
問(wèn)題4117如何核查建筑安裝工程費(fèi)中的精裝修費(fèi)用？
問(wèn)題4118如何對(duì)納稅人申報(bào)的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本明顯偏高進(jìn)行審核處理？
問(wèn)題4119如何審核開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用？
問(wèn)題41110如何審核利息支出？
問(wèn)題41111如何審核代收費(fèi)用？
問(wèn)題41112稅務(wù)機(jī)關(guān)如何審核關(guān)聯(lián)方交易行為？
問(wèn)題41113如何審核開(kāi)發(fā)企業(yè)為施工方代付的統(tǒng)籌費(fèi)用列支情況？
問(wèn)題41114如何對(duì)“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”進(jìn)行審核？
附錄
附表4-1取得土地使用權(quán)所支付的金額審核表
附表4-2土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)審核表
附表4-3前期工程費(fèi)審核表
附表4-4建筑安裝工程費(fèi)審核表
附表4-5工程量清單工程費(fèi)明細(xì)審核表
附表4-6基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)審核表
附表4-7公共配套設(shè)施費(fèi)審核表
附表4-8開(kāi)發(fā)間接費(fèi)審核表
附表4-9金融機(jī)構(gòu)利息支出審核表
附表4-10代收費(fèi)用審核表
附表4-11與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金繳納情況審核表

（后略）