中國稅制概覽（2019年）

一、中國稅制的發(fā)展
(一)改革開放以前的稅制狀況(1949—1978年) / 2
(二)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時期的稅制改革(1978—1993年) / 4
(三)建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制時期的稅制改革(1993—2013年) / 9
(四)全面深化改革時期的稅制改革(2013年以后) / 13
二、中國現(xiàn)行稅制體系
(一)稅種設(shè)置 / 16
(二)稅收立法 / 17
(三)稅收基本法規(guī) / 19
三、增值稅
(一)納稅人 / 26
(二)稅目、稅率 / 29
(三)計稅方法 / 32
(四)免稅、減稅 / 44
(五)出口退(免)稅 / 49
(六)跨境應(yīng)稅行為適用零稅率和免稅規(guī)定 / 54
(七)納稅期限、納稅地點 / 56
四、消費稅
(一)納稅人 / 60
(二)稅目、稅率(稅額標(biāo)準(zhǔn)) / 61
(三)計稅方法 / 64
(四)免稅、減稅和退稅 / 71
(五)出口退(免)稅 / 72
(六)納稅期限、納稅地點 / 73
五、車輛購置稅（上）
(一)納稅人 / 76
(二)計稅依據(jù)、稅率和計稅方法 / 77
(三)免稅、減稅 / 79
(四)納稅期限、納稅地點 / 80
六、車輛購置稅（下）
(一)納稅人 / 81
(二)計稅依據(jù)、稅率和計稅方法 / 81
(三)免稅、減稅 / 82
(四)納稅期限、納稅地點 / 83
七、關(guān)稅
(一)納稅人 / 84
(二)稅率 / 85
(三)計稅方法 / 88
(四)特殊進(jìn)出口貨物的規(guī)定 / 94
(五)免稅、減稅和退稅 / 99
(六)納稅期限 / 102
(七)反傾銷稅、反補貼稅和保障措施關(guān)稅 / 103
(八)進(jìn)境物品進(jìn)口稅 / 111
八、企業(yè)所得稅
(一)納稅人 / 116
(二)計稅依據(jù)、稅率 / 119
(三)資產(chǎn)的稅務(wù)處理 / 135
(四)特別納稅調(diào)整 / 143
(五)計稅方法 / 147
(六)免稅、減稅 / 152
(七)納稅期限、納稅地點 / 163
(八)核定征收 / 167
九、個人所得稅
(一)納稅人 / 173
(二)征稅項目、稅率和計稅方法 / 175
(三)免稅、減稅 / 203
(四)稅款扣繳、納稅申報和納稅期限 / 206

十、土地增值稅
(一)納稅人 / 214
(二)計稅依據(jù)、稅率和計稅方法 / 215
(三)免稅、減稅 / 219
(四)納稅期限、納稅地點 / 220
十一、房產(chǎn)稅
(一)納稅人 / 222
(二)計稅依據(jù)、稅率和計稅方法 / 223
(三)免稅、減稅 / 225
(四)納稅期限、納稅地點 / 227
十二、城鎮(zhèn)土地使用稅
(一)納稅人 / 229
(二)計稅依據(jù)、稅額標(biāo)準(zhǔn)和計稅方法 / 230
(三)免稅、減稅 / 232
(四)納稅期限、納稅地點 / 235
十三、耕地占用稅（上）
(一)納稅人 / 236
(二)計稅依據(jù)、稅額標(biāo)準(zhǔn)和計稅方法 / 238
(三)免稅、減稅 / 240
(四)納稅期限、納稅地點 / 242
十四、耕地占用稅（下）
(一)納稅人 / 243
(二)計稅依據(jù)、稅額標(biāo)準(zhǔn)和計稅方法 / 243
(三)免稅、減稅 / 245
(四)納稅期限、納稅地點 / 246
十五、契稅
(一)納稅人 / 247
(二)計稅依據(jù)、稅率和計稅方法 / 248
(三)免稅、減稅 / 252
(四)納稅期限、納稅地點 / 254

十六、資源稅
(一)納稅人 / 256
(二)稅目、稅率(稅額標(biāo)準(zhǔn)) / 257
(三)計稅方法 / 260
(四)免稅、減稅 / 263
(五)納稅期限、納稅地點 / 264
十七、車船稅
(一)納稅人 / 266
(二)稅目、稅額標(biāo)準(zhǔn) / 267
(三)計稅方法 / 269
(四)免稅、減稅 / 270
(五)納稅期限、納稅地點 / 271
十八、船舶噸稅
(一)納稅人 / 273
(二)計稅依據(jù)、稅額標(biāo)準(zhǔn)和計稅方法 / 273
(三)免稅 / 276
(四)納稅期限、納稅地點 / 276
十九、印花稅
(一)納稅人 / 279
(二)稅目、稅率(稅額標(biāo)準(zhǔn)) / 280
(三)計稅方法 / 282
(四)免稅 / 283
(五)納稅方式 / 285
二十、城市維護(hù)建設(shè)稅
(一)納稅人 / 286
(二)計稅依據(jù)、稅率和計稅方法 / 287
(三)免稅、減稅 / 288
二十一、煙葉稅
二十二、環(huán)境保護(hù)稅
（一）納稅人 / 290
（二）稅目、稅額標(biāo)準(zhǔn) / 291
（三）計稅方法 / 298
（四）免稅、減稅 / 300
（五）納稅期限、納稅地點 / 301
二十三、主要稅收優(yōu)惠
(一)農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)和水利業(yè) / 303
(二)能源、交通、物流和通信 / 306
(三)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品 / 311
(四)科技、教育、文化、宣傳、衛(wèi)生和體育 / 315
(五)就業(yè)、社會保障、民政和民族 / 321
(六)環(huán)境保護(hù)、資源綜合利用 / 329
(七)金融、保險和證券 / 332
(八)房地產(chǎn) / 337
(九)規(guī)定區(qū)域 / 344
(十)進(jìn)出口 / 346
(十一)外商投資企業(yè)、外國企業(yè)(非居民企業(yè))和外國人 / 351
(十二)外交稅收豁免 / 353
二十四、稅收征收管理制度
(一)稅收執(zhí)法依據(jù)、稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員 / 356
(二)納稅人、扣繳義務(wù)人和代征人 / 358
(三)稅務(wù)登記 / 359
(四)賬簿、憑證管理 / 366
(五)發(fā)票管理 / 368
(六)納稅申報 / 377
(七)稅款征收 / 381
(八)稅務(wù)檢查 / 395
(九)稅務(wù)稽查 / 398
(十)法律責(zé)任 / 404
二十五、稅務(wù)行政復(fù)議
(一)稅務(wù)行政復(fù)議機構(gòu)、人員 / 426
(二)稅務(wù)行政復(fù)議范圍 / 427
(三)稅務(wù)行政復(fù)議管轄 / 428
(四)稅務(wù)行政復(fù)議申請人、被申請人 / 429
(五)稅務(wù)行政復(fù)議申請 / 431
(六)稅務(wù)行政復(fù)議受理 / 433
(七)稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù) / 435
(八)稅務(wù)行政復(fù)議審查、決定 / 437
(九)稅務(wù)行政復(fù)議和解、調(diào)解 / 442
(十)海關(guān)行政復(fù)議 / 443
二十六、財政、稅務(wù)、海關(guān)組織機構(gòu)和稅收征收管理范圍劃分
(一)財政部 / 445
(二)國家稅務(wù)總局 / 447
(三)省以下稅務(wù)機構(gòu) / 452
(四)海關(guān)總署 / 454
(五)國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會 / 455
(六)稅收征收管理范圍劃分 / 455
(七)中央政府與地方政府稅收收入劃分 / 456
二十七、附錄
(一)中國稅制體系圖(分稅種類別) / 458
(二)中國稅制體系圖(分收入級次) / 459
(三)部分年份中國經(jīng)濟(jì)、財政和稅收主要指標(biāo)統(tǒng)計表 / 460
(四)2017年中國分稅類、分稅種收入統(tǒng)計表 / 461
(五)中國稅務(wù)系統(tǒng)組織機構(gòu)圖 / 462
(六)中國國家稅務(wù)總局組織機構(gòu)圖 / 463

主要資料來源 / 464