金融企業(yè)會計核算與納稅實務(wù)：業(yè)務(wù)精講、實務(wù)應(yīng)用、經(jīng)典案例

目錄

第 一篇 金融企業(yè)會計總論
第 1章 金融企業(yè)會計概述
1．1 金融機構(gòu)體系與金融企業(yè)會計 1
1．1．1 金融機構(gòu)體系 1
1．1．2 金融企業(yè)會計 3
1．2 金融企業(yè)會計核算的基本理論 4
1．2．1 金融企業(yè)會計核算的基本前提 4
1．2．2 金融企業(yè)會計核算的信息質(zhì)量要求 5
1．3 金融企業(yè)會計核算的基本方法 8
1．3．1 會計科目 8
1．3．2 記賬方法 12
1．3．3 會計憑證 12
1．3．4 賬簿和賬務(wù)組織 17
1．3．5 會計報表 19
第 2章 金融企業(yè)的資產(chǎn)
2．1 金融資產(chǎn) 21
2．1．1 金融資產(chǎn)的概念和分類 21
2．1．2 金融資產(chǎn)的確認(rèn)和計量 22
2．1．3 金融資產(chǎn)減值 24
2．1．4 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移 27
2．2 長期股權(quán)投資 31
2．2．1 長期股權(quán)投資的含義 31
2．2．2 長期股權(quán)投資的初始計量 31
2．2．3 長期股權(quán)投資的后續(xù)計量 34
2．2．4 長期股權(quán)投資的核算方法的轉(zhuǎn)換 39
2．2．5 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 42
2．2．6 長期股權(quán)投資的處置 43
2．2．7 長期股權(quán)投資的披露 43
2．3 固定資產(chǎn) 44
2．3．1 固定資產(chǎn)概述 44
2．3．2 固定資產(chǎn)的初始計量 46
2．3．3 固定資產(chǎn)的后續(xù)計量 49
2．4 投資性房地產(chǎn) 57
2．4．1 投資性房地產(chǎn)的特征與范圍 57
2．4．2 投資性房地產(chǎn)的核算 59
2．5 無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn) 65
2．5．1 無形資產(chǎn)的特征及確認(rèn) 65
2．5．2 無形資產(chǎn)的初始計量 67
2．5．3 內(nèi)部研究開發(fā)支出的確認(rèn)和計量 70
2．5．4 無形資產(chǎn)的后續(xù)計量 72
2．5．5 無形資產(chǎn)的處置 74
2．5．6 其他資產(chǎn) 75
第3章 金融企業(yè)負(fù)債
3．1 流動負(fù)債 78
3．1．1 流動負(fù)債的概念和內(nèi)容 78
3．1．2 短期借款 79
3．1．3 拆入資金 81
3．1．4 交易性金融負(fù)債 82
3．1．5 賣出回購金融資產(chǎn)款 84
3．1．6 應(yīng)付職工薪酬 84
3．1．7 應(yīng)交稅費 88
3．1．8 應(yīng)付利息 91
3．2 非流動負(fù)債 91
3．2．1 非流動負(fù)債的概念和內(nèi)容 91
3．2．2 預(yù)計負(fù)債 91
第4章 所有者權(quán)益
4．1 所有者權(quán)益概述 99
4．1．1 所有者權(quán)益的性質(zhì) 99
4．1．2 所有者權(quán)益的基本特征 99
4．1．3 所有者權(quán)益的來源 99
4．2 實收資本的核算 100
4．2．1 實收資本的性質(zhì)和相關(guān)規(guī)定 100
4．2．2 實收資本確認(rèn)和計量的基本要求 101
4．2．3 實收資本發(fā)生增減變動時的會計處理 102
4．3 資本公積和其他綜合收益的核算 105
4．3．1 資本公積的性質(zhì) 105
4．3．2 資本公積的種類 105
4．3．3 資本公積的會計處理 106
4．4 留存收益與一般風(fēng)險準(zhǔn)備的核算 109
4．4．1 留存收益 109
4．4．2 盈余公積 109
4．4．3 未分配利潤 111
4．4．4 一般風(fēng)險準(zhǔn)備 112
第5章 收入、費用和利潤
5．1 收入 114
5．1．1 收入的定義 114
5．1．2 金融企業(yè)營業(yè)收入的構(gòu)成 114
5．1．3 金融企業(yè)營業(yè)收入的確認(rèn)和計量 116
5．1．4 金融企業(yè)收入的核算 117
5．2 費用 123
5．2．1 金融企業(yè)費用 123
5．2．2 金融企業(yè)費用的確認(rèn) 124
5．2．3 金融企業(yè)費用的核算 124
5．3 利潤 129
5．3．1 利潤的構(gòu)成 129
5．3．2 本年利潤的會計處理 129
5．3．3 金融企業(yè)利潤分配的順序和核算 130
第6章 所得稅會計
6．1 所得稅會計概述 134
6．1．1 所得稅會計的概念 134
6．1．2 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法 134
6．1．3 計稅基礎(chǔ) 134
6．1．4 暫時性差異 135
6．2 所得稅會計的確認(rèn)和計量 136
6．2．1 遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn) 137
6．2．2 遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn) 137
6．2．3 當(dāng)期所得稅和遞延所得稅的計量 137
6．2．4 所得稅的會計處理 138
6．3 所得稅披露 141
第二篇 商業(yè)銀行會計核算處理辦法
第7章 商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)的核算
7．1 存款業(yè)務(wù)概述 143
7．1．1 存款業(yè)務(wù)的意義 143
7．1．2 存款業(yè)務(wù)的分類 143
7．1．3 存款賬戶的種類和管理 144
7．1．4 設(shè)置用于核算存款業(yè)務(wù)的會計科目 146
7．2 單位存款業(yè)務(wù)的核算 146
7．2．1 單位活期存款核算 147
7．2．2 單位定期存款核算 148
7．2．3 單位其他存款 148
7．2．4 對賬與銷戶 149
7．3 儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算 150
7．3．1 活期儲蓄存款的核算 150
7．3．2 定期儲蓄存款的核算 151
7．3．3 儲蓄所日結(jié)和事后監(jiān)督 154
7．3．4 存單（折）的掛失 155
7．4 存款利息的核算 155
7．4．1 利息計算的一般規(guī)定 155
7．4．2 單位存款利息的核算 156
7．4．3 儲蓄存款利息的核算 158
第8章 商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)的核算
8．1 貸款業(yè)務(wù)概述 161
8．1．1 貸款業(yè)務(wù)的意義 161
8．1．2 貸款業(yè)務(wù)的種類 161
8．1．3 商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險的控制 162
8．1．4 貸款業(yè)務(wù)的核算要求 165
8．2 信用貸款 166
8．2．1 信用貸款概述 166
8．2．2 貸款發(fā)放 166
8．2．3 貸款收回 167
8．3 擔(dān)保貸款 172
8．3．1 擔(dān)保貸款概述 172
8．3．2 保證貸款 172
8．3．3 抵押貸款 173
8．3．4 質(zhì)押貸款 175
8．4 票據(jù)貼現(xiàn) 176
8．4．1 票據(jù)貼現(xiàn)概述 176
8．4．2 受理貼現(xiàn) 176
8．4．3 貼現(xiàn)到期 178
8．5 貸款利息的核算 179
8．5．1 貸款利息的計算方法 179
8．5．2 貸款利息的核算 180
第9章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算
9．1 支付結(jié)算業(yè)務(wù)概述 182
9．1．1 支付結(jié)算的概念及作用 182
9．1．2 支付結(jié)算的管理體制 182
9．1．3 支付結(jié)算的基本原則 182
9．1．4 支付結(jié)算紀(jì)律 183
9．1．5 支付結(jié)算方式和支付結(jié)算工具 183
9．2 票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 184
9．2．1 票據(jù)的基本知識 184
9．2．2 支票的核算 186
9．2．3 銀行本票的核算 189
9．2．4 銀行匯票的核算 192
9．2．5 商業(yè)匯票的核算 196
9．3 結(jié)算方式的核算 203
9．3．1 匯兌業(yè)務(wù)的核算 203
9．3．2 托收承付的核算 207
9．3．3 委托收款的核算 211
9．4 信用卡業(yè)務(wù)的核算 213
9．4．1 信用卡的定義 213
9．4．2 信用卡的基本規(guī)定 213
9．4．3 信用卡的核算 214
第 10章 銀行間支付清算業(yè)務(wù)的核算
10．1 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述 219
10．1．1 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)定義 219
10．1．2 其他相關(guān)支付體系簡介 219
10．2 大額實時支付系統(tǒng)的核算 220
10．2．1 大額實時支付系統(tǒng)概述 220
10．2．2 大額實時支付系統(tǒng)的參與者 221
10．2．3 大額實時支付系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程 221
10．2．4 大額實時支付系統(tǒng)的業(yè)務(wù)范圍 222
10．2．5 設(shè)置大額支付系統(tǒng)的相關(guān)會計科目 222
10．2．6 大額實時支付業(yè)務(wù)的會計核算 223
10．3 小額批量支付系統(tǒng)的核算 225
10．3．1 小額批量支付系統(tǒng)的概念 225
10．3．2 小額批量支付系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程 226
10．3．3 小額批量支付系統(tǒng)的業(yè)務(wù)范圍 226
10．3．4 設(shè)置小額批量支付系統(tǒng)的會計科目 226
10．3．5 小額批量支付業(yè)務(wù)的會計核算 227
10．4 銀行業(yè)金融機構(gòu)行內(nèi)支付系統(tǒng)的核算……230
10．4．1 銀行內(nèi)支付系統(tǒng)的定義 230
10．4．2 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃與資金清算的基本做法 230
10．4．3 電子匯劃業(yè)務(wù)范圍和參與機構(gòu) 230
10．4．4 電子匯劃業(yè)務(wù)的會計科目 231
10．4．5 電子匯劃業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理 231
10．4．6 電子匯劃清算賬戶的核算 232
第 11章 商業(yè)銀行往來業(yè)務(wù)的核算
11．1 商業(yè)銀行與中國人民銀行往來的核算 234
11．1．1 商業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款賬戶的開立 234
11．1．2 商業(yè)銀行向中國人民銀行存取現(xiàn)金的核算……234
11．1．3 商業(yè)銀行向中國人民銀行繳存存款的核算……235
11．1．4 再貸款的核算 239
11．1．5 再貼現(xiàn)的核算 239
11．2 商業(yè)銀行同業(yè)往來的核算 241
11．2．1 跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯的核算 241
11．2．2 同業(yè)拆借的核算 243
11．2．3 轉(zhuǎn)貼現(xiàn) 245
11．2．4 同城票據(jù)交換 246
11．3 商業(yè)銀行與人民銀行往來的核算 248
11．3．1 資金匯劃清算系統(tǒng)構(gòu)成 248
11．3．2 資金匯劃清算系統(tǒng)的基本做法 249
11．3．3 會計科目和會計憑證 249
11．3．4 系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥的核算 250
11．3．5 電子匯劃往來與資金清算 251
11．3．6 資金匯劃清算的對賬 253
第 12章 外匯業(yè)務(wù)的核算
12．1 外匯業(yè)務(wù)概述 255
12．1．1 外匯和匯率 255
12．1．2 外匯業(yè)務(wù)的意義 257
12．1．3 外匯業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容 257
12．1．4 外匯業(yè)務(wù)核算原理 257
12．1．5 外匯業(yè)務(wù)記賬方法 257
12．1．6 外匯業(yè)務(wù)核算的特點 259
12．2 外匯買賣的核算 260
12．2．1 外匯買賣業(yè)務(wù)的內(nèi)容 260
12．2．2 外匯買賣業(yè)務(wù)的科目設(shè)置 261
12．2．3 外匯買賣業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理 262
12．3 外匯存貸款的核算 265
12．3．1 外匯存款 265
12．3．2 外匯存款業(yè)務(wù)的核算 265
12．3．3 外匯貸款業(yè)務(wù)的核算 269
12．4 國際結(jié)算 277
12．4．1 國際結(jié)算的概念 277
12．4．2 信用證結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 277
12．4．3 國際匯兌業(yè)務(wù)的核算 282
12．4．4 托收的核算 284
12．5 外匯業(yè)務(wù)損益的計算與結(jié)轉(zhuǎn) 286
12．5．1 匯兌損益的定義 286
12．5．2 匯兌損益的確認(rèn) 287
12．5．3 匯兌損益的歸屬 287
12．5．4 匯兌損益的主要賬務(wù)處理 287
第三篇 保險企業(yè)會計核算
第 13章 保險公司會計概述
13．1 保險公司概論 290
13．1．1 保險公司的定義及主營業(yè)務(wù) 290
13．1．2 保險業(yè)務(wù)的特點 290
13．1．3 保險業(yè)務(wù)的分類 291
13．2 保險會計的核算概述 293
13．2．1 保險公司會計核算的特殊性 293
13．2．2 保險會計的核算對象 293
13．2．3 保險會計科目表 294
第 14章 非壽險原保險合同的核算
14．1 非壽險原保險合同的特點和要求 297
14．1．1 非壽險原保險合同的核算特點 297
14．1．2 非壽險原保險合同的核算要求 297
14．2 非壽險原保險合同保費收入的核算 298
14．2．1 保費收入的概念 298
14．2．2 原保險合同保費收入確認(rèn)的條件 299
14．2．3 保費收入的業(yè)務(wù)程序 299
14．2．4 會計科目的設(shè)置 300
14．2．5 賬務(wù)處理 300
14．3 非壽險原保險合同保險準(zhǔn)備金的核算 303
14．3．1 保險金的確認(rèn) 303
14．3．2 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的核算 303
14．3．3 未決賠款準(zhǔn)備金的核算 306
14．4 非壽險原保險合同賠款支出的核算 308
14．4．1 賠款支出的概念 308
14．4．2 保險賠款額的計算 308
14．4．3 賠款支出的核算 309
14．5 非壽險原保險合同特殊渠道業(yè)務(wù)的核算 314
14．5．1 共同保險業(yè)務(wù)的核算 314
14．5．2 “保險卡”業(yè)務(wù)的核算 315
14．5．3 交叉銷售業(yè)務(wù)的核算 316
14．5．4 電話營銷業(yè)務(wù)的核算 316
14．5．5 政策性農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)的核算 317
14．5．6 贈予業(yè)務(wù)的核算 317
14．5．7 法律強制劃款案件的核算 318
14．5．8 代賠案件的核算 319
第 15章 壽險原保險合同的核算
15．1 壽險原保險合同的核算特點和要求 321
15．1．1 壽險原保險合同的核算特點 321
15．1．2 壽險原保險合同會計核算的要求 322
15．2 壽險原保險合同保費收入的核算 322
15．2．1 壽險原保險合同保費收入的確認(rèn) 322
15．2．2 壽險原保險合同保費收入的合同 323
15．3 壽險原保險合同保費金給付的核算 325
15．3．1 保險金給付的概念和構(gòu)成 325
15．3．2 保險金給付的科目設(shè)置 326
15．3．3 保險金給付的賬務(wù)處理 326
15．3．4 保險金給付的核算舉例 327
15．4 壽險原保險合同解約金給付的核算 327
15．4．1 猶豫期解除合同解約金給付的核算 327
15．4．2 猶豫期后解除合同解約金給付的核算 328
15．4．3 保單賬戶撤銷解約金給付的核算 328
15．4．4 減額交清解約金給付的核算 329
15．4．5 保險合同權(quán)益轉(zhuǎn)換解約金給付的核算 329
15．5 壽險原保險合同保險準(zhǔn)備金的核算 330
15．5．1 壽險原保險合同保險準(zhǔn)備金的概念和構(gòu)成……330
15．5．2 科目設(shè)置 330
15．5．3 核算舉例 330
15．6 分紅保險業(yè)務(wù)的核算 331
15．6．1 分紅保險的概念 331
15．6．2 分紅保險的收入分配原則 331
15．6．3 分紅保險的費用分擔(dān) 331
15．6．4 分紅保險業(yè)務(wù)收益的確認(rèn) 331
15．6．5 分紅保險業(yè)務(wù)的科目設(shè)置 331
15．6．6 分紅保險業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理 332
15．7 壽險原保險合同特殊渠道業(yè)務(wù)的核算 333
15．7．1 共同保險業(yè)務(wù)的核算 333
15．7．2 激活卡卡折式保單的核算 335
15．7．3 贈與業(yè)務(wù)的核算 336
15．7．4 委托管理合同業(yè)務(wù)的核算 336
15．7．5 其他特殊渠道業(yè)務(wù)的核算 337
第 16章 再保險合同的核算
16．1 再保險合同核算概述 339
16．1．1 再保險的概念 339
16．1．2 再保險的種類 339
16．1．3 再保險的安排方式 340
16．1．4 再保險合同核算的基本要求 341
16．2 分保賬單 342
16．2．1 分保賬單的概念和格式 342
16．2．2 分保賬單的編制 342
16．3 分出業(yè)務(wù)的核算 344
16．3．1 會計科目的設(shè)置 344
16．3．2 分出業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理 345
16．4 分入業(yè)務(wù)的核算 351
16．4．1 會計科目的設(shè)置 351
16．4．2 分入業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理 352
16．5 再保險合同特殊渠道業(yè)務(wù)的核算 353
16．5．1 當(dāng)期結(jié)清的分入業(yè)務(wù)的核算 353
16．5．2 系統(tǒng)內(nèi)分保業(yè)務(wù) 356
第四篇 證券公司業(yè)務(wù)會計核算處理方法
第 17章 證券公司會計概述
17．1 證券公司業(yè)務(wù) 358
17．1．1 證券的定義及分類 358
17．1．2 證券市場 359
17．1．3 證券公司的業(yè)務(wù) 361
17．2 證券公司會計核算的特點 365
17．2．1 證券公司會計核算的特征 365
17．2．2 證券公司的會計科目設(shè)置 366
17．2．3 證券公司會計報表特色 366
17．2．4 證券公司的集中化財務(wù)管理制度 366
第 18章 證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的核算
18．1 證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)概述 369
18．1．1 證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的特點 369
18．1．2 證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制 369
18．2 代理買賣證券業(yè)務(wù)的核算 370
18．2．1 通過證券交易所代理買賣證券業(yè)務(wù)的程序……370
18．2．2 柜臺接受委托代理買賣證券業(yè)務(wù)的程序 ……370
18．2．3 賬戶設(shè)置 371
18．2．4 相關(guān)會計核算 372
18．3 代理兌付證券業(yè)務(wù)的核算 376
18．3．1 賬戶設(shè)置 376
18．3．2 代理兌付證券的會計核算 376
18．3．3 代理保管證券業(yè)務(wù)的核算 378
第 19章 證券自營業(yè)務(wù)的核算
19．1 證券自營業(yè)務(wù)概述 380
19．1．1 自營業(yè)務(wù)的分類 380
19．1．2 自營業(yè)務(wù)資格的取得 380
19．1．3 自營業(yè)務(wù)的特點 381
19．2 自營業(yè)務(wù)的核算 381
19．2．1 自營證券買入業(yè)務(wù)的核算 382
19．2．2 自營證券賣出業(yè)務(wù)的核算 382
19．2．3 自營證券的期末計價核算 383
19．2．4 自營認(rèn)購新股業(yè)務(wù)的核算 384
19．2．5 自營證券持有期間的配股及派息核算 386
第 20章 證券承銷業(yè)務(wù)的核算
20．1 證券承銷業(yè)務(wù)概述 389
20．1．1 證券承銷業(yè)務(wù)的含義 389
20．1．2 證券承銷的方式 389
20．1．3 證券承銷業(yè)務(wù)的科目設(shè)置 389
20．2 全額包銷業(yè)務(wù)的核算 390
20．2．1 全額包銷的定義 390
20．2．2 全額包銷業(yè)務(wù)的核算 390
20．3 余額包銷業(yè)務(wù)的核算 391
20．3．1 余額包銷的定義 391
20．3．2 余額包銷的會計核算 391
20．4 證券代銷業(yè)務(wù)的核算 392
20．4．1 證券代銷業(yè)務(wù)的定義 392
20．4．2 證券代銷業(yè)務(wù)的特點和分類 392
20．4．3 代銷業(yè)務(wù)的核算 393
第 21章 融資融券業(yè)務(wù)的核算
21．1 融資融券業(yè)務(wù) 395
21．1．1 融資融券業(yè)務(wù)概述 395
21．1．2 交易模式 397
21．1．3 融資融券的意義 398
21．1．4 融資融券利率 398
21．2 融資融券業(yè)務(wù)的會計處理 399
21．2．1 融資融券業(yè)務(wù)的賬戶體系 399
21．2．2 融資業(yè)務(wù)的核算 399
21．2．3 融券業(yè)務(wù)的核算 405
第 22章 資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的核算
22．1 定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)概述 410
22．1．1 定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù) 410
22．1．2 定向資產(chǎn)管理的特點 410
22．1．3 定向資產(chǎn)管理的操作流程 411
22．1．4 定向資產(chǎn)管理的客戶對象及條件 411
22．1．5 定向理財產(chǎn)品的常用類型 411
22．2 定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的核算 412
22．2．1 受托投資管理業(yè)務(wù)的科目設(shè)置 412
22．2．2 受托資產(chǎn)業(yè)管理業(yè)務(wù)的會計核算方法 413
22．3 集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù) 416
22．3．1 集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù) 416
22．3．2 集合資產(chǎn)管理計劃 416
22．3．3 集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的會計核算方法 417
第 23章 證券回購業(yè)務(wù)的核算
23．1 證券回購業(yè)務(wù)概述 419
23．1．1 回購交易的定義 419
23．1．2 證券回購交易的性質(zhì) 419
23．1．3 國債回購交易的形式 420
23．2 買入返售證券業(yè)務(wù)的核算 420
23．2．1 買入返售證券業(yè)務(wù)的含義 420
23．2．2 買入返售證券業(yè)務(wù)的科目設(shè)置 420
23．2．3 買入返售金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)的會計核算方法 421
23．3 賣出回購證券業(yè)務(wù)的核算 422
23．3．1 賣出回購證券業(yè)務(wù)的含義 422
23．3．2 賣出回購證券業(yè)務(wù)的科目設(shè)置 422
23．3．3 賣出回購證券業(yè)務(wù)的會計核算方法 423
第 24章 資金拆借業(yè)務(wù)的核算
24．1 資金拆借業(yè)務(wù)概述 425
24．1．1 資金拆借業(yè)務(wù)的含義 425
24．1．2 資金拆借業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定 425
24．2 資金拆借業(yè)務(wù)的核算 425
24．2．1 拆出資金業(yè)務(wù)的核算 425
24．2．2 拆入資金業(yè)務(wù)的核算 428
24．3 投資顧問業(yè)務(wù) 430
24．3．1 投資顧問業(yè)務(wù)的科目設(shè)置 430
24．3．2 投資顧問業(yè)務(wù)的會計核算方法 430
第五篇 其他金融機構(gòu)業(yè)務(wù)會計核算處理辦法
第 25章 基金管理公司會計
25．1 基金管理公司概述 432
25．1．1 基金的概念 432
25．1．2 證券投資基金的當(dāng)事人 432
25．1．3 基金的特征 433
25．1．4 證券投資基金的分類 434
25．2 基金管理公司基金發(fā)行與贖回的核算 436
25．2．1 證券投資基金發(fā)行的核算 436
25．2．2 開放式基金申購和贖回的核算 437
25．3 基金管理公司基金投資業(yè)務(wù)的核算 441
25．3．1 基金投資業(yè)務(wù)概述 441
25．3．2 股票投資的核算 442
25．3．3 債券投資的核算 446
25．3．4 對證券投資估值增值的核算 449
25．3．5 買入返售證券和賣出回購證券的核算 449
25．4 基金管理公司基金業(yè)務(wù)損益的核算 450
25．4．1 基金收入的核算 450
25．4．2 基金費用的核算 451
25．4．3 基金稅收的核算 453
25．4．4 基金利潤與分配核算 453
第 26章 期貨公司會計
26．1 期貨公司會計概論 456
26．1．1 期貨交易的定義及基本特征 456
26．1．2 期貨公司的會計制度 456
26．1．3 期貨公司的結(jié)算制度 457
26．1．4 期貨公司的會計核算內(nèi)容 458
26．2 商品期貨核算 459
26．2．1 商品期貨業(yè)務(wù)介紹 459
26．2．2 取得期貨公司交易席位時的會計核算 459
26．2．3 期貨交易日日常業(yè)務(wù)核算 461
26．2．4 其他相關(guān)業(yè)務(wù)核算 470
26．3 金融期貨核算 472
26．3．1 金融期貨 472
26．3．2 金融期權(quán) 474
第 27章 信托投資公司會計
27．1 信托與信托公司 479
27．1．1 信托的概念 479
27．1．2 信托業(yè)務(wù)的種類 479
27．1．3 信托公司的經(jīng)營特征 480
27．1．4 信托會計要素 480
27．1．5 信托公司的會計核算思路 482
27．2 信托項目的會計核算 483
27．2．1 信托項目初始設(shè)立時的核算 483
27．2．2 信托項目對外運用時的核算 484
27．2．3 信托項目日常運營時的核算 485
27．2．4 信托權(quán)益形成時的核算 486
27．3 信托公司存款業(yè)務(wù)的核算 486
27．3．1 信托存款與委托存款 486
27．3．2 信托存款的核算 486
27．3．3 委托存款的核算 488
27．4 信托公司貸款業(yè)務(wù)的核算 489
27．4．1 信托貸款與委托貸款 489
27．4．2 信托貸款的核算 489
27．4．3 委托貸款的核算 490
27．5 信托公司投資業(yè)務(wù)的核算 492
27．5．1 信托投資與委托投資 492
27．5．2 信托投資的核算 493
27．5．3 委托投資的核算 493
27．6 其他信托業(yè)務(wù)的核算 495
27．6．1 財產(chǎn)信托的核算 495
27．6．2 投資基金信托的核算 495
27．6．3 公益信托的核算 496
27．6．4 拆出信托資金的核算 496
27．6．5 代理、擔(dān)保業(yè)務(wù)的核算 497
27．7 信托損益的核算 498
27．7．1 信托收入的核算 498
27．7．2 信托費用的核算 498
27．7．3 信托業(yè)務(wù)賠償?shù)奶幚?498
27．7．4 信托損益的結(jié)轉(zhuǎn) 499
第 28章 擔(dān)保公司會計
28．1 擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)概述 500
28．1．1 擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)范圍 500
28．1．2 擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)流程 501
28．2 原擔(dān)保合同的核算 501
28．2．1 擔(dān)保費收入的核算 501
28．2．2 原擔(dān)保合同準(zhǔn)備金的核算 503
28．2．3 原擔(dān)保合同代償支出的核算 504
28．3 再擔(dān)保合同的核算 507
28．3．1 分出業(yè)務(wù)的核算 507
28．3．2 分入業(yè)務(wù)的核算 509
第 29章 金融租賃公司
29．1 租賃公司的業(yè)務(wù)概述 514
29．1．1 租賃的概念和特征 514
29．1．2 租賃業(yè)務(wù)的種類 514
29．2 經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)的核算 515
29．2．1 經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)的特點 515
29．2．2 經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)的核算 516
29．3 融資租賃業(yè)務(wù)的核算 518
29．3．1 融資租賃的相關(guān)概念、判斷標(biāo)準(zhǔn)和特征…… 518
29．3．2 出租人的會計處理 519
29．3．3 承租人的會計處理 521
29．4 其他租賃業(yè)務(wù)的核算 525
29．4．1 售后租回 525
29．4．2 其他租賃形式 528
第30章 財務(wù)公司會計
30．1 財務(wù)公司概述 529
30．1．1 財務(wù)公司的概念 529
30．1．2 財務(wù)公司的設(shè)立條件 529
30．1．3 對財務(wù)公司資本金的規(guī)定 530
30．1．4 對財務(wù)公司從業(yè)人員的規(guī)定 530
30．1．5 財務(wù)公司的業(yè)務(wù)范圍 530
30．2 財務(wù)公司會計業(yè)務(wù)的簡介 531
30．2．1 財務(wù)公司的會計科目 531
30．2．2 財務(wù)公司信息披露及風(fēng)險管理要求 532
第六篇 金融企業(yè)財務(wù)報告編制及列報
第31章 金融企業(yè)財務(wù)報告
31．1 金融企業(yè)財務(wù)報告概述 534
31．1．1 編制財務(wù)報告的基本要求 534
31．1．2 財務(wù)報告的內(nèi)容 535
31．1．3 財務(wù)報告的分類 536
31．2 資產(chǎn)負(fù)債表列報 537
31．2．1 資產(chǎn)負(fù)債表的定義及內(nèi)容 537
31．2．2 資產(chǎn)負(fù)債表項目列報分類 537
31．2．3 資產(chǎn)負(fù)債表列報格式 538
31．3 利潤表列報 555
31．3．1 利潤表的定義及項目列報原則和具體適用……555
31．3．2 利潤表列報總要求 556
31．3．3 利潤表項目列報 556
31．4 現(xiàn)金流量表列報 567
31．4．1 現(xiàn)金流量表的內(nèi)容及結(jié)構(gòu) 567
31．4．2 現(xiàn)金流量表項目列報 568
31．5 所有者權(quán)益變動表列報 577
31．5．1 所有者權(quán)益變動表的定義 577
31．5．2 所有者權(quán)益表列報的基本原則 577
31．5．3 所有者權(quán)益變動表的列報格式及說明 578
31．6 附注 583
31．6．1 附注的主要內(nèi)容 583
31．6．2 金融企業(yè)會計報表附注 585
第32章 合并會計報表
32．1 合并會計報表概述 591
32．1．1 合并會計報表的定義及解釋 591
32．1．2 合并范圍的確定 592
32．1．3 編制合并會計報表的前期準(zhǔn)備工作 593
32．1．4 合并會計報表的編制程序 594
32．2 合并日會計報表的編制 594
32．2．1 對子公司的個別會計報表進(jìn)行調(diào)整 594
32．2．2 合并工作底稿的編制 595
32．2．3 合并資產(chǎn)負(fù)債表 595
32．2．4 合并利潤表 601
32．2．5 合并現(xiàn)金流量表 604
32．2．6 合并所有者權(quán)益變動表 606
32．2．7 追加投資的會計處理 607
32．2．8 處置對子公司投資的會計處理 608
32．2．9 因子公司的少數(shù)股東增資而稀釋母公司擁有的股權(quán)比例……609
32．2．10 其他特殊交易 609
第33章 金融工具列報
33．1 金融工具的分類與區(qū)分 611
33．1．1 金融工具的分類 611
33．1．2 金融負(fù)債和權(quán)益工具的區(qū)分 612
33．1．3 特殊金融工具的區(qū)分 622
33．1．4 金融負(fù)債和權(quán)益工具之間的重分類 624
33．2 收益和庫存股 625
33．2．1 發(fā)行方對利息、股利、利得或損失的處理……625
33．2．2 庫存股 625
33．2．3 對每股收益計算的影響 626
33．3 金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的抵銷 626
33．3．1 金融資產(chǎn)和金融負(fù)債相互抵銷的條件 626
33．3．2 金融資產(chǎn)和金融負(fù)債不能相互抵銷的情形……627
33．3．3 總互抵協(xié)議 627
33．3．4 區(qū)分金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的抵銷與終止確認(rèn)……628
33．4 金融工具對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果影響的列報……628
33．4．1 一般性規(guī)定 628
33．4．2 資產(chǎn)負(fù)債表中的列示及相關(guān)披露 629
33．5 利潤表中的列示及相關(guān)披露 635
33．6 套期會計相關(guān)披露 636
33．7 公允價值相關(guān)信息的披露 641
33．8 與金融工具相關(guān)的風(fēng)險披露 642
33．8．1 定性和定量信息 642
33．8．2 信用風(fēng)險披露 645
33．8．3 流動性風(fēng)險披露 662
33．8．4 市場風(fēng)險披露 664
33．9 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的披露 666
第34章 財務(wù)報告分析和績效評價
34．1 財務(wù)報告分析概述 671
34．1．1 財務(wù)報告分析的作用 671
34．1．2 財務(wù)報告分析的主要方法 671
34．1．3 財務(wù)報告分析的主要內(nèi)容 672
34．1．4 會計報表分析的局限性 674
34．2 績效評價 676
34．2．1 金融企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的傳統(tǒng)評價方法 676
34．2．2 金融企業(yè)經(jīng)營業(yè)績評價的改進(jìn)方法 678
34．2．3 金融企業(yè)經(jīng)營業(yè)績評價的其他指標(biāo) 682
第七篇 其他相關(guān)業(yè)務(wù)會計核算處理辦法
第35章 資產(chǎn)減值
35．1 資產(chǎn)減值概述 685
35．1．1 資產(chǎn)減值的基本概念及其認(rèn)定 685
35．1．2 資產(chǎn)減值的跡象與測試 685
35．2 資產(chǎn)減值的核算 686
35．2．1 單項資產(chǎn)的減值測試 687
35．2．2 單項資產(chǎn)減值的會計處理 689
35．2．3 資產(chǎn)組的減值測試及會計處理 690
35．2．4 總部資產(chǎn)的減值測試 691
35．2．5 商譽的減值測試與處理 692
第36章 債務(wù)重組
36．1 債務(wù)重組概述 696
36．1．1 債務(wù)重組的定義 696
36．1．2 債務(wù)重組的方式 696
36．2 債務(wù)重組的會計處理 697
36．2．1 以現(xiàn)金清償債務(wù)的會計處理 697
36．2．2 以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù) 698
36．2．3 債轉(zhuǎn)股方式　 700
36．2．4 混合清償?shù)臅嬏幚碓瓌t　 701
36．2．5 債務(wù)重組的會計處理實例 701
第37章 或有事項
37．1 或有事項的概念和處理原則 703
37．1．1 或有事項的概念和特征 703
37．1．2 或有負(fù)債和或有資產(chǎn) 704
37．1．3 或有事項的會計處理原則 704
37．2 或有事項的確認(rèn) 705
37．2．1 確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債的或有事項 705
37．2．2 應(yīng)披露的或有負(fù)債 706
37．2．3 或有資產(chǎn) 707
37．3 預(yù)計負(fù)債的計量 707
37．3．1 預(yù)計負(fù)債的計量 707
37．3．2 預(yù)計負(fù)債的賬務(wù)處理 708
37．4 或有事項的列報 710
37．4．1 預(yù)計負(fù)債的列報 710
37．4．2 或有負(fù)債的披露 711
37．4．3 或有資產(chǎn)的披露 711
第38章 外幣折算
38．1 外幣折算概述 712
38．1．1 外幣折算的定義 712
38．1．2 外幣折算的業(yè)務(wù)范圍 712
38．1．3 記賬本位幣的確定 712
38．1．4 境外經(jīng)營記賬本位幣的確定 713
38．1．5 記賬本位幣變更的會計處理 713
38．2 外幣交易的相關(guān)會計處理 713
38．2．1 外幣交易的核算制度 713
38．2．2 具體會計處理 714
38．3 外幣會計報表折算 715
38．3．1 境外經(jīng)營會計報表的折算 715
38．3．2 境外經(jīng)營的處置 716
38．3．3 惡性通脹下合并境外經(jīng)營的會計處理 716
38．3．4 外幣折算業(yè)務(wù)的相關(guān)披露 716
第39章 會計政策、會計估計變更和差錯更正
39．1 會計政策變更 718
39．1．1 會計政策概述 718
39．1．2 會計政策變更的概念及認(rèn)定 719
39．1．3 會計政策變更的會計處理 720
39．1．4 會計政策變更的披露 724
39．2 會計估計變更 724
39．2．1 會計估計概述 724
39．2．2 會計估計變更的概念與認(rèn)定 725
39．2．3 會計估計變更的會計處理 727
39．2．4 會計估計變更的披露 728
39．3 前期差錯更正 728
39．3．1 前期差錯概述 728
39．3．2 前期差錯更正的會計處理 728
39．3．3 前期差錯更正的披露 729
第40章 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項
40．1 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的定義 732
40．1．1 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的定義 732
40．1．2 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項涵蓋的期間 732
40．1．3 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的內(nèi)容 733
40．2 調(diào)整事項的處理原則和方法 734
40．2．1 調(diào)整事項的處理原則 734
40．2．2 調(diào)整事項的具體會計處理方法 735
40．3 非調(diào)整事項的處理原則和方法 736
40．3．1 非調(diào)整事項的處理原則 736
40．3．2 非調(diào)整事項的具體會計處理辦法 736
第41章 套期會計
41．1 套期會計下設(shè)置的會計科目和主要賬務(wù)處理……738
41．1．1 “套期工具”科目 738
41．1．2 “被套期項目”科目 738
41．1．3 “套期損益”科目 739
41．1．4 “凈敞口套期損益”科目 739
41．1．5 在“其他綜合收益”科目下設(shè)置“套期儲備”明細(xì)科目 739
41．1．6 在“其他綜合收益”科目下設(shè)置“套期損益”明細(xì)科目 740
41．1．7 在“其他綜合收益”科目下設(shè)置“套期成本”明細(xì)科目 740
41．2 套期會計概述 740
41．2．1 套期會計的定義及相關(guān)概念 740
41．2．2 套期會計的業(yè)務(wù)分類 742
41．2．3 套期工具的確定方法 743
41．2．4 被套期項目的確定方法 745
41．2．5 套期會計方法的概念及使用條件 753
41．2．6 套期有效性的概念、判斷標(biāo)準(zhǔn)及評價標(biāo)準(zhǔn) 753
41．2．7 套期關(guān)系再平衡 756
41．2．8 套期關(guān)系的終止 757
41．3 套期會計的確認(rèn)、計量 759
41．3．1 公允價值套期 759
41．3．2 現(xiàn)金流量套期 766
41．3．3 境外經(jīng)營凈投資套期 769
41．3．4 套期關(guān)系再平衡的會計處理 770
41．3．5 一組項目套期的會計處理 772
41．3．6 期權(quán)時間價值的會計處理 774
41．3．7 遠(yuǎn)期合同的遠(yuǎn)期要素和金融工具的外匯基差的會計處理 777
41．4 信用風(fēng)險敞口的公允價值選擇權(quán) 778