基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)執(zhí)行政府會(huì)計(jì)制度操作指南

概述篇 /１

第一章　政府會(huì)計(jì)改革概述 /3
第一節(jié)　我國政府會(huì)計(jì)改革的背景和意義 /3
第二節(jié)　我國政府會(huì)計(jì)改革的主要內(nèi)容和重大創(chuàng)新 /6
第二章　基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)執(zhí)行政府會(huì)計(jì)制度概述 /２２
第一節(jié)　基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算特點(diǎn) /２２
第二節(jié)　基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)執(zhí)行政府會(huì)計(jì)制度補(bǔ)充規(guī)定說明 /２４
第三節(jié)　基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)執(zhí)行政府會(huì)計(jì)科目體系 /３５

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)篇 /４７
第三章　資產(chǎn) /４９
第一節(jié)　資產(chǎn)概述 /４９
第二節(jié)　庫存現(xiàn)金 /５１
第三節(jié)　銀行存款 /５６
第四節(jié)　零余額賬戶用款額度 /５９
第五節(jié)　其他貨幣資金 /６２
第六節(jié)　財(cái)政應(yīng)返還額度 /６４
第七節(jié)　應(yīng)收票據(jù) /６６
第八節(jié)　應(yīng)收賬款 /６７
第九節(jié)　預(yù)付賬款 /７２
第十節(jié)　其他應(yīng)收款 /７４
第十一節(jié)　壞賬準(zhǔn)備 /７６
第十二節(jié)　在途物品 /７８
第十三節(jié)　庫存物品 /７９
第十四節(jié)　加工物品 /８５
第十五節(jié)　待攤費(fèi)用 /８６
第十六節(jié)　固定資產(chǎn)和固定資產(chǎn)累計(jì)折舊 /８８
第十七節(jié)　工程物資 /９７
第十八節(jié)　在建工程 /９７
第十九節(jié)　無形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷 /１００
第二十節(jié)　研發(fā)支出 /１０７
第二十一節(jié)　受托代理資產(chǎn) /１０８
第二十二節(jié)　長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 /１１０
第二十三節(jié)　待處理財(cái)產(chǎn)損溢 /１１１
第四章　負(fù)債 /１１６
第一節(jié)　負(fù)債概述 /１１６
第二節(jié)　短期借款 /１２０
第三節(jié)　應(yīng)交增值稅 /１２１
第四節(jié)　其他應(yīng)交稅費(fèi) /１２３
第五節(jié)　應(yīng)繳財(cái)政款 /１２４
第六節(jié)　應(yīng)付職工薪酬 /１２６
第七節(jié)　應(yīng)付票據(jù) /１２８
第八節(jié)　應(yīng)付賬款 /１２９
第九節(jié)　應(yīng)付利息 /１３１
第十節(jié)　預(yù)收賬款 /１３１
第十一節(jié)　其他應(yīng)付款 /１３４
第十二節(jié)　待結(jié)算醫(yī)療款 /１３６
第十三節(jié)　預(yù)提費(fèi)用 /１３９
第十四節(jié)　長(zhǎng)期應(yīng)付款 /１４２
第十五節(jié)　預(yù)計(jì)負(fù)債 /１４２
第十六節(jié)　受托代理負(fù)債 /１４５
第五章　凈資產(chǎn) /１４７
第一節(jié)　凈資產(chǎn)概述 /１４７
第二節(jié)　累計(jì)盈余 /１５０
第三節(jié)　專用基金 /１５３
第四節(jié)　本期盈余 /１５５
第五節(jié)　本年盈余分配 /１５８
第六節(jié)　無償調(diào)撥凈資產(chǎn) /１５９
第七節(jié)　以前年度盈余調(diào)整 /１６１
第六章　收入 /１６３
第一節(jié)　收入概述 /１６３
第二節(jié)　財(cái)政撥款收入 /１６９
第三節(jié)　事業(yè)收入 /１７４
第四節(jié)　上級(jí)補(bǔ)助收入 /１８３
第五節(jié)　附屬單位上繳收入 /１８４
第六節(jié)　經(jīng)營收入 /１８４
第七節(jié)　非同級(jí)財(cái)政撥款收入 /１８５
第八節(jié)　捐贈(zèng)收入 /１８６
第九節(jié)　利息收入 /１８８
第十節(jié)　租金收入 /１８８
第十一節(jié)　其他收入 /１８９
第七章　費(fèi)用 /１９１
第一節(jié)　費(fèi)用概述 /１９１
第二節(jié)　業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用 /１９６
第三節(jié)　單位管理費(fèi)用 /２０３
第四節(jié)　經(jīng)營費(fèi)用 /２０４
第五節(jié)　資產(chǎn)處置費(fèi)用 /２０５
第六節(jié)　上繳上級(jí)費(fèi)用 /２０８
第七節(jié)　對(duì)附屬單位補(bǔ)助費(fèi)用 /２０８
第八節(jié)　所得稅費(fèi)用 /２０９
第九節(jié)　其他費(fèi)用 /２０９

預(yù)算會(huì)計(jì)篇 /２１３
第八章　預(yù)算收入 /２１５
第一節(jié)　預(yù)算收入概述 /２１５
第二節(jié)　財(cái)政撥款預(yù)算收入 /２１８
第三節(jié)　事業(yè)預(yù)算收入 /２２２
第四節(jié)　上級(jí)補(bǔ)助預(yù)算收入 /２２９
第五節(jié)　附屬單位上繳預(yù)算收入 /２３０
第六節(jié)　經(jīng)營預(yù)算收入 /２３０
第七節(jié)　債務(wù)預(yù)算收入 /２３１
第八節(jié)　非同級(jí)財(cái)政撥款預(yù)算收入 /２３２
第九節(jié)　其他預(yù)算收入 /２３４
第九章　預(yù)算支出 /２３６
第一節(jié)　預(yù)算支出概述 /２３６
第二節(jié)　事業(yè)支出 /２３９
第三節(jié)　經(jīng)營支出 /２４５
第四節(jié)　上繳上級(jí)支出 /２４６
第五節(jié)　對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出 /２４６
第六節(jié)　債務(wù)還本支出 /２４７
第七節(jié)　其他支出 /２４８
第十章　預(yù)算結(jié)余 /２５２
第一節(jié)　預(yù)算結(jié)余概述 /２５２
第二節(jié)　資金結(jié)存 /２５４
第三節(jié)　財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn) /２５７
第四節(jié)　財(cái)政撥款結(jié)余 /２６４
第五節(jié)　非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn) /２６９
第六節(jié)　非財(cái)政撥款結(jié)余 /２７４
第七節(jié)　專用結(jié)余 /２７９
第八節(jié)　經(jīng)營結(jié)余 /２８０
第九節(jié)　其他結(jié)余 /２８１
第十節(jié)　非財(cái)政撥款結(jié)余分配 /２８３

報(bào)表篇 /２８７
第十一章　財(cái)務(wù)報(bào)表 /２８９
第一節(jié)　資產(chǎn)負(fù)債表 /２８９
第二節(jié)　收入費(fèi)用表 /２９９
第三節(jié)　凈資產(chǎn)變動(dòng)表 /３０５
第四節(jié)　現(xiàn)金流量表 /３０８
第五節(jié)　醫(yī)療及公共衛(wèi)生收入費(fèi)用明細(xì)表 /３１４
第六節(jié)　待結(jié)算醫(yī)療款明細(xì)表 /３１９
第七節(jié)　附注 /３２１
第十二章　預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表 /３３３
第一節(jié)　預(yù)算收入支出表 /３３３
第二節(jié)　預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余變動(dòng)表 /３３８
第三節(jié)　財(cái)政撥款預(yù)算收入支出表 /３４２
第十三章　財(cái)務(wù)指標(biāo) /３４５

實(shí)務(wù)案例篇 /３５１
第十四章　某社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心完整業(yè)務(wù)案例 /３５３
第十五章　典型業(yè)務(wù)案例 /３７２
新舊銜接篇 /３９９
第十六章　新舊會(huì)計(jì)制度銜接概述 /４０１
第一節(jié)　銜接規(guī)定介紹 /４０２
第二節(jié)　銜接總要求和準(zhǔn)備內(nèi)容 /４０３
第三節(jié)　銜接程序與方法 /４０３
第十七章　基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)產(chǎn)清查及處理 /４０５
第一節(jié)　清查概述 /４０５
第二節(jié)　貨幣資金清查 /４０６
第三節(jié)　存貨清查 /４０７
第四節(jié)　固定資產(chǎn)清查 /４０９
第五節(jié)　在建工程清查 /４１１
第六節(jié)　無形資產(chǎn)清查 /４１２
第七節(jié)　應(yīng)收醫(yī)療款及其他應(yīng)收款清查 /４１４
第八節(jié)　應(yīng)付賬款、預(yù)收醫(yī)療款及其他應(yīng)付款項(xiàng)清查 /４１７
第九節(jié)　借入款項(xiàng)清查 /４２１
第十節(jié)　其他負(fù)債類清查 /４２３
第十一節(jié)　預(yù)計(jì)負(fù)債清查 /４２４
第十二節(jié)　其他凈資產(chǎn)類清查 /４２４
第十三節(jié)　財(cái)產(chǎn)清查案例 /４２５
第十八章　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)銜接會(huì)計(jì)處理 /４５７
第一節(jié)　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)銜接概述 /４５７
第二節(jié)　資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目銜接會(huì)計(jì)處理 /４５８
第三節(jié)　負(fù)債類會(huì)計(jì)科目銜接會(huì)計(jì)處理 /４６８
第四節(jié)　凈資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目銜接會(huì)計(jì)處理 /４７４
第五節(jié)　收入費(fèi)用類會(huì)計(jì)科目銜接會(huì)計(jì)處理 /４７７
第十九章　預(yù)算會(huì)計(jì)銜接會(huì)計(jì)處理 /４７８
第一節(jié)　原賬凈資產(chǎn)與新賬預(yù)算結(jié)余差異分析 /４７８
第二節(jié)　預(yù)算結(jié)余類會(huì)計(jì)科目銜接會(huì)計(jì)處理 /４７９
第三節(jié)　預(yù)算收入、預(yù)算支出類會(huì)計(jì)科目銜接會(huì)計(jì)處理 /４８３
第二十章　新舊會(huì)計(jì)制度銜接案例 /４８４
第一節(jié)　社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心案例 /４８４
第二節(jié)　鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院案例 /５００

附錄篇 /５０７
附錄１　政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 ——基本準(zhǔn)則 /５０９
附錄２　政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第１號(hào)——存貨 /５１５
附錄３　政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第２號(hào)——投資 /５１７
附錄４　政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第３號(hào)——固定資產(chǎn) /５２０
附錄５　《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第３號(hào)——固定資產(chǎn)》應(yīng)用指南 /５２４
附錄６　政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第４號(hào)——無形資產(chǎn) /５２７
附錄７　政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第５號(hào)——公共基礎(chǔ)設(shè)施 /５３１
附錄８　政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第６號(hào)——政府儲(chǔ)備物資 /５３６
附錄９　政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第７號(hào)——會(huì)計(jì)調(diào)整 /５３９
附錄10　政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第８號(hào)——負(fù)債 /５４４
附錄11　政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第９號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表編制和列報(bào) /５４９
附錄12　《政府會(huì)計(jì)制度——行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目和報(bào)表》與《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》有關(guān)銜接問題的處理規(guī)定 /５６０
附錄13　關(guān)于基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)執(zhí)行《政府會(huì)計(jì)制度——行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目和報(bào)表»的補(bǔ)充規(guī)定 /５７４
附錄14　關(guān)于基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)執(zhí)行《政府會(huì)計(jì)制度———行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目和報(bào)表》的銜接規(guī)定 /６０２
附錄15　關(guān)于貫徹實(shí)施政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的通知 /６１５
附錄16　關(guān)于進(jìn)一步做好政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度新舊銜接和加強(qiáng)行政事業(yè)單位資產(chǎn)核算的通知 /６１８
附錄17　關(guān)于做好政府會(huì)計(jì)制度實(shí)施工作的通知 /６２５