稅收構成要件論

目錄
第一章　緒論
一、選題背景與意義
（一）時代意義
（二）理論意義
（三）實踐意義
二、研究綜述
（一）稅收構成要件理論溯源
（二）稅收構成要件概念構建
（三）稅收構成要件要素組成
（四）稅收構成要件機能分析
（五）稅收構成要件要素調整
（六）稅收構成要件類型概括
（七）總體評價
三、研究思路與方法
（一）研究思路
（二）本書框架
（三）研究方法
（四）創(chuàng)新之處
第二章　稅收構成要件本源論
一、稅收因子分析：超越傳統(tǒng)三性
（一）本質因子：君主供奉·國家收入·權利成本
（二）政治因子：個人治權·法律意志·公共服務
（三）經(jīng)濟因子：任性征稅·有限干預·課稅禁區(qū)
（四）法治因子：社會契約·形式法治·實質法治
二、構成要件溯源：脫胎刑事程序
（一）構成要件詞源：從程序到實體
（二）構成要件涅槃：從法學到法外
三、構成要件類型：鑒視相鄰學科
（一）犯罪行為構成要件：犯罪行為的類型化
（二）民事行為構成要件：民事行為的規(guī)范化
（三）構成要件法律模型：公私行為的統(tǒng)攝化
四、構成要件嬗變：融合公私法域
（一）稅收構成要件理論輪廓
（二）稅收構成要件要素類別
（三）稅收構成要件特征分析
（四）稅收構成要件效力結構
（五）稅收構成要件類型譜系
第三章　稅收構成要件機能論
一、稅收構成要件理論機能：正當與否的理論模型
（一）理論機能之一：私權與公權的碰撞和平衡
（二）理論機能之二：稅法與他法的銜接和界分
（三）理論機能之三：稅法與稅制的發(fā)展和完善
二、稅收構成要件的實踐機能：應稅與否的測量標尺
（一）實踐機能之一：構成事實和法定后果的組合物
（二）實踐機能之二：職權調查和協(xié)力義務的聚焦體
（三）實踐機能之三：舉證責任和證明標準的連接橋
第四章　稅收構成要件原理論
一、稅收構成要件的稅法原則
二、稅收法定主義：稅收構成要件的法定
（一）德國模式：二元結構的稅收法定
（二）日本類型：規(guī)范結構的稅收法定
（三）中國路徑：開放結構的稅收法定
三、量能課稅原則：稅收構成要件的公定
（一）實質標準的公定力：負擔能力
（二）實質標準的抽象性：量化平等
四、實質課稅原則：稅收構成要件的確定
（一）實質課稅原則在德國：民事基礎關系與稅法經(jīng)濟實質的抵牾
（二）實質課稅原則在日本：法的實質主義和經(jīng)濟實質主義的對抗
（三）實質課稅原則在法國：意思自治權利與法定稅收債務的沖突
（四）實質課稅原則在美國：主觀商業(yè)目的與客觀經(jīng)濟結果的協(xié)調
（五）實質課稅原則在中國：獨立稅法價值與獨特執(zhí)法指引的昭示
第五章　稅收構成要件要素論
一、稅收構成要件主體
（一）碎片化的法律人形象
（二）抽象化的納稅人臉譜
（三）類型化的納稅人印象
（四）具體化的納稅人角色
二、稅收構成要件客體
（一）稅收客體屬性：經(jīng)濟屬性和法律屬性
（二）稅收客體負擔：倫理義務和法定義務
（三）稅收客體類型：經(jīng)濟類型和稅法類型
（四）稅收客體界定：非經(jīng)營收入和非法收入
三、稅收構成要件稅基
（一）稅基的法律內涵
（二）稅基的法定結構
（三）稅基的度量標準
四、稅收構成要件歸屬
（一）稅收客體歸屬的獨立價值
（二）稅收客體歸屬的二元評價：經(jīng)濟歸屬和法律歸屬
（三）稅收客體歸屬的雙重屬性：形式歸屬和實質歸屬
（四）稅收客體歸屬的確定方式：立法規(guī)范和執(zhí)法規(guī)則
（五）稅收客體歸屬的變更原因：合意行為和事實行為
五、稅收構成要件稅率
（一）稅率屬性
（二）稅率適用
（三）稅率剛性
第六章　稅收構成要件各稅論
一、稅收體系與稅收構成要件
（一）稅制變遷與改革
（二）稅制的法治化——以稅收構成要件為脊柱
二、企業(yè)所得稅構成要件
（一）企業(yè)所得稅構成要件的域外考察
（二）企業(yè)所得稅構成要件的本土完善
三、個人所得稅構成要件
（一）個人所得稅構成要件域外考察
（二）個人所得稅構成要件的本土完善
四、增值稅構成要件
（一）增值稅構成要件的域外考察
（二）增值稅構成要件的本土完善
五、契稅構成要件的立法完善——以納稅義務發(fā)生時間為分析視角
第七章　稅收構成要件制度論
一、稅收構成要件的規(guī)則制度
（一）補強稅收構成要件的憲法規(guī)范
（二）嚴控稅收構成要件的末梢規(guī)范
二、稅收構成要件的效力制度
（一）納稅申報制度的重建
（二）稅收核定制度的重構
三、稅收構成要件的矯正制度
（一）稅收構成要件教化：稅法遵從之培養(yǎng)
（二）稅收構成要件剛性：稅收規(guī)避之否認
四、稅收構成要件的相鄰制度
（一）突出權責法定的超出要素主體
（二）強調權利導向的審批改革制度
（三）凸顯行政自覺的權力清單制度
（四）注重執(zhí)法聯(lián)動的兩法銜接制度
結　論
參考文獻
后　記