稅收風險防范指南：基于放管服改革和營改增稅收征管的實踐

稅收風險防范理論

1 “放管服”改革背景下稅收風險防范

1.1 稅收風險管理概述

1.1.1 稅收風險管理概念

1.1.2 稅收風險管理有關理論

1.1.3 稅收風險形成的主要因素

1.1.4 稅收風險管理流程

1.1.5 構建稅收風險管理體系

1.2 “放”對“管”的影響

1.2.1 簡政放權后稅源變化的主要特點

1.2.2 簡政放權后稅收征管存在的主要風險

1.2.3 簡政放權后稅收征管存在的問題

1.3 “放管服”改革背景下稅收風險防范策略

1.3.1 轉變觀念，健全稅收風險管理機制

1.3.2 梳理稅收征管流程，完善日常稅源管理制度

1.3.3 完善稅收法律法規(guī)和管理制度

稅收業(yè)務風險防范指引

2 征收管理業(yè)務

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3 所得稅管理業(yè)務

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4 進出口稅收管理業(yè)務

4.1 出口退（免）稅備案

4.2 出口退（免）稅備案表內容變更

4.3 撤回出口退（免）稅備案

4.4 出口企業(yè)分類管理

4.5 出口貨物稅收函調發(fā)函

4.6 出口貨物稅收函調回函

4.7 出口退（免）稅審核審批

5 貨物和勞務稅管理業(yè)務

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6 國際稅收管理業(yè)務

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稅收風險防范實踐

7 營改增行業(yè)

7.1 建筑業(yè)

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7.2 房地產業(yè)

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7.3 金融業(yè)

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7.4 生活服務業(yè)

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8 其他行業(yè)

8.1 水泥制造業(yè)

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8.2 電力供應業(yè)

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8.3 煙煤和無煙煤開采業(yè)

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8.4 商品混凝土制造業(yè)

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8.5 鋼壓延加工業(yè)

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8.6 銻冶煉業(yè)

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8.7 鋼結構制造業(yè)

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8.8 水力發(fā)電業(yè)

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8.9 汽車零售業(yè)

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9 增值稅發(fā)票虛開虛抵風險防范

9.1 增值稅發(fā)票虛開虛抵風險概述

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9.2 增值稅發(fā)票虛開虛抵風險防范

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9.3 部分行業(yè)增值稅發(fā)票虛開虛抵風險防范要點及典型案例

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附錄 湖南省國家稅務局關于對企業(yè)納稅人實施風險管理的規(guī)定（試行）