注冊(cè)會(huì)計(jì)師2019教材 2019注冊(cè)會(huì)計(jì)師通關(guān)題庫(kù) 稅法：認(rèn)證考試

第 1部分 考綱分析與應(yīng)試策略　1
第 2部分 分章知識(shí)點(diǎn)強(qiáng)化訓(xùn)練　7
第 1章 稅法總論　7
考點(diǎn)1：稅法的概念　7
考情分析　7
要點(diǎn)速記　7
過(guò)關(guān)測(cè)試題　8
考點(diǎn)2：稅法的原則　9
考情分析　9
要點(diǎn)速記　9
過(guò)關(guān)測(cè)試題　10
考點(diǎn)3：稅法要素　10
考情分析　10
要點(diǎn)速記　10
過(guò)關(guān)測(cè)試題　11
考點(diǎn)4：稅收立法　12
考情分析　12
要點(diǎn)速記　12
過(guò)關(guān)測(cè)試題　13
考點(diǎn)5：我國(guó)現(xiàn)行稅法體系　14
考情分析　14
要點(diǎn)速記　14
過(guò)關(guān)測(cè)試題　15
考點(diǎn)6：稅收?qǐng)?zhí)法　16
考情分析　16
要點(diǎn)速記　16
過(guò)關(guān)測(cè)試題　17
考點(diǎn)7：稅務(wù)行政主體、稅務(wù)行政管理相對(duì)人的義務(wù)和權(quán)利　18
考情分析　18
要點(diǎn)速記　18
過(guò)關(guān)測(cè)試題　19
考點(diǎn)8：國(guó)際稅收關(guān)系　19
考情分析　19
要點(diǎn)速記　19
過(guò)關(guān)測(cè)試題　21
第 2章 增值稅法　22
考點(diǎn)1：征稅范圍與納稅義務(wù)人　22
考情分析　22
要點(diǎn)速記　22
過(guò)關(guān)測(cè)試題　25
考點(diǎn)2：一般納稅人和小規(guī)模納稅人的登記管理　26
考情分析　26
要點(diǎn)速記　26
過(guò)關(guān)測(cè)試題　27
考點(diǎn)3：稅率與征收率　27
考情分析　27
要點(diǎn)速記　28
過(guò)關(guān)測(cè)試題　29
考點(diǎn)4：增值稅的計(jì)稅方法　30
考情分析　30
要點(diǎn)速記　30
過(guò)關(guān)測(cè)試題　31
考點(diǎn)5：銷項(xiàng)稅額的計(jì)算　32
考情分析　32
要點(diǎn)速記　32
過(guò)關(guān)測(cè)試題　35
考點(diǎn)6：進(jìn)項(xiàng)稅額的確認(rèn)和計(jì)算　36
考情分析　36
要點(diǎn)速記　36
過(guò)關(guān)測(cè)試題　39
考點(diǎn)7：應(yīng)納稅額的計(jì)算　39
考情分析　39
要點(diǎn)速記　39
過(guò)關(guān)測(cè)試題　45
考點(diǎn)8：簡(jiǎn)易征稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算　46
考情分析　46
要點(diǎn)速記　46
過(guò)關(guān)測(cè)試題　47
考點(diǎn)9：進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的征收　47
考情分析　47
要點(diǎn)速記　47
過(guò)關(guān)測(cè)試題　48
考點(diǎn)10：出口貨物、勞務(wù)和跨境應(yīng)稅服務(wù)增值稅退（免）稅政策　48
考情分析　48
要點(diǎn)速記　49
考點(diǎn)11：出口貨物、勞務(wù)和跨境應(yīng)稅行為增值稅免稅和征稅政策　52
考情分析　52
要點(diǎn)速記　52
過(guò)關(guān)測(cè)試題　54
考點(diǎn)12：增值稅的稅收優(yōu)惠　54
考情分析　54
要點(diǎn)速記　55
過(guò)關(guān)測(cè)試題　59
考點(diǎn)13：增值稅的征收管理　60
考情分析　60
要點(diǎn)速記　60
過(guò)關(guān)測(cè)試題　62
考點(diǎn)14：增值稅發(fā)票的使用及管理　62
考情分析　62
要點(diǎn)速記　62
過(guò)關(guān)測(cè)試題　63
第3章 消費(fèi)稅法　64
考點(diǎn)1：消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人與征稅范圍　64
考情分析　64
要點(diǎn)速記　64
過(guò)關(guān)測(cè)試題　65
考點(diǎn)2：消費(fèi)稅的稅目　66
考情分析　66
要點(diǎn)速記　66
過(guò)關(guān)測(cè)試題　67
考點(diǎn)3：消費(fèi)稅的稅率　68
考情分析　68
要點(diǎn)速記　68
過(guò)關(guān)測(cè)試題　69
考點(diǎn)4：消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)　69
考情分析　69
要點(diǎn)速記　69
過(guò)關(guān)測(cè)試題　71
考點(diǎn)5：消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　72
考情分析　72
要點(diǎn)速記　72
過(guò)關(guān)測(cè)試題　76
考點(diǎn)6：消費(fèi)稅的征收管理　77
考情分析　77
要點(diǎn)速記　77
過(guò)關(guān)測(cè)試題　78
第4章 企業(yè)所得稅法　79
考點(diǎn)1：納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率　79
考情分析　79
要點(diǎn)速記　79
過(guò)關(guān)測(cè)試題　80
考點(diǎn)2：應(yīng)納稅所得額的計(jì)算——收入總額　80
考情分析　80
要點(diǎn)速記　81
過(guò)關(guān)測(cè)試題　83
考點(diǎn)3：應(yīng)納稅所得額的計(jì)算——不征稅收入和免稅收入　84
考情分析　84
要點(diǎn)速記　84
過(guò)關(guān)測(cè)試題　86
考點(diǎn)4：應(yīng)納稅所得額的計(jì)算——稅前扣除項(xiàng)目　86
考情分析　86
要點(diǎn)速記　86
過(guò)關(guān)測(cè)試題　90
考點(diǎn)5：資產(chǎn)的稅務(wù)處理　90
考情分析　90
要點(diǎn)速記　91
過(guò)關(guān)測(cè)試題　94
考點(diǎn)6：資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理　94
考情分析　94
要點(diǎn)速記　94
過(guò)關(guān)測(cè)試題　96
考點(diǎn)7：企業(yè)重組的所得稅處理　96
考情分析　96
要點(diǎn)速記　97
過(guò)關(guān)測(cè)試題　98
考點(diǎn)8：稅收優(yōu)惠　99
考情分析　99
要點(diǎn)速記　99
過(guò)關(guān)測(cè)試題　103
考點(diǎn)9：應(yīng)納稅額的計(jì)算　104
考情分析　104
要點(diǎn)速記　104
過(guò)關(guān)測(cè)試題　106
考點(diǎn)10：源泉扣繳　107
考情分析　107
要點(diǎn)速記　107
過(guò)關(guān)測(cè)試題　107
考點(diǎn)11：征收管理　107
考情分析　107
要點(diǎn)速記　108
過(guò)關(guān)測(cè)試題　109
第5章 個(gè)人所得稅法　110
考點(diǎn)1：納稅義務(wù)人　110
考情分析　110
要點(diǎn)速記　110
過(guò)關(guān)測(cè)試題　110
考點(diǎn)2：征稅范圍　110
考情分析　110
要點(diǎn)速記　111
過(guò)關(guān)測(cè)試題　112
考點(diǎn)3：稅率與應(yīng)納稅所得額的確定　112
考情分析　112
要點(diǎn)速記　112
過(guò)關(guān)測(cè)試題　114
考點(diǎn)4：綜合所得應(yīng)納稅額的計(jì)算　114
考情分析　114
要點(diǎn)速記　114
過(guò)關(guān)測(cè)試題　118
考點(diǎn)5：經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算　118
考情分析　118
要點(diǎn)速記　119
過(guò)關(guān)測(cè)試題　120
考點(diǎn)6：利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算　121
考情分析　121
要點(diǎn)速記　121
過(guò)關(guān)測(cè)試題　121
考點(diǎn)7：財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算　122
考情分析　122
要點(diǎn)速記　122
考點(diǎn)8：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算　122
考情分析　122
要點(diǎn)速記　122
過(guò)關(guān)測(cè)試題　125
考點(diǎn)9：偶然所得應(yīng)納稅額的計(jì)算　125
考情分析　125
要點(diǎn)速記　126
過(guò)關(guān)測(cè)試題　126
考點(diǎn)10：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠　126
考情分析　126
要點(diǎn)速記　126
過(guò)關(guān)測(cè)試題　128
考點(diǎn)11：境外所得的稅額扣除　128
考情分析　128
要點(diǎn)速記　128
考點(diǎn)12：個(gè)人所得稅的征收管理　129
考情分析　129
要點(diǎn)速記　129
過(guò)關(guān)測(cè)試題　131
第6章 城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法　132
考點(diǎn)1：城市維護(hù)建設(shè)稅法　132
考情分析　132
要點(diǎn)速記　132
過(guò)關(guān)測(cè)試題　134
考點(diǎn)2：煙葉稅法　134
考情分析　134
要點(diǎn)速記　134
過(guò)關(guān)測(cè)試題　135
考點(diǎn)3：教育費(fèi)附加和地方教育附加　135
考情分析　135
要點(diǎn)速記　135
過(guò)關(guān)測(cè)試題　136
第7章 關(guān)稅法和船舶噸稅法　137
考點(diǎn)1：關(guān)稅征稅對(duì)象與納稅義務(wù)人　137
考情分析　137
要點(diǎn)速記　137
過(guò)關(guān)測(cè)試題　137
考點(diǎn)2：關(guān)稅進(jìn)出口稅則　138
考情分析　138
要點(diǎn)速記　138
過(guò)關(guān)測(cè)試題　140
考點(diǎn)3：關(guān)稅完稅價(jià)格與應(yīng)納稅額的計(jì)算　140
考情分析　140
要點(diǎn)速記　140
過(guò)關(guān)測(cè)試題　143
考點(diǎn)4：關(guān)稅減免規(guī)定　144
考情分析　144
要點(diǎn)速記　144
過(guò)關(guān)測(cè)試題　145
考點(diǎn)5：關(guān)稅征收管理　145
考情分析　145
要點(diǎn)速記　145
過(guò)關(guān)測(cè)試題　146
考點(diǎn)6：船舶噸稅法　146
考情分析　146
要點(diǎn)速記　146
過(guò)關(guān)測(cè)試題　148
第8章 資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法　149
考點(diǎn)1：資源稅的納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人、稅目與稅率　149
考情分析　149
要點(diǎn)速記　149
過(guò)關(guān)測(cè)試題　151
考點(diǎn)2：資源稅的計(jì)稅依據(jù)　151
考情分析　151
要點(diǎn)速記　151
過(guò)關(guān)測(cè)試題　152
考點(diǎn)3：資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　152
考情分析　152
要點(diǎn)速記　153
過(guò)關(guān)測(cè)試題　154
考點(diǎn)4：資源稅的減稅、免稅項(xiàng)目　155
考情分析　155
要點(diǎn)速記　155
過(guò)關(guān)測(cè)試題　156
考點(diǎn)5：資源稅的征收管理　156
考情分析　156
要點(diǎn)速記　156
過(guò)關(guān)測(cè)試題　157
考點(diǎn)6：水資源稅改革試點(diǎn)實(shí)施辦法　157
考情分析　157
要點(diǎn)速記　157
過(guò)關(guān)測(cè)試題　158
考點(diǎn)7：環(huán)境保護(hù)稅法　158
考情分析　158
要點(diǎn)速記　158
過(guò)關(guān)測(cè)試題　161
第9章 城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法　162
考點(diǎn)1：城鎮(zhèn)土地使用稅法　162
考情分析　162
要點(diǎn)速記　162
過(guò)關(guān)測(cè)試題　165
考點(diǎn)2：耕地占用稅法　166
考情分析　166
要點(diǎn)速記　166
過(guò)關(guān)測(cè)試題　167
第 10章 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法　168
考點(diǎn)1：房產(chǎn)稅法　168
考情分析　168
要點(diǎn)速記　168
過(guò)關(guān)測(cè)試題　171
考點(diǎn)2：契稅　172
考情分析　172
要點(diǎn)速記　172
過(guò)關(guān)測(cè)試題　174
考點(diǎn)3：土地增值稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍　175
考情分析　175
要點(diǎn)速記　175
過(guò)關(guān)測(cè)試題　176
考點(diǎn)4：土地增值稅的稅率、應(yīng)稅收入和扣除項(xiàng)目　177
考情分析　177
要點(diǎn)速記　177
過(guò)關(guān)測(cè)試題　178
考點(diǎn)5：土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　178
考情分析　178
要點(diǎn)速記　178
過(guò)關(guān)測(cè)試題　179
考點(diǎn)6：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算　179
考情分析　179
要點(diǎn)速記　179
過(guò)關(guān)測(cè)試題　181
考點(diǎn)7：土地增值稅的稅收優(yōu)惠和征收管理　182
考情分析　182
要點(diǎn)速記　182
過(guò)關(guān)測(cè)試題　183
第 11章 車輛購(gòu)置稅法、車船稅法和印花稅法　184
考點(diǎn)1：車輛購(gòu)置稅法　184
考情分析　184
要點(diǎn)速記　184
過(guò)關(guān)測(cè)試題　187
考點(diǎn)2：車船稅法　187
考情分析　187
要點(diǎn)速記　188
過(guò)關(guān)測(cè)試題　190
考點(diǎn)3：印花稅法　190
考情分析　190
要點(diǎn)速記　190
過(guò)關(guān)測(cè)試題　194
第 12章 國(guó)際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)　195
考點(diǎn)1：國(guó)際稅收協(xié)定　195
考情分析　195
要點(diǎn)速記　195
過(guò)關(guān)測(cè)試題　197
考點(diǎn)2：非居民企業(yè)稅收管理　198
考情分析　198
要點(diǎn)速記　198
過(guò)關(guān)測(cè)試題　202
考點(diǎn)3：境外所得稅收管理　202
考情分析　202
要點(diǎn)速記　202
過(guò)關(guān)測(cè)試題　206
考點(diǎn)4：國(guó)際避稅與反避稅　206
考情分析　206
要點(diǎn)速記　206
過(guò)關(guān)測(cè)試題　210
考點(diǎn)5：轉(zhuǎn)讓定價(jià)　210
考情分析　210
要點(diǎn)速記　210
過(guò)關(guān)測(cè)試題　213
考點(diǎn)6：國(guó)際稅收征管協(xié)作　213
考情分析　213
要點(diǎn)速記　213
過(guò)關(guān)測(cè)試題　215
第 13章 稅收征收管理法　216
考點(diǎn)1：稅收征收管理法的立法目的、適用范圍以及遵守主體　216
考情分析　216
要點(diǎn)速記　216
過(guò)關(guān)測(cè)試題　217
考點(diǎn)2：稅務(wù)管理　217
考情分析　217
要點(diǎn)速記　217
過(guò)關(guān)測(cè)試題　220
考點(diǎn)3：稅款征收　220
考情分析　220
要點(diǎn)速記　221
過(guò)關(guān)測(cè)試題　225
考點(diǎn)4：稅務(wù)檢查　225
考情分析　225
要點(diǎn)速記　225
過(guò)關(guān)測(cè)試題　226
考點(diǎn)5：法律責(zé)任　226
考情分析　226
要點(diǎn)速記　227
過(guò)關(guān)測(cè)試題　228
考點(diǎn)6：納稅擔(dān)保試行辦法　229
考情分析　229
要點(diǎn)速記　229
過(guò)關(guān)測(cè)試題　230
考點(diǎn)7：納稅信用管理　231
考情分析　231
要點(diǎn)速記　231
過(guò)關(guān)測(cè)試題　231
第 14章 稅務(wù)行政法制　232
考點(diǎn)1：稅務(wù)行政處罰　232
考情分析　232
要點(diǎn)速記　232
過(guò)關(guān)測(cè)試題　235
考點(diǎn)2：稅務(wù)行政復(fù)議　235
考情分析　235
要點(diǎn)速記　235
過(guò)關(guān)測(cè)試題　240
考點(diǎn)3：稅務(wù)行政訴訟　241
考情分析　241
要點(diǎn)速記　241
過(guò)關(guān)測(cè)試題　243
第3部分 計(jì)算問(wèn)答題和綜合題專項(xiàng)訓(xùn)練　244
一、計(jì)算問(wèn)答題　244
二、綜合題　247
第4部分 模擬考場(chǎng)　254
2018年真題試卷　254
一、單項(xiàng)選擇題　254
二、多項(xiàng)選擇題　256
三、計(jì)算問(wèn)答題　257
四、綜合題　259
2018年真題試卷答案及解析　260
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析　260
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析　262
三、計(jì)算問(wèn)答題答案及解析　264
四、綜合題答案及解析　265
2017年真題試卷　267
一、單項(xiàng)選擇題　267
二、多項(xiàng)選擇題　268
三、計(jì)算問(wèn)答題　270
四、綜合題　271
2017年真題試卷答案及解析　273
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析　273
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析　275
三、計(jì)算問(wèn)答題答案及解析　276
四、綜合題答案及解析　278
全真模擬試卷（1）　279
一、單項(xiàng)選擇題　279
二、多項(xiàng)選擇題　281
三、計(jì)算問(wèn)答題　282
四、綜合題　284
全真模擬試卷（1）答案及解析　285
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析　285
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析　287
三、計(jì)算問(wèn)答題答案及解析　288
四、綜合題答案及解析　290
全真模擬試卷（2）　291
一、單項(xiàng)選擇題　291
二、多項(xiàng)選擇題　293
三、計(jì)算問(wèn)答題　294
四、綜合題　296
全真模擬試卷（2）答案及解析　297
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析　297
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析　299
三、計(jì)算問(wèn)答題答案及解析　301
四、綜合題答案及解析　301