企業(yè)所得稅特殊事項(xiàng)39講

　　★注重實(shí)踐：來自一線征管納稅案例★稅會(huì)結(jié)合：三維度全解“營改增”后匯算清繳稅會(huì)差異及處理★求新務(wù)實(shí)：深度剖析實(shí)務(wù)中財(cái)稅人員工作存在的新問題和新政策★年終結(jié)算：全面了解日常賬務(wù)處理及企業(yè)年終結(jié)算的把握?！锝鹑龜?shù)據(jù)：攻略處理“金三”大數(shù)據(jù)風(fēng)控管理39個(gè)所得稅重點(diǎn)難點(diǎn)特殊事項(xiàng)詳細(xì)介紹： 企業(yè)所得稅政策性強(qiáng)，與會(huì)計(jì)核算、相關(guān)法律法規(guī)聯(lián)系緊密，在稅收實(shí)務(wù)中，一些特殊事項(xiàng)的財(cái)稅處理經(jīng)常困擾著征納雙方，存在著稅收和執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。為此，筆者從多年的稅務(wù)實(shí)踐中梳理相關(guān)問題，編寫了《企業(yè)所得稅特殊事項(xiàng)39講》。本書包括五個(gè)部分：*部分“收入確認(rèn)”，涉及財(cái)政性資金、視同銷售行為、存在免租的租賃、不同模式下投資性房地產(chǎn)及長期股權(quán)投資、分期收付款購銷商品、房地產(chǎn)企業(yè)委托代銷等的財(cái)稅處理。第二部分“稅前扣除”，涉及限制性股票、壞賬準(zhǔn)備及金融企業(yè)準(zhǔn)備金、職工帶薪缺勤、虧損合同、產(chǎn)品質(zhì)量保證（修）、對(duì)外捐贈(zèng)、企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)和維簡費(fèi)等的財(cái)務(wù)處理。第三部分“特定事項(xiàng)”，涉及有限合伙企業(yè)法人合伙人、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、非貨幣性資產(chǎn)投資入股、政策性變遷、企業(yè)清繳等的財(cái)稅處理。第四部分“稅收優(yōu)惠”，涉及小型微利（型）企業(yè)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵抗所得額、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)、固定資產(chǎn)加速折舊、專用設(shè)備稅額抵免等的財(cái)稅處理。第五部分“其他”，涉及企業(yè)所得稅納稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整、核定征收轉(zhuǎn)為查賬征收的銜接處理等內(nèi)容。為了便于讀者掌握以上事項(xiàng)的財(cái)稅處理，本書在編寫過程中遵循了以下原則：一是案例及問題大多來自征納一線，如限制性股票的財(cái)務(wù)處理、企業(yè)在納稅檢查后的賬務(wù)調(diào)賬。二是緊密結(jié)合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)照現(xiàn)行稅收政策，深入分析相關(guān)事項(xiàng)的稅會(huì)差異。三是，區(qū)別不同情況，實(shí)例解析相關(guān)事項(xiàng)的財(cái)稅處理，即包括財(cái)稅處理，即包括會(huì)計(jì)核算，又涉及納稅調(diào)整。四是對(duì)于案例中涉及的復(fù)雜納稅調(diào)整，一律進(jìn)行了企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的填報(bào)。

　　★企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表設(shè)計(jì)研究成員★擅長會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅務(wù)處理、納稅調(diào)整分析 許海波，注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師、高級(jí)會(huì)計(jì)師，國家稅務(wù)總局企業(yè)所得稅人才庫成員。長期從事稅務(wù)稽查和企業(yè)所得稅管理，現(xiàn)就職于江蘇省徐州地方稅務(wù)局，對(duì)會(huì)計(jì)與稅法差異、企業(yè)重組與清算、疑難稅務(wù)案件有著深入的研究，在《中國稅務(wù)報(bào)》、《涉外稅務(wù)》等省級(jí)以上專業(yè)刊物發(fā)表稅收論文一百多篇，參著有《企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)務(wù)》。