海外投資稅務籌劃

目錄
前言
第1章引言
1.1　我國對外投資現(xiàn)狀　　1
1.2　海外投資稅務風險　　3
1.2.1　國內經(jīng)營稅務風險　　3
1.2.2　海外投資稅務風險　　4
1.3　稅務風險防范　　6
1.3.1　稅務風險防范機制　　6
1.3.2　稅務風險防范方法　　8
1.4　海外投資稅務籌劃的必要性　　11
第2章國家間的稅務問題
2.1　所得稅的稅收管轄權　　13
2.1.1　稅收管轄權的種類　　13
2.1.2　各國對稅收管轄權的選擇　　14
2.1.3　居民稅收管轄權　　15
2.1.4　所得來源地稅收管轄權　　20
2.2　國際重復征稅及其減除　　24
2.2.1　國際重復征稅及其產生原因　　24
2.2.2　國際重復征稅的減除　　25
2.3　國際稅收協(xié)定的基本內容　　29
2.3.1　協(xié)定的適用范圍　　29
2.3.2　協(xié)定基本用語的定義及征稅權的劃分　　30
2.3.3　避免雙重征稅的方法及稅收無差別對待　　31
2.3.4　相互協(xié)商程序及稅務情報交換　　31
2.4　我國簽訂的國際稅收協(xié)定　　32
2.4.1　對居民身份的認定　　32
2.4.2　對營業(yè)利潤的征稅限定　　33
2.4.3　對投資所得的征稅限定　　34
2.4.4　對個人勞務所得的征稅限定　　38
2.4.5　對財產所得的征稅限定　　40
2.4.6　減除雙重征稅的方法　　40
第3章我國涉外稅務規(guī)定
3.1　特別納稅調查調整　　46
3.1.1　特別納稅調查調整的基本內容　　46
3.1.2　特別納稅調整的特定內容　　50
3.2　非居民企業(yè)管理規(guī)定　　52
3.2.1　針對非居民企業(yè)的具體規(guī)定　　53
3.2.2　境外股權轉讓的稅務規(guī)定　　57
3.2.3　簽署一系列稅收情報交換的協(xié)議　　58
3.3　對外支付的稅務規(guī)定　　58
3.3.1　源泉扣繳的管理規(guī)定　　59
3.3.2　非居民享受稅收協(xié)定待遇管理　　59
3.3.3　稅收協(xié)定中受益所有人的認定　　60
3.3.4　執(zhí)行稅收協(xié)定股息條款有關問題　　61
3.4　境外所得匯回的稅務規(guī)定　　61
3.4.1　境外所得稅收抵免的基本規(guī)定　　61
3.4.2　境外所得稅收抵免的計算　　62
第4章海外投資稅務籌劃基本方法
4.1　利用轉讓定價進行稅務籌劃　　69
4.1.1　跨國公司轉讓定價的策略　　69
4.1.2　跨國公司轉讓定價應注意的問題　　71
4.2　利用國際避稅地進行稅務籌劃　　72
4.2.1　純避稅地的優(yōu)勢與發(fā)展趨勢　　73
4.2.2　與我國簽訂了稅收協(xié)定的避稅地　　76
4.3　利用國際稅收協(xié)定網(wǎng)絡進行稅務籌劃　　88
4.3.1　設立中間控股公司的好處　　89
4.3.2　設立控股公司的地點選擇　　89
4.3.3　設立中間控股公司可能產生的問題　　90
4.3.4　適合設立控股公司國家（或地區(qū)）的稅制介紹　　90
4.4　利用合理的資本結構進行稅務籌劃　　102
4.4.1　資本弱化及其帶來的好處　　103
4.4.2　各國對資本弱化的規(guī)定　　104
4.4.3　利用資本結構籌劃的案例分析　　108
4.5　利用公司組織形式進行稅務籌劃　　110
4.5.1　居民公司與非居民公司在納稅上的區(qū)別　　110
4.5.2　境外不同組織形式公司稅務籌劃的重點　　111
第5章投資“一帶一路”國家的稅務籌劃
5.1　“一帶一路”倡議概況　　114
5.2　東亞和南亞國家的稅收政策　　115
5.2.1　東亞和南亞國家的流轉稅政策　　115
5.2.2　東亞和南亞國家的公司所得稅政策　　116
5.2.3　東亞和南亞國家的預提所得稅政策　　118
5.3　西亞和中亞國家的稅收政策　　121
5.3.1　西亞和中亞國家的流轉稅政策　　121
5.3.2　西亞和中亞國家的公司所得稅政策　　122
5.3.3　西亞和中亞國家的預提所得稅政策　　125
5.4　獨聯(lián)體和中東歐國家的稅收政策　　127
5.4.1　獨聯(lián)體和中東歐各國的流轉稅政策　　127
5.4.2　獨聯(lián)體和中東歐各國的公司所得稅政策　　129
5.4.3　獨聯(lián)體和中東歐各國的預提稅政策　　131
5.5　投資“一帶一路”沿線國家的稅務籌劃　　134
第6章投資亞洲的稅務籌劃
6.1　亞洲投資概況　　141
6.1.1　亞洲投資現(xiàn)狀　　142
6.1.2　亞洲投資的機遇、風險與挑戰(zhàn)　　143
6.2　東盟成員國的稅務規(guī)定　　144
6.2.1　印度尼西亞的稅務規(guī)定　　145
6.2.2　泰國的稅務規(guī)定　　147
6.2.3　菲律賓的稅務規(guī)定　　150
6.2.4　馬來西亞的稅務規(guī)定　　152
6.2.5　文萊的稅務規(guī)定　　155
6.2.6　越南的稅務規(guī)定　　156
6.2.7　老撾的稅務規(guī)定　　158
6.2.8　緬甸的稅務規(guī)定　　160
6.2.9　柬埔寨的稅務規(guī)定　　161
6.3　投資東盟成員國的稅務籌劃　　165
6.3.1　公司組織形式的選擇　　165
6.3.2　股權架構設計　　166
6.3.3　債權來源的選擇　　166
6.4　非東盟成員的稅務規(guī)定　　169
6.4.1　日本的稅務規(guī)定　　169
6.4.2　韓國的稅務規(guī)定　　171
6.4.3　巴基斯坦的稅務規(guī)定　　175
6.4.4　蒙古的稅務規(guī)定　　177
6.4.5　印度的稅務規(guī)定　　179
6.4.6　沙特阿拉伯的稅務規(guī)定　　182
6.4.7　阿聯(lián)酋的稅務規(guī)定　　183
6.4.8　哈薩克斯坦的稅務規(guī)定　　184
6.4.9　塔吉克斯坦的稅務規(guī)定　　187
6.4.10　土庫曼斯坦的稅務規(guī)定　　188
6.4.11　吉爾吉斯斯坦的稅務規(guī)定　　190
6.4.12　烏茲別克斯坦的稅務規(guī)定　　191
6.5　投資非東盟成員主要國家的稅務籌劃　　193
6.5.1　投資中亞五國的稅